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[期刊] 财会通讯
[作者]
高峻 洪佳佳
金融业实施"营改增"改革旨在打通税收抵扣的链条,减轻企业纳税负担,推动经济结构转型升级。金融业的各细分行业因其业务自有特点,"营改增"实施后税负或增或减尚不明确。本文通过对五大国有商业银行在改革后的税负效果进行评估,提出对金融业实施"营改增"的改进建议。
关键词：
“营改增” 金融业 税负变动
[期刊] 财会通讯
[作者]
高峻 洪佳佳
金融业实施"营改增"改革旨在打通税收抵扣的链条,减轻企业纳税负担,推动经济结构转型升级。金融业的各细分行业因其业务自有特点,"营改增"实施后税负或增或减尚不明确。本文通过对五大国有商业银行在改革后的税负效果进行评估,提出对金融业实施"营改增"的改进建议。
关键词：
“营改增” 金融业 税负变动
[期刊] 上海金融
[作者]
吉黎 魏霁月
金融业实施"营改增"政策已两年有余,"营改增"究竟是否降低了商业银行的税负,仍有待检验。本文选取了16家上市商业银行,使用2010年至2018年的季度财务数据,基于面板数据的固定效应模型,实证研究了"营改增"政策对商业银行所得税负、流转税负和综合税负的影响。研究发现"营改增"政策对上市商业银行的所得税负有显著的负向影响,对流转税负有显著的正向影响,对综合税负影响不明显。此外,"营改增"后国有商业银行的流转税负较其他股份制商业银行有所下降;成本收入比较高的商业银行,"营改增"后所得税税负下降得更快;中间业务比重较高的商业银行,"营改增"后各项税负均有所下降。
关键词：
营改增 商业银行 所得税负 流转税负
[期刊] 税务与经济
[作者]
吴飞虹 吕荣福
２０１６年５月１日起，我国将＂营改增＂试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。从理论研究和实践经验来看，对金融行业征收增值税是一个世界性税收难题，需要不断总结和探索。从目前颁布的试点方案解析及＂营改增＂后银行业税负变化测算分析看，商业银行的整体税负水平预计将上升，对其经营利润会产生一定的影响。因此，为了使＂营改增＂政策得以顺利推行，真正起到减轻商业银行税收负担的作用，应不断加强试点方案对银行业运营的跟踪分析，对发现的问题和情况在后＂营改增＂时期统筹考虑、不断完善，以促进全行业持续健康发展。
关键词：
“营改增” 商业银行 税负影响
[期刊] 税务研究
[作者]
刘代民 张碧琼
本文首先建立了分析商业银行税负的数理模型,然后根据商业银行业务特征设计了"营改增"对商业银行税负影响的测算方案,计算"营改增"对商业银行税负的影响和商业银行均衡增值税税负水平,最后从计税方法、税基、税率等方面提出商业银行"营改增"的建议。
关键词：
“营改增” 商业银行 税负测算
[期刊] 财会月刊
[作者]
中国人民银行广州分行课题组 李升高
本文以国内１６家上市银行和广东省７２家地方法人银行业金融机构为样本，采用简易计税法、一般计税法（分为部分抵扣和完全抵扣）、基本免税不抵扣法、现金流量法等四种方法，对我国银行业＂营改增＂税负变化情况进行测算。测算结果显示：采用增值税一般计税法，并将银行全部收入纳入增值税税基，是比较适合我国银行业发展现状的。为此，首先应明确对利息支出是否进行核定抵扣，然后继续坚持对中小银行实施税收优惠政策及设立＂营改增＂过渡期。
关键词：
银行业 税负 营改增 一般计税法
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓秀媛
随着＂营改增＂的深入推进，金融业已正式纳入增值税征税范围。本文从现行金融业营业税的弊端入手分析了改革的必要性，并以银行为例测算了在现行规划下＂营改增＂对金融企业税负的影响。研究表明，在利息收入不能抵扣的情况下金融企业总体流转税税负会有所上升。在此基础上本文针对稳步推进金融业增值税改革提出合理建议。
关键词：
“营改增” 金融业 税负测算
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴建刚 刘政
2016年5月1日起我国全面实施营业税改征增值税,作为服务业中重要的行业——金融业,在"营改增"后,其税负会受到何种影响值得关注。本文在对金融业规模和税负现状进行摸底的基础上,提出一个临界税率,分别就金融业的三大部分测试"营改增"后企业的税负变化。结果显示,6%的税率可以基本上保持税负的稳定性,并就未来的"营改增"政策提出建议。
关键词：
营改增 金融业 税负
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴建刚 刘政
2016年5月1日起我国全面实施营业税改征增值税,作为服务业中重要的行业——金融业,在"营改增"后,其税负会受到何种影响值得关注。本文在对金融业规模和税负现状进行摸底的基础上,提出一个临界税率,分别就金融业的三大部分测试"营改增"后企业的税负变化。结果显示,6%的税率可以基本上保持税负的稳定性,并就未来的"营改增"政策提出建议。
关键词：
营改增 金融业 税负
[期刊] 会计之友
[作者]
张丹
从2016年5月1日起,营改增全面推广至金融业。金融业作为基础性服务行业,行业面十分宽广,具体包括主营货币金融服务的银行、主营资本市场服务的证券公司、保险以及其他金融服务等。由于每个细化行业特点不同,营改增对金融行业不同板块的影响可能不太相同。基于此,文章结合营改增税制改革前后有关税率政策要求,具体测试营改增对金融业三大板块税负影响是否存在差异。通过比较税负临界点,得出6%的税率可以基本上保持税负的稳定和结构化税负的减轻,同时进一步就有关具体差异提供出建议。
关键词：
营改增 金融行业 税负临界点 税制改革
[期刊] 财会月刊
[作者]
高峻 郭磊
本文首先分析了现行金融企业营业税存在的问题,然后在此基础上探讨了"营改增"简易征收办法对金融企业税负的影响,并测算了金融业实施增值税后的税负临界点。研究表明,实施简易征收办法后金融企业总体税负下降,未来金融业改征增值税后的实际税负与该临界点紧密相关。
关键词：
金融企业 营改增 税负 临界点
[期刊] 会计之友
[作者]
张丹
从2016年5月1日起,营改增全面推广至金融业。金融业作为基础性服务行业,行业面十分宽广,具体包括主营货币金融服务的银行、主营资本市场服务的证券公司、保险以及其他金融服务等。由于每个细化行业特点不同,营改增对金融行业不同板块的影响可能不太相同。基于此,文章结合营改增税制改革前后有关税率政策要求,具体测试营改增对金融业三大板块税负影响是否存在差异。通过比较税负临界点,得出6%的税率可以基本上保持税负的稳定和结构化税负的减轻,同时进一步就有关具体差异提供出建议。
关键词：
营改增 金融行业 税负临界点 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
张超 许岑
本文以沪深A股上市的34家商业银行为研究对象,测算、分析营改增对银行业流转税税负的影响。结果显示:银行业营改增的减税效应显著,且商业银行的资产规模越小,减税效果越显著。在此基础上,本文提出对贷款服务征税等建议,以进一步完善银行业增值税制度。
关键词：
营改增 银行业 流转税 税负 减税效应
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
黄卫华
当前"营改增"试点范围并不包括金融服务业,基于与国内其他行业、国内外资银行及国际同行业的对比、营业税的计提基础、营业税与增值税和所得税的双重征收等方面研究发现,我国商业银行税基偏大、实际税负偏高,这不利于提升商业银行自身创新能力和国际竞争力,对完善金融盈利模式和营造公平金融竞争环境也会产生不利影响。将金融业排除在"营改增"试点范围外,会影响增值税抵扣环节的完整性,将其纳入"营改增"范围是大势所趋。完善金融税制改革,促进金融业与其他产业的协调发展应该逐步降低金融业营业税税率、减少税基、公平内外资商业银行税制环境,最终将金融业纳入"营改增"范围。
关键词：
商业银行 “营改增” 税负效应 金融环境
[期刊] 经济学动态
[作者]
魏志华 夏永哲
本文以2009—2013年我国金融业上市公司为样本,从基本免税法和简易计税法两种增值税征收模式对比的视角,在3%~7%的税率区间内测算了金融业"营改增"对企业税负的影响,并探讨了金融业"营改增"可能的政策选择。研究发现,在基本免税模式下,"营改增"将使银行业和保险业税负下降、证券业税负上升,而整个金融业税负大幅降低。在简易计税模式下,"营改增"对于银行业、证券业、保险业以及整个金融业的税负影响将随增值税征收率的不同而有所差异。基于此,我们认为,从税负平稳过渡的角度出发,我国在金融业"营改增"初期采用简易计税法是可行的,征收率可以设定为6%,但有必要对保险业实行差额征收。
关键词：
“营改增” 基本免税法 简易计税法
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