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[期刊] 中国内部审计
[作者]
王怡心 Douglas J.Anderson Gina Eubanks
内部控制三道防线的重要性体现在能够促使组织达成目标，应善用三道防线，做好内部控制设计和执行，降低风险到组织可接受的水平。风险和控制二者不同，有些风险可以被接受，有些风险则要完全或部分降低到一定水平。本文分为三个部分：（１）建立内部控制三道防线。（２）建立和协调三道防线。（３）
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王兵 杜杨
本文以国际内部审计师协会发表的立场公告《有效风险管理和控制的三道防线》为依据，阐述企业进行有效风险管理和控制所应构建的三道防线，并具体说明三道防线的组成、运作、协调及内部审计所应扮演的角色。
关键词：
三道防线 风险管理 内部控制 内部审计
[期刊] 农村金融研究
[作者]
郑鑫
商业银行内部控制"三道防线"的制度安排发轫于1997年中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》。根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》的指导思想,本文深入分析了"三道防线"的制度变迁,防控对象、目标,防控主体以及功能设置,以期通过探求本质和明晰概念,统一认识,为商业银行优化"三道防线"设置提供思路和借鉴。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
陈锦烽
一、前言国际内部稽核协会(IIA)于2013年元月发布立场公告:《有效风险管理与控制的三道防线》,阐述企业为进行有效风险管理与控制所应建构的三道防线,具体说明这三道防线的组成、运作及协调,以及内部稽核的角色。本文简介其内容及主要观念如下。现代企业通常由多元的团队共同致力于机构的风险管理与控制,其成员可能包括企业风险管理专家、遵循主管、内部控制专家、内部稽核、质量检查人员、舞弊调查人员以及其他风险及控制专业人员。由于这些成员分散于多个部门及单位,其职责必须审慎协调,以确保风险及控制流程的有效运作。换言之,各种风险管理与
[期刊] 中国内部审计
[作者]
白露
本文基于当前基层人民银行内部审计部门的履职现状,探讨充分发挥内部审计第三道防线作用存在的主要问题,并提出相应的对策建议。
关键词：
人民银行 风险管理 第三道防线 内部审计
[期刊] 经济师
[作者]
林筱
统筹加强“三道防线”建设，是中小银行完善风险治理、防范各类风险的重要途径。当前，我国中小银行风险治理和风险管理相对薄弱，“三道防线”建设能力和水平还有待进一步提升。同时，国内外监管对商业银行“三道防线”的机制建设、责任分担等提出了更高要求，先进同业实践则提供了更多实践案例。我国中小银行要压实各机构、各部门风险管理责任，推动全面风险管理迭代升级，促进内部审计数字化转型，推动“三道防线”同向发力、一体筑牢。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王怡心
1992年COSO发布《内部控制——整合架构》(初始架构)已获得广泛接受,并且被世界各国广泛地实施与应用。该架构已被认可为一个领先的内部控制架构,用来设计、导入和评估内部控制的有效性。从初始架构开始至今的二十年来,商业环境已经产生剧烈的改变,
[期刊] 武汉金融
[作者]
曹建宁 施国庆 徐尚友
金融资产管理公司(以下简称公司)作为政策性公司和新生事物 ,在具体处置过程中 ,由于政府、企业、银行和公司等多方利益的关联 ,政治、经济、政策、法律环境的限制 ,人才、技术、信息、管理因素的制约 ,其实际运作中风险丛生。而建立起“三道防线”可以有效地防范运作中的风险 ,为公司的规范运行和健康发展提供有力的保障。因此 ,如何建立“三道防线”已成为公司急需解决的重要问题 ,从风险防范的角度来看 ,提出相应的做法、机制、建议和对策有着积极的意义。
关键词：
金融资产管理公司 三道防线 作用
[期刊] 银行家
[作者]
贾建明
"三道防线"是商业银行全面加强风险管理,完善内部控制架构的重要措施。经过多年的不断实践,越来越多的商业银行开始逐渐理解并接受"三道防线"是风险管控体系的最佳实践。"三道防线"的定义及其改善空间明确"三道防线"的责任主体各家银行对"三道防线"的理解不尽相同,根据不同防线定位,明确各道防线的职责以及明确各道防线履职的途径要与
关键词：
三道防线 风险管控 银行内部审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
人民银行南京分行内审处课题组
人民银行南京分行辖内盐城市中心支行着眼于营造依规从严氛围,坚持系统性与针对性相结合,深入开展"风险防范能力提升年"活动,有效发挥风险管理三道防线体系规范保障、约束引领作用,取得了良好成效。
关键词：
风险管理 三道防线 整改
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张文娜
案例背景厦门国贸集团股份有限公司（以下简称公司）是一家综合性企业，始创于１９８０年，于１９９６年上市。经过三十多年发展，已形成供应链管理、房地产经营和金融服务三大核心业务。２０１４年公司实现营业收入５５２．８８亿元，实现归属母公司所有者的净利润８．４９亿元，２０１４年末资产总额达到３４４．４２亿元。根据公司新
[期刊] 会计研究
[作者]
白华
COSO内部控制结构研究的奥秘在于,遵循管理过程学派的学术传统,通过对管理职能体系的重新组合,来构建内部控制框架。但是,管理过程学派机械地理解了管理职能之间的关系,以为管理职能体系是一个按顺序开展的管理工作体系。这导致COSO将内部控制结构理解为可以按要素分别建设和评价的"集合体"。而实质上,管理职能体系是一个有机的整体,各要素是共同作用于管理工作之上的,无法割裂。这样,内部控制结构就仅能理解为一套"方法论"。照此理解,内部控制结构本身就成为一个有待研究的问题,而它是管理会计研究的一个重要主题。内部控制与管理会计之间就此架起一座桥梁。
关键词：
内部控制结构 整体职能观 管控融合论
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