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[期刊] 财务与会计
[作者]
刘任帆 蒋亚维
本文根据2018年1月1日实施的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第24号——套期会计》的规定,介绍了远期结汇和现金流量套期保值两个概念的含义,举例说明了远期结汇现金流量套期保值会计处理过程中即期汇率(现汇汇率中间价)、银行现汇买卖价格和远期汇率三种汇率的具体运用,例示了财务费用——汇兑损益、公允价值变动收益、其他综合收益和投资收益四个会计科目在远期结汇现金流量套期保值会计处理中的具体含义。
关键词：
远期结汇 现金流量套期保值 会计处理
[期刊] 财会通讯
[作者]
张丹 赵罡
远期结售汇业务是单独确认为金融资产进行核算还是作为套期保值工具处理?交易开展过程中收到的外币如何入账?银行现汇买卖价格出现涨跌时如何核算?外币与本币交割时受汇率影响形成的收益或损益如何处置?这些内容都是企业在开展对外贸易时遇到的常见问题,针对这些问题本文从CAS 22与CAS 24相关规定中寻找解决答案,重点结合企业实例对远期结汇现金流量套期保值业务相关账户开展核算与分录处理,在理论分析基础上突出实践借鉴价值。
关键词：
远期结汇 套期保值 现金流量 金融工具
[期刊] 财会通讯
[作者]
田松梅
随着衍生金融工具重新被市场接受,目前我国运用套期保值手段控制经营风险的企业逐渐增多,但现行会计准则在实际应用过程中暴露出了诸多问题,在国际会计准则修订和即将实施的情况下套期保值业务亟待完善。本文介绍了套期保值的相关理论,通过案例分析了我国现行套期保值会计准则的不足并提出了改进建议,希望能够为我国套期会计准则的修订以及帮助企业有效控制套期保值风险提供借鉴。
关键词：
套期保值 会计处理 期货合约
[期刊] 财会月刊
[作者]
王奇杰
运用人民币利率互换进行套期保值的会计处理相对复杂,我国会计准则没有提供特别的指南。本文结合我国人民币利率互换市场案例,以基准利率3M SHIBOR为可观察输入值,对收取浮动利息、支付固定利息的人民币利率互换合同作为浮动利率长期借款的现金流量套期中涉及的套期工具、被套期项目的会计处理进行探讨,以供相关部门修订套期保值会计准则参考。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
董惠良
以１９９８ 年上海证券报披露的上市公司信息为依据， 通过对经营活动流入现金与经营收入之比率、现金毛量与现金毛量率， 以及净利润现金含量率等指标的分析， 揭示现金流量与利润的关系。
[期刊] 当代财经
[作者]
陈朝晖
未来现金流量的现值，由期望的现金流量、期望现金流量的风险以及货币的时间价值三个因素决定；与历史成本计量相比，现值计量相关性强而可靠性弱；在实务中运用现值计量需要满足五个条件；从分析未来现金流量现值的决定因素出发，区分了资产或负债的公允价值和企业特有价值两个重要概念。
关键词：
未来现金流量现值 会计计量 公允价值
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
支晓强 田雨欣 曲进
文章研究了现金流量表中分解经营活动现金流量的直接法和间接法对未来经营活动现金流量的预测能力。研究发现,与单独提供现金流量总量相比,将总流量分解成不同的指标,能够改进对经营活动现金流量的预测。采用间接法的预测效果要好于直接法。而且,企业业务稳定性会影响两种方法的预测效果。对于业务不稳定的样本,间接法与直接法预测效果的差距更为明显。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李洪 拓亚芬
本文旨在探讨现金流量表编制中一些特殊经济业务的列报。现金流量表是联系资产负债表和利润表的纽带,能够提供现金流量方面的重要财务信息。但是,对于某些特殊业务的现金流量列示,实务中存在不同的做法,一定程度上影响了会计信息的可比性。本文对保证金、定期存款、票据贴现或应收票据保理、研发支出领用材料、政府补助资金、BOT或BT项目以及非经营性资金如何在现金流量表列报进行分析探讨,以使实务中的处理能够减少差异。
[期刊] 会计之友
[作者]
张卫丽
融资租赁业务从租赁期开始日到租赁期届满日周期长，涉及到的价值概念数量多且复杂，融资租赁的核心问题是租赁期开始日的业务处理、未确认融资费用的分摊、未实现融资收益的分摊。为了使承租人和出租人融资租赁会计处理变得简单化、整体化、系统化，文章巧妙运用了现金流量，把现金流入、现金流出反映在时间轴上，借助现金流量图来进行承租人、出租人的业务处理。
[期刊] 财务与会计
[作者]
何世刚
套期保值(Hedging)又译作"对冲交易"或"海琴"等。它的基本做法就是买进或卖出与现货市场交易数量相当,交易地位相反的商品期货合约,以期在未来某一时间通过卖出或买进相同的期货合约,对冲平仓,结清期货交易带来的盈利或亏损,以此来补偿或抵销现货市场价格变动所带来的实际价格风险或利益,使交易者的经济收益稳定。《企业会计准则第24号——套期保值》将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。为帮助企业在现金流量套期
[期刊] 会计研究
[作者]
赵英杰
随着市场经济的发展 ,现金流量管理在企业管理中的地位越来越重要。本文分五部分对现金流量管理理论体系的重要组成部分———现金流量管理假设进行了探讨 ,并认为现金流量管理假设体系由管理主体假设、持续经营假设、管理分期假设、时间价值假设、理性管理假设、信息不对称假设、管理有效性假设、现金资源稀缺假设和不确定性假设九个假设组成。
关键词：
现金流量管理 假设 性质 内容 运用
[期刊] 财务与会计
[作者]
李心合
利润至上还是现金流量至尊在现金流量与利润的关系问题上,学术界与实务界的看法还是有差别的。在学者的视野里,现金流量比利润更重要;而在实务界的观念里,利润才是企业追求的最重要目标。这与各自所处的环境及观念形成的影响因素有关。同样是实务界,经营人员和财务人员的认识差别也是客观存在的。《战略现金流量管理》的作者基思·切克利曾这样描述首席执行官与财务主管的观念差异:首席执行官:"好消息——这个月我们的销售额几乎翻了一番,而且我
[期刊] 财会通讯
[作者]
江少波 章爱文
现金流量越来越成为社会关注的一个热点问题。自1939年由Michael C.Jensen首先正式提出自由现金流量至今,众多学者对此进行了多角度的探讨,得出了一系列具有重要意义的理论成果,公司治理和理论的创新发展使得自由现金流量逐渐成为现代财务管理的核心理论之一。现金净流量是企业在一定期间的现金净流入量与净流出量的差额。现金净流量是公司财务资金运转最直接的表现过程,对企业的偿债能力、营运能力和盈利能力有重要的影响。然而,在公司治理实践和理论创新过程中,许多人对这两类现
[期刊] 财会月刊
[作者]
肖斌
会计信息化是企业提高竞争力的手段，各种会计软件有着自身的优缺点，通病是难以兼顾核算及服务于管理与决策目标。企业若将各种信息化软件灵活组合使用，则可更好发挥信息技术对企业竞争力提升的帮助。本文利用ＵＦＯ报表与ＥｘｃＥｌ共同编制和分析现金流量表，可以灵活兼顾到核算与管理的目标。
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