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[期刊] 财会通讯
[作者]
赫晓霞
以A股上市公司为样本，检验了连锁股东对杠杆操纵行为的影响。研究发现：连锁股东降低了企业杠杆操纵行为，影响机制是内部控制与代理成本。同时，民营企业、非财务困境企业、企业数字转型程度高企业的连锁股东效应更加显著。
关键词：
连锁股东 杠杆操纵 内部控制 代理成本
[期刊] 金融与经济
[作者]
李黎
以2012—2021年A股企业为样本，探究连锁股东对企业杠杆操纵的影响。研究发现，连锁股东能够显著抑制企业杠杆操纵，且在控制内生性及其他稳健性检验后结论依旧成立，支持了协同治理假说。机制检验发现，连锁股东具有资源效应与治理效应，即能够通过缓解企业资金短缺困境和强化内部治理的方式抑制企业杠杆操纵。异质性分析发现，连锁股东对通过表外负债操纵杠杆、低债务融资能力、高审计质量以及高市场信息效率组的企业具有更为显著的杠杆操纵抑制效应。拓展性分析发现，连锁股东在分散持股以及属于非国有连锁股东时具有更强的杠杆操纵缓释作用，且连锁股东的杠杆操纵抑制效应能够降低企业未来债务违约风险。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
马新啸 窦笑晨
本文以2008～2018年沪深两市国有上市公司为样本，采用扩展的XLT-LEVM模型法(间接法)测度上市公司的杠杆操纵水平，考察了非国有股东治理对国有企业杠杆操纵的影响作用。研究发现：非国有股东参与国企高层治理可以缓解政府干预、改善高管激励以及加强内部控制，从而对国企杠杆操纵现象产生治理作用，具体表现为国企表外负债和名股实债的规模下降，但股权制衡缺乏相应效果。进一步研究发现，这种治理作用在资金稀缺度较低、去杠杆压力较小、地方控制以及竞争性行业的国有企业中更加明显；经过治理的国有企业在信息质量和经营实践两个维度得到显著改善，具体表现为股价信息含量和投资效率得到提升。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张思远 郝一权 卜君
作为一种新兴的股权结构模式，机构共同持股能够对公司的治理产生更显著的影响。本文以机构共同持股作为研究视角，选取2007—2021年非金融上市公司为样本，研究了机构共同持股下能否抑制企业杠杆操纵行为，同时考察了治理作用与协同作用发挥的中介作用。本文还进一步考察了机构共同持股对杠杆操纵的影响在分析师关注度、行业竞争程度、管理层持股、机构共同持股期限等不同情境下的作用。本文的结论进一步提升了对机构共同持股这一新兴股权结构模式的认识，也为监管部门以及上市公司治理提供了相应的决策参考。
关键词：
机构共同持股 杠杆操纵 公司治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈津津 赵巍
在经济结构转型升级,科技创新成为提高社会生产力和综合国力的战略支撑的背景下,政府针对高新技术企业出台了一系列优惠政策来支持创新型企业的发展。但在违规处罚后果不对等和利益的驱使下,申请企业在高新技术企业认定过程中出现了对财务指标的操纵行为。本文从高新技术产品(服务)收入占比、研究开发费用占比以及相关服务中介机构资质等六个方面剖析申请企业的财务操纵行为,在此基础上,从认定财务专家和完善高新技术企业认定制度两个角度,提出应对高新技术企业认定中的申请企业财务操纵行为的对策建议,以期社会资源得以有效配置,实现创新驱动发展战略。
[期刊] 财会月刊
[作者]
唐贵鑫 黄昌兵 马宇
在我国资本市场生态环境亟待改善的背景下，连锁股东作为联结同行业企业间的桥梁及资本市场的治理主体之一，能否有效抑制企业违规行为是值得关注的。本文以2010～2020年我国沪深A股上市企业为研究对象，实证考察连锁股东对企业违规行为的影响。研究发现：连锁股东能够显著抑制企业违规行为的发生，减少企业违规次数，支持“监督效应”，其通过提升内部控制质量、促使企业聘请四大会计师事务所提供更高质量的审计服务、降低信息不对称三条路径对企业违规行为产生影响；在国有企业和法律制度较为完善的地区，连锁股东对企业违规行为的监督效应更加显著；连锁股东能够防范企业违规行为的发生，从而使得正向审计费用减少。上述研究结论有助于深入认识连锁股东在公司治理中扮演的重要角色，为有效遏制企业违规行为提供了新的线索和依据。
[期刊] 财会月刊
[作者]
魏文君 李黎
以2012～2021年非金融业A股上市公司为研究对象，针对机构投资者持股对企业杠杆操纵的影响进行探究，并进一步进行异质性、影响机制以及经济后果分析。主回归分析发现，机构投资者持股能够抑制企业杠杆操纵，且在替换变量及控制内生性后结论依然成立；异质性分析发现，在稳定型机构投资者、高管理者能力、低融资能力以及高分析师关注度组中，机构投资者持股对企业杠杆操纵的抑制效应更显著；影响机制分析发现，机构投资者持股能够发挥信息效应、资源效应以及治理效应进而抑制企业杠杆操纵，即通过提高信息透明度、缓解融资困境以及降低企业内部代理冲突的方式抑制企业杠杆操纵；经济后果分析表明，机构投资者持股对企业杠杆操纵的抑制作用有助于企业数字化转型的顺利实施。
[期刊] 南开管理评论
[作者]
李世刚 蒋煦涵 蒋尧明
近年来，越来越多的投资者同时投资两家以上的企业，形成连锁股东。关于连锁股东在资本市场的治理作用，存在两种不同的治理效应，即协同效应和竞争合谋效应，但现有文献主要关注竞争合谋效应。本文以投资风险高、不确定性大的研发活动为视角，收集2004—2019年中国A股上市公司连锁股东数据，实证检验了连锁股东对企业创新投入的影响。研究结果表明，连锁股东能够通过影响董事席位和高管席位增加公司投资决策的能力，会通过连锁股东网络促进投资组合内企业间的信息流动和提升风险承担能力，降低股权融资成本，缓解融资约束，从而提高上市公司创新投入意愿。通过横截面分析发现，机构型连锁股东、非高新技术企业的连锁股东能够显著促进企业创新投入，而非机构型连锁股东、高新技术认定企业则不具有显著影响；控股股东和非控股股东形成的连锁股东网络均能促进企业创新投入，但控股连锁股东的作用力度更强。通过进一步分析发现，连锁股东能够增加企业未来专利水平，提高创新绩效。本文不仅为全面正确认识连锁股东在企业决策方面的作用提供了经验证据的支持和增量的文献贡献，还扩展了激发企业创新意愿方面的研究视野，也为监管机构正确认识、合理引导和分类监管连锁股东网络在促进企业研发投入方面的作用提供了重要参考。
[期刊] 当代财经
[作者]
陈泽艺 黄玉清
在加快推进企业数字化转型的背景下，探索数字化转型的影响因素对企业资源配置优化与高质量发展至关重要。广泛存在的连锁股东网络深刻地影响着企业的重大经营决策，连锁股东能否赋能企业数字化转型值得关注。以2013—2020年A股上市公司为样本，检验连锁股东对企业数字化转型影响的研究发现，连锁股东在企业数字化转型过程中发挥了协同效应，助力数字化转型的加速。机制检验结果表明，连锁股东在参与企业经营决策、筹集资金、优化人力资本结构和提升技术创新能力等方面发挥了协同效应，提升了数字化转型能力，进而推动了企业的加速转型。进一步地，连锁股东对国有企业和高科技企业数字化转型的推动作用更强。此外，数字化转型有助于推动企业成长，提升了企业绩效。基于上述结论，建议合理地引入连锁股东、充分挖掘股东网络的资源和信息优势以促进企业数字化转型和经济高质量发展。
关键词：
连锁股东 数字化转型 股东网络 治理协同
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
周莉莉 田飞 许为宾
ESG作为企业实现绿色转型的重要手段，引起了广泛关注。连锁股东作为市场重要参与者，对企业ESG表现会产生何种影响值得进一步探究。基于2011—2022年中国沪深A股上市公司数据，检验了连锁股东对企业ESG表现的影响。研究发现：第一，连锁股东对企业ESG表现具有促进作用，这一结论在经历内生性与稳健性检验后依然成立；第二，机制分析发现，连锁股东通过提高分析师关注水平及内部控制质量进而促进企业ESG表现提升，即连锁股东对企业ESG表现具有信息效应及治理效应；第三，企业数字化转型在连锁股东与企业ESG表现之间起到正向调节作用，其强化了连锁股东对企业ESG表现的积极作用；第四，异质性分析发现，在非国有企业、媒体关注较高的企业与非重污染企业中，连锁股东对促进企业ESG表现提升的作用更显著。研究结论拓展了连锁股东经济后果的研究，也为企业提升ESG表现提供了参考。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
王海芳 邓美玲 牛明彤 包建彬
碳信息披露质量的提高能够促进企业改善污染问题，对推动碳达峰与碳中和目标具有重要作用。本文选取2013～2022年我国沪深A股上市公司作为样本，探究连锁股东对企业碳信息披露质量的影响。实证结果显示，连锁股东能够显著促进企业碳信息披露质量的提升，该结论通过内生性检验和稳健性检验后仍成立。作用机制研究表明，连锁股东主要通过提升企业绿色创新效率(协同效应机制)以及增强企业透明度(治理效应机制)来提高企业碳信息披露质量。异质性分析表明，在市场竞争较弱和环境规制较低的企业中，连锁股东对企业碳信息披露质量的提升作用更显著。本文不仅丰富了连锁股东和企业碳信息披露质量的相关研究，也对新发展时期如何发挥企业在环境治理中的主体作用具有重要的启示意义。
[期刊] 管理世界
[作者]
林长泉 张跃进 李殿富
[期刊] 财经问题研究
[作者]
陈艳利 钱怀安
在结构性去杠杆的背景下,研究国有企业如何去杠杆对促进经济高质量发展具有重要意义。本文以2013—2019年沪深两市非金融类A股国有上市公司为研究对象,从股权结构和高层治理结构两个维度实证检验了非国有股东治理与国有企业杠杆率之间的关系。研究发现:非国有股东仅通过持股难以对国有企业杠杆率产生影响,通过委派董事切实参与国有企业治理能够促进国有企业去杠杆;相比于非过度负债国有企业和央企而言,非国有股东治理对过度负债国有企业和地方国有企业去杠杆作用更显著,实现国有企业内部结构性去杠杆。机制检验表明,非国有股东对国有企业杠杆率的影响是通过降低第二类代理成本和提升国有企业内源融资能力实现的。
[期刊] 财经研究
[作者]
卿小权 赵雪晴 赵文静 董启琛
再融资制度修订旨在通过金融供给侧改革来缓解企业融资约束和加强资本市场监管,但其实施效果如何却有待深入探究。文章以2017—2022年我国创业板上市公司为实验组样本,考察了再融资新规对企业杠杆操纵行为的治理效应。研究发现,再融资新规的实施能够降低创业板上市公司的杠杆操纵程度。机制检验发现,再融资新规主要通过缓解融资约束和强化外部监督来抑制企业的杠杆操纵行为。异质性分析表明,再融资新规对“名股实债”形式的杠杆操纵行为的抑制作用更强,且在法治化水平较高、金融市场化水平较低的地区以及媒体关注压力较大的企业中对杠杆操纵的治理效果更好。文章的研究补充了融资制度变革抑制企业机会主义行为的经验证据,这不仅有助于报表使用者直观理解股权再融资制度改革成效,也为政策制定者及监管部门提升企业信息披露质量进而构建有效资本市场提供了重要启示。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
鲍树琛 许永斌 刘小雨
如何防范化解债务风险是国有企业管理中的一项重要工作，是国有企业高质量发展的重要基础。以2012—2018年中央企业控股的A股上市公司为研究样本，考察了在去杠杆政策实施过程中政府审计对国有企业杠杆操纵的影响。研究发现，国有企业在2016年以后的杠杆操纵行为显著增多，而政府审计的介入能够有效抑制国有企业的杠杆操纵行为。机制检验发现，约束机会主义行为和缓解信息不对称是政府审计治理国有企业杠杆操纵的两个路径。进一步讨论分析发现，政府审计与注册会计师审计、非国有股东监督、分析师监督、媒体监督的良性互动增强了对国有企业杠杆操纵的“监督合力”。
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