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[期刊] 税务研究
[作者]
马珺
要使我国个人所得税在调节收入分配中发挥更大的作用,前提是现行个人所得税成为主体税种。美国联邦个人所得税的演化史表明,尽管个人所得税向主体税种的演化取决于社会经济发展程度、国民收入水平等基本面因素,并受到各种历史偶然因素的重大影响,我们仍然可能在那些重要的支撑因素方面,创造条件促进个人所得税主体地位的形成及其收入再分配作用的发挥。这些条件包括但不限于:形成公平有序的社会分配结构,弥合社会价值观的分歧,实现公共资金使用的公平和高效,建立和完善公平、友好、高效的直接税税收征管制度。
关键词：
个人所得税 收入分配 主体税种 税制结构
[期刊] 地方财政研究
[作者]
付伯颖
个人所得税是当今美国联邦政府的第一大税种,然而,该税种也经历了从无到有,由临时性税种到永久性税种,直至成为主体税种的发展过程。自1913年以法律形式产生到2013年,美国联邦个人所得税经历了百年变迁。纵观联邦个人所得税变迁史,可以清晰地把握个人所得税演变的脉络,明确个人所得税改革的国际趋势,为我国个人所得税改革提供很有价值的借鉴。
关键词：
美国联邦 个人所得税 历史变迁 启示
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郑文琳
公平视野下的美国联邦个税,在税收理念、纳税人意识、税基结构以及个税的纵横向维度上都贯穿了公平的特性。这种公平的特性对于调节贫富分化以及维持个税制度的良性运行起到了重要作用。滥觞于西方的中国个税,已经走到了改革的十字路口,而成熟的联邦个税可为中国的个税改革提供借鉴的因子。个税改革成功的关键是将公平的因素融化于抽象的税收理念和实体的制度设计中。具体而言,强化"纳税人"意识、普遍提高征收率、纠正"倒金字塔结构"、设计综合类税制等都是适当的改革路径。
关键词：
个人所得税 公平 改革 美国
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘荣
美国联邦个人所得税的费用扣除制度严谨而复杂,构成了美国税制的一个特色。本文在介绍美国联邦个人所得税费用扣除制度的基础上,剖析了我国个人所得税制度的缺陷,并提出了完善我国个人所得税费用扣除制度的若干建议。
[期刊] 财经科学
[作者]
叶子荣 陈文梅
个人所得税不可能成为我国的主体税种叶子荣［副教授西南财经大学财税学院成都６１００７４］陈文梅［西南财经大学财税学院成都６１００７４］《财经科学》１９９７／６ＦＩＮＡＮＣＥＡＮＤＥＣＯＮＯＭＩＣＳ个人所得税能否成为我国主体税种，财税理论界一直存在争议。...
[期刊] 税务研究
[作者]
王则柯
美国联邦所得税沉重的经济代价＊□王则柯一、现行联邦所得税的直接“守法成本”美国财政收入的大头，来自联邦所得税。在１９９５财政年度，联邦政府的税款总收入为１３５５２亿美元，其中个人所得税收入为５９０２亿美元，占４３．６％，公司所得税收入为１５７０亿美元...
[期刊] 税务与经济
[作者]
郑幼锋
美国联邦所得税是美国联邦税制结构中的主体税种,美国联邦税收政策集中体现于美国联邦所得税政策,研究美国联邦所得税政策有助于我们全面把握美国税收政策的走向。美国联邦所得税政策变迁可以划分为六个主要的阶段。
关键词：
美国 所得税 政策 阶段
[期刊] 涉外税务
[作者]
嵇峰
美国联邦所得税是美国的第一大税种,年度收入一般要占全部税收总额的60％以上。该税种实行按年度汇算清缴的办法,具体计算过程是:用年度毛所得(gross income)扣除特定减项(Certain specified Deductions)后,为调整后毛所得(AGI,Adjusted gross income)。
[期刊] 国际税收
[作者]
董为众
本文以中国赴美投资企业为例,详细介绍美国联邦所得税税收争议解决的各种途径和最佳方法,以帮助中国企业在美国遇到税务挑战时,寻找支持自己税务立场和税务处理方法的法律依据,最大程度地保护自身的合法利益。
[期刊] 财贸经济
[作者]
徐进
一、西方国家个人所得税地位变化的分析从本世纪８０年代起，以美国为首的西方国家掀起了一股税制改革的浪潮，在税制改革中，降低所得税税率、减少级距和简化所得税税制成为改革的主要内容。因为在此之前，西方国家的所得税制度非常复杂，并且造成：一是征管成本高，据估...
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘植荣
2011年4月18日,美国2010财年①联邦报税工作结束,纳税人终于松了一口气。其实,多数美国人都盼着报税,因为通过报税可以把平时多缴纳的联邦个人所得税退回,对低收入家庭来说,还可"负纳税",就是政府不但把平时缴纳的税如数退还,还给经济负担重的家庭进行补贴,使之能尊严地生活。
[期刊] 统计与决策
[作者]
董旸 隋大鹏
随着经济的发展,具有累进性的个人所得税持续增长,但是税收流失的问题也日益突出。个人所得税的流失不仅体现在公开经济,也包括地下经济。在公开经济的测算中,文章利用现有的统计资料,改进了现有的测算模式,按照个人所得税的税目,对个人所得税的潜在规模作出了较为细致的分项估计。对地下经济,则根据现金比率法,对统计数据进行了修正。并以山东省为例,对近年来的税收流失做出估算,得到了山东省公开经济个人所得税流失规模年均百亿之上、地下经济流失规模年均十亿以上、综合流失比率在70%左右的结论。
关键词：
个人所得税 税收流失 规模 测算
[期刊] 税务研究
[作者]
杨卫华 严敏悦
在全面推行"营改增"背景下,营业税将为增值税所替代,导致地方税主体税种缺失,选择新的地方税主体税种成为完善地方税体系的前提。为此,笔者根据地方税主体税种的选择原则,通过比较房产税、资源税、消费税、企业所得税等税种的职能与特点,认为,将企业所得税作为地方税主体税种是科学的选择。本文主要从组织税收收入功能、税源分布、税收征管制度、经济影响等方面对企业所得税进行综合论证,得出以下结论:选择企业所得税为地方税主体税种有利于完善分税制财政管理体制,可解决"营改增"后地方政府财力不足问题;有利于科学划分国、地税的征管范围,加强企业所得税征管,减少逃税;有利于调动中央政府和地方政府理财的积极性,促使中央和地...
关键词：
地方税 地方主体税种 营业税 企业所得税
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