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[期刊] 财会通讯
[作者]
张婷 徐晓鹏
本文基于XS公司的案例,借鉴量化的内部控制评价体系根据其分值计算各级指标权重,简化内部控制评价方法,并进行验证应用。通过对XS公司内部控制指标测评结果明确其内部控制存在的问题,并提出有关企业构建内部控制评价体系与完善公司治理结构的建议。
关键词：
内部控制 评价指标测评 公司治理结构
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
时军
内部控制评价是企业内部控制体系重要组成部分,公司治理对内部控制评价产生一定影响。本文从公司治理视角出发,探讨我国企业内部控制评价主体,与我国企业实际情况相结合,确定了内部控制评价标准。同时,分析了企业内部控制评价对象和评价方法,详细阐述内部控制评价指标的设定,为进一步完善我国内部控制评价体系提出具体可操作性的对策。
关键词：
内部控制 评价主体 评价标准 指标体系
[期刊] 企业经济
[作者]
陈耀敏
文章在分析我国内部控制评价所面临的问题的基础上,以我国上市公司和内部控制较为完善的大型企业为研究对象,结合我国企业在公司治理层面内部控制的特有特点,针对企业在内部控制评价中所暴露出来的问题提出了相应的对策和建议。
关键词：
内部控制 公司治理 评价体系
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
肖丹
我国开展内部控制评价工作较晚,对于内控评价的范围、方法和标准等问题的研究目前没有形成权威性认识。鉴于此,本文首先提出财务报告内部控制是企业内部控制的内核,财务报告内部控制的评价应与财务报告相关,这体现了SOX法案立法目的,也与我国内部控制审计指引的要求相符合。在此基础上构建了基于注册会计师视角的财务报告内部控制定性和定量评价指标体系以及综合量化模型。评价模型考虑了内部控制重大缺陷对评价综合值的影响,而权重的赋值建议国家定期公布。只有指标量化和权重分配简化、科学和方便,才有利于我国内部控制评价工作的开展和推广。
关键词：
财务报告内部控制 评价体系构建 指标量化
[期刊] 财会月刊
[作者]
阮班鹰 杨锡才 王创
为了将企业内部控制建设落到实处,构建科学合理的内部控制评价指标体系已经成为企业管理面临的一个重大课题。本文从内部控制评价标准入手,对内部控制评价指标体系的构成和应用做了初步探讨。
关键词：
内部控制 评价 指标 体系
[期刊] 会计研究
[作者]
戴彦
内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务,而未能发展成独立的管理工具和体系。本文借助典型案例的研究,探讨构建企业内部控制评价体系的程序和方法。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王堃
根据国资委、财政部关于构建中央企业内部控制体系的相关要求，本文结合电网企业实际情况，对电网企业内部控制体系建设情况、实施过程和实施效果展开研究。提出以经营类业务和管控类业务为建设突破，逐步建立覆盖全业务、全流程的电网企业内部控制体系；深化实施与应用，开展内部控制评价，认定内控缺陷，以有效识别公司经营管理的潜在风险与薄弱环节；构建风险预警指标体系，实现风险与内控的闭环式链条管理，防范企业经营风险。
关键词：
电网企业 内部控制 风险管理
[期刊] 财会月刊
[作者]
黎占露
自《企业内部控制基本规范》及配套指引发布后,如何建设与实施内部控制规范体系等一系列问题引起了理论界和实务界的广泛关注与讨论。本文以某大型企业信用管理体系构建过程的真实案例为切入点,对构建企业信用管理体系的目标、思路、设计方法进行分析,探索构建现代企业信用管理体系的途径。
关键词：
企业信用管理 内部控制 风险评估
[期刊] 财会通讯
[作者]
宋俐萍 孙海涛
随着全球经济的复苏步伐放缓,各国经济持续波动,企业间的竞争越发激烈,并购作为资本市场最重要的运作方式之一,也成为各个企业不断经营扩张和资本运营的重要手段,正如诺贝尔经济学奖得主G.J.Stigler曾说过的"没有一家大公司不是通过某种方式进行适度兼并而成长起来的,几乎没有一家大公司主要是靠内部扩张成长起来的"。企业并购作为一项复杂的交易活动,为了实现其扩张
[期刊] 经济问题探索
[作者]
古淑萍
随着世界经济的发展、科技进步及虚拟经济的出现,企业所面临的市场环境更加千变万化,这些都增加了企业在运作当中的风险。鉴于此,企业对风险管理也就越来越重视,并想通过加强内部控制制度的方式以达到管理风险的目的。良好的内部控制是企业能否在经营中取得成功的必要保证。但是,在风险识别和评估基础上所建立的内部控制,只能规避经营管理活动中经常发生的错误和风险,不能解决风险管理中企业所面临的所有风险,更不能转嫁、承担、化解、分散风险。不过这并不意味着以上内部控制制度的局限性是不可逾越的,应当知道,企业的内部控制制度并不是一个静态不变的控制程序和方法,而是一个内容不断变化的动态过程,它的内容会随着企业面临环境的不...
关键词：
风险管理 内部控制 风险分析
[期刊] 会计之友
[作者]
曹中
我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》先后颁布标志着融合国际先进经验又符合我国实际情况的内部控制规范体系已经基本建立。企业内部控制体系建立与企业流程管理有着紧密的联系,因为流程是公司战略、理念、策略和有效内部控制的载体,流程管理是企业最基础的管理行为。在企业内部控制解决方案的研究和设计过程中应以流程管理为基础,即做到规范流程、优化流程和再造流程,使企业内部控制体系更加有效和便于实施。
[期刊] 会计研究
[作者]
胡晓明
IT控制是适用于所有IT服务活动的控制过程,是一个自上而下、目标驱动的结构。本文将IT控制分为治理层、管理层和业务层等三个层级,基于层级结构、风险分解构建IT控制评价体系。评价过程包括业务层评价和企业层评价两大两部分,从低层级的IT流程到高层级的战略目标,逐级逐层迭代评价。
关键词：
IT控制 层级结构 系统评价
[期刊] 财会通讯
[作者]
李丽君 王蕾
一、引言2008年财政部、证监会、银监会等相关部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》,明确规定上市公司应当实施内部控制自我评价并对外披露自我评价报告。2010年《企业内部控制配套指引》的颁布,为我国企业内部控制评价提供了一个共同的标准,完善了企业内部控制的评价体系。但基本规范只是要求企业在自愿的前提下披露内部控制自我评价报告,从而导致其未能在实践中发挥出应有的监督促进作用。根据郑倩及凌邦如对2011年沪市企业内部控制报告披露情况分析发现,在933家企业中,只有427家企业进行
[期刊] 审计研究
[作者]
于增彪 王竞达 瞿卫菁
构建一套规范和完整的内控评价体系对于企业和监管部门而言均至关重要。本文采用实地研究方法,详细探讨了亚新科安徽子公司如何设计和应用内控评价体系,进而对构建内控评价体系的一些关键问题进行了探讨。
关键词：
内部控制评价 评分标准 风险管理
[期刊] 经济科学
[作者]
张一弛
试论国有企业改革中的内部人控制与公司治理结构北京大学管理学院张一弛内部人控制是经济转型时期难以克服的问题。在我国国有企业进行公司化改造过程中，内部人控制企业也已经成为一种相当普遍的现象。因此，公司治理结构的设计就成为我国企业制度改革中的一个非常重要的...
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