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[期刊] 国际税收
[作者]
王明世 刘冬 周文
大数据对于推进税收征管转型,推进税收征管现代化具有重要意义。本文基于传统税收征管的实践,分析了其运行困境,并在此基础上提出适应大数据环境简化税收征管程序的设想及其配套措施。
关键词：
大数据 简化 征管程序
[期刊] 税务研究
[作者]
徐继敏
《行政强制法》对税收强制提出了新要求,《税收征管法》对税收强制的规定与其不一致时,适用《行政强制法》的规定。税收强制措施期限适用《税收征管法实施细则》的规定,没有规定的,适用《行政强制法》的规定。税务机关查封、扣押财产限于涉案财产,税务机关对查封、扣押财产承担保管责任并承担保管费用,不能指令纳税义务人保管,但可以允许纳税义务人使用查封、扣押财产。《税收征管法》赋予税务机关强制执行权的,由税务机关自行强制执行,没有赋予强制执行权的,申请人民法院强制执行。本文阐释了上述问题,以期对《税收征管法》的修订有所裨益。
[期刊] 国际税收
[作者]
黄权辉
全球经济数字化对于世界各国(地区)的税收政策制定者而言,都是一项重大挑战。与此同时,各国(地区)的税务主管当局均在不同程度上,采用新的信息技术提高税收征管的效率和效能,为纳税人提供更佳的服务,并且增强纳税人遵守税务法规的意识。本文旨在概述中国香港特别行政区税务局(以下简称"香港税务局")如何应用信息技术进行税收征管,以及为未来发展而正在进行的筹备工作。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张志强 韩凤芹
大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，以实施的金税三期工程为契机，考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度，而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义，税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。
[期刊] 国际税收
[作者]
米卡耶·帕沙杨 刘曦明
一、引言自2008年起,作为亚美尼亚共和国国家财政收入委员会(SRC)的分支机构,亚美尼亚税务局已经实施了30多个项目,旨在通过自动采集数据和应用分析系统提高征税效率。截至2018年,亚美尼亚税务局掌握了海量数据,建立了一个运营监控中心,拥有大量高效的工具用于识别风险纳税人,并对其采取针对性处
[期刊] 税务研究
[作者]
孙开 沈昱池
大数据时代为我们带来了可供深度挖掘和分析的、具有巨大潜在价值的海量信息,同时也对税收征管工作提出了新的要求。运用大数据思维构建现代税收征管体系,全面掌握各种涉税信息、监控税源,是税收征管理念转变的突破口。本文立足征管实践,在比较研究的基础上,提出了我国构建与大数据时代相适应的现代税收征管体系的思路。
关键词：
大数据 现代税收征管体系 涉税信息
[期刊] 财会通讯
[作者]
王玮 张娜
文章基于2010—2021年沪深A股上市企业财务数据，借助“金税三期”工程对大数据税收征管进行刻画，实证检验盈余质量和大数据税收征管对企业税负粘性的作用机制与影响路径，研究表明：盈余质量的提升能显著抑制企业税负粘性；大数据税收征管能显著抑制企业税负粘性；大数据税收征管能显著增强盈余质量与企业税负粘性间的负相关程度。研究可为上市企业税负粘性治理、推动税制改革、改善企业盈余质量提供有益借鉴与参考。
关键词：
大数据税收征管 盈余质量 税负粘性
[期刊] 税务研究
[作者]
杜津宇 王洪亮
税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能，但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主，缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严格中性、严格脱敏性和满足最低数据规模三个方面实现更为安全的税收征管人工智能，并能够将人工智能与真实数据分离，更好地重构税收征管人工智能的法律责任。为了防范风险，税收征管人工智能作为国家基础性公共高风险人工智能，必须采用更高质量的数据以防范数据投毒、算法歧视等问题。人工智能在公共领域的实际应用必然涉及安全问题，所以必须从总体国家安全观的视角进行重新审视。从总体国家安全观的视角看，基于合成数据的税收征管人工智能能够有效降低经济风险，同时实现数据和网络风险可控，有利于国家总体安全的改善。
[期刊] 税务研究
[作者]
李世刚 黄一松
以金税三期工程为代表的大数据税收征管增强了税收治理能力,提高了对企业过度投资的监督力度。研究发现,大数据税收征管通过提高企业会计信息透明度、降低企业内部代理成本对企业过度投资产生抑制作用,抑制作用在内部控制水平低、管理层持股数量少的企业更为明显。为此,有必要进一步夯实大数据税收征管平台的数据基础,提高金税四期工程等大数据税收征管的数据整合水平,做好大数据税收征管的"放管服"改革,全方位动态服务企业。
[期刊] 税务研究
[作者]
任国哲
随着世界开始迈向大数据时代,基于数据的创新正在使人类社会各个领域产生不同以往的变革。大数据不仅改变了人们理解世界的方式,也在推动人们重新思考社会发展的基本准则,通过实现更深层次的价值观转变,推动再造流程的管理体系发展完善。本文在梳理和分析完善现行税收征管制度体系的必要性和可行性的基础上,从完善税收征管相关法律法规、推动税收征管向专业化发展等多个方面提出了建议,以期为税务系统在大数据时代背景下完善税收征管制度体系提供参考。
关键词：
大数据 税收征管 税收治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
解勤华
本文基于大数据相关理论对我国税收征管问题进行研究,发现我国税收征管存在诸多问题,并针对我国税收征管存在的问题设计大数据背景下推进我国税收征管的路径,试图构建与大数据时代相适应的税收征管模式,进而促进税收征管体系的不断成熟。
关键词：
大数据 税收征管 推进路径
[期刊] 财会通讯
[作者]
魏嘉一 李俊青
大数据税收征管作为我国信息化税收改革的重要举措，本文将从大数据税收征管角度，分析其对财政激励效率的影响。文章以2008—2021年我国A股上市公司为样本，实证检验发现，大数据税收征管降低了财政补贴额度，抑制了企业的财政补贴寻租。进一步检验发现，在管理者代理成本较高时，即寻租动机更高的情况下，大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。同时，研究也发现在内部控制质量更低时，大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。研究表明，大数据税收征管提高了政府补贴效率，降低了企业寻租下的政府补贴金额。
[期刊] 税务研究
[作者]
李大庆
税收程序法是与实体法相互配合以确保税收法治化的一种规范类型。在税收之债理论之下,税收程序法的定位始终未能摆脱行政法的范畴,因而在整个税法日趋独立的发展过程中处于相对落后的位置。现代法学理论与制度的进步给税收程序法的突破带来了重要的理论和实践资源。特别是在当前我国财税体制还不够完善的背景下,从某种意义上说,《税收征管法》其实承担着税收基本法的功能。在这个特定的阶段上,我国《税收征管法》的修改应当积极借鉴法学理论和制度发展的成果,以契约化的理念来推动税收程序的制度转型,将税收征收程序从以管理为主线的单一维度拓展为协商、服务与管理相结合的三重维度,实现国家税权与纳税人权利的程序性协调。
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