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[期刊] 税务研究
[作者]
韩灵丽
避税是纳税人利用不同国家与地区之间存在的税负差异和税收管理部门在纳税信息上的不对称,通过关联企业之间的商业安排所进行的以节税为目的的税务筹划。避税分为合法避税与违法避税,违法避税不是偷税但可转化为偷税。只有违法避税才是税法规制的对象,由于违法避税与偷税在主观恶性、行为性质、违法程度上存在差异,故法律规制也有区别。
关键词：
避税 违法避税 偷税 法律规制
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
俞敏
避税问题是税收成文法的必然产物,是税法有效性两个向度之间张力的体现。避税是税法学中最难的理论论题之一,它包含了一系列复杂的问题。经济全球化进程中,避税交易的盛行,使得避税及其法律规制问题成为各国税法研究的共同话题。文章对国内外避税及其法律规制研究现状进行概括评析,对主要理论争议观点进行分析,并就相关议题的研究重点与研究方法总结若干启示。
[期刊] 涉外税务
[作者]
姜延迪
由于跨国公司内部各实体间存在相互关联性,使得跨国公司的避税行为对国际税收领域的传统法律提出了全新的挑战。本文探讨了对跨国公司避税进行国际管制的法律基础以及当前对跨国公司避税进行国际管制所面临的困境,认为在现行国际税收规则难以被根本修正的情况下,加强国际间的税收征管合作是较为现实的选择。
关键词：
跨国公司 避税 反避税 法律管制
[期刊] 商业研究
[作者]
郑仁荣 梁伟
避税研究在国内外是一直是个有较多争议的研究领域,且多年来一直没有一个准确的、共同的界定。它的正确界定对我国的税收立法的方向有重大的指导意义,且对税务行政执法机关的正确执法有重大的现实意义。它的社会影响既有正面的也有负面的,不能一概而论。
关键词：
避税 避税界定 合法 税收筹划 社会效应
[期刊] 税务研究
[作者]
魏清
在国际税收实践中,复合金融工具因兼具债务与权益工具的特征,常常被跨国纳税人用于国际避税。避税的基本原理是利用两个国家对复合金融工具性质认定的差异及不同的税务处理方式,实现一方作为费用扣除而另一方不计入应税收入或者人为操纵外国税收抵免来达到双重不征税的目的。本文在借鉴丹麦.英国和意大利等的特殊反避税法规的基础上,对我国复合金融工具特殊反避税立法提出了建议。
关键词：
复合金融工具 国际避税 反避税
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
袁勤
时至今日,避税已和逃税、抗税一样成为了政府实施宏观管理职能所面临的重大问题,不但严重阻碍了政府税收征管工作的运作与效率,导致国家财政收人大量流失,更因为其表面上所拥有的合法性,极大地损害了税法本身应具备的实质正义理念。鉴于此,为防止避税带来的种种危害,有必要采取各种法律模式对避税行为加以规制。
[期刊] 税务研究
[作者]
敖玉芳
我国合伙企业税收制度在反避税方面存在很多漏洞,合伙人往往通过合伙协议对合伙企业的利润亏损作特殊分配以及与合伙企业不按独立原则进行关联交易,规避纳税义务从而导致国家税款严重流失。本文从保护国家税收利益角度出发,针对我国合伙企业税收法律制度的主要内容和实践中常见的避税形式,借鉴我国所得税领域其他立法的科学规定,以及美国、加拿大合伙企业所得税法反避税的先进立法经验,对我国合伙企业的一般反避税原则和特殊反避税措施提出完善建议。
关键词：
合伙企业 税收法律制度 反避税
[期刊] 税务与经济
[作者]
敖玉芳
我国合伙企业税收制度在反避税方面存在很多漏洞,合伙人往往通过合伙协议对合伙企业的利润亏损做特殊分配以及与合伙企业不按独立原则进行关联交易来规避纳税义务,从而导致国家税款的严重流失。为了保护国家税收利益,应借鉴我国所得税领域其他立法的科学规定,以及国外合伙企业所得税法反避税的先进立法经验,针对我国合伙企业税收法律制度的主要内容和实践中常见的避税形式,对我国合伙企业的一般反避税原则和特殊反避税措施进行完善。
关键词：
合伙企业 税收法律制度 反避税
[期刊] 税务研究
[作者]
王寰
以比特币为首的数字货币的出现是互联网技术对传统金融货币体系的冲击。由于技术的迅猛发展和国家立法的相对滞后,利用数字货币从事违法行为包括跨境洗钱、跨境逃税问题日渐凸显。本文从比特币的由来、运行和相关争议入手,深入探讨比特币交易课税义务的国际既有实践和比特币对国际征税的挑战,在此基础上,提出相应的对策建议。笔者认为,各国需根据国际逃税避税的新特点,在现有的制度上采取新的措施:一方面,要正确认识技术革新带来的挑战;另一方面,要加强国际间的交流合作对国际逃税避税予以规制。
[期刊] 会计之友
[作者]
张华鲁 李崇刚 张华伟
在华跨国公司国际避税问题,随着经济全球化进程变得日益突出。目前我国反国际避税立法和实践还有许多不足。文章分析了跨国公司国际避税的一般形式及在华避税行为,揭示了我国反国际避税立法存在的问题,提出了对策建议。
关键词：
跨国公司 国际避税 法律适用
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘剑文 王桦宇
本文首先梳理了中国反避税法律的制度演进脉络与法律框架体系,对中国反避税法律制度进行了法理分析,并以《税收征管法》修改为中心,对中国反避税法律制度中存在的问题提出了相关政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
唐绍胜 江龙 张英明
规制税收流失是个人所得税风险管理的核心内涵。置身于个人所得税改革的国内背景和国际趋势,规制个人所得税避税风险在我国愈来愈重要。有鉴于此,本文以避税风险规制为视角,分析我国个人所得税避税的成因,探讨个人所得税避税风险的规制措施,以期推动个人所得税制度的优化与完善。
关键词：
个人所得税 避税风险 规制
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙朝磊
关联交易在一定程度上降低了企业的成本费用，但是会对国家税权造成严重侵害，因此是税务部门稽查的重要内容。近年来，国家逐步健全相关法规以强化对企业关联交易避税行为的监管，但是与发达国家相比，监督手段及法规成熟度不足问题较为凸显。文章从税务机关组织设计、关联交易审查重点及违规惩处三个维度对美国、澳大利亚及我国的关联交易反避税规制进行分析及比较，进一步挖掘我国关联交易反避税中的不足，并通过借鉴国外成熟经验提出相应优化建议。
关键词：
关联交易 反避税规制 国际比较 经验借鉴
[期刊] 涉外税务
[作者]
张云 李茜
《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)关于避税法律责任的具体明确,是我国反避税立法上的重大突破,加重了纳税人避税成本,加大了打击避税行为的力度。本文立足于反避税工作实践,就《办法》中的法律责任进行审视和解析,以期能够对开展反避税实务拓展思路。
关键词：
国际税收 反避税 法律责任
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