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[期刊] 财务与会计
[作者]
朱长胜
交易价格是否公允常引发税企争议，税务机关常借助资产评估结论来加以审核和调整。本文提出，运用资产评估结论时应当注意：资产评估结论是基于资产自身属性的价值反映；会计、税法中的公允价值是在资产价值基础上加以市场因素调整的交易结果 ；资产评估虽然遵循税法却无法顾及个体化的税收政策，从而形成不同于税法口径的评估结论。此外，借助资产评估结论，能够合理解决一揽子交易的价格分摊问题，有效降低涉税风险。
关键词：
公允价值 资产评估 价格分摊
[期刊] 财务与会计
[作者]
彭保红
在企业生产经营过程中,通常存在到期报废、设备更新换代而闲置或由于产品种类改变而不再使用的固定资产。根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定,这些固定资产应自停止使用的次月起停止计提折旧。在此过程中,企业应准确掌握好列支这部分资产损失的时间点,避免其可能给企业带来的涉税风险。
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
彭锻炼
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱长胜
将于2022年7月1日正式实施的《印花税法》对印花税税目、税率、计税依据和纳税地点等方面进行了明确,税制更加完善。然而,新增内容和规则也产生了新的涉税风险点,主要有:一是税目简并和调整,税率变化;二是仅以书面合同为课税对象,书面合同包含电子形式;三是将代扣代缴扩展至境外单位和个人书立应税凭证,代理人负有代扣代缴义务;四是明确"证券交易"是印花税的一个税目及适用范围;五是印花税计税依据可能包含增值税,并且计税依据的核定包括市场价格、政府定价和政府指导价;六是新增单位、个人和不动产转移的纳税地点规则。
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱长胜 苏炼山
本文通过一起股权低价转让税务案件,分析了资产评估报告的法律效力、评估方法和相关评估结论的合理性,揭示了如何综合运用资产评估技术和税务检查技巧科学分析资产评估报告。资产评估涉税应用是市场经济条件下防范税基侵蚀的税收征管新课题,相关部门应建立以资产评估为核心的涉税价格监管机制,将涉税价格风险分为高中低三层级分别采取不同应对措施。
关键词：
股权转让 资产评估 涉税价格监管
[期刊] 征信
[作者]
邹丽敏 冯竹君 李雪初
以银行实物黄金交易的涉税风险作为研究对象,结合税收管理的各个节点,揭示银行业实物黄金交易业务的财务、会计管理、科目设置及核算流程存在的相关风险,并通过对相关核算制度和管理规定与税法规定之间的差异分析,提出相应的风险应对方法,为银行行业其他相关新兴业务的推出提供范例,为经济执法部门对新兴业务的管理提供参考。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王化敏
一、混业经营收取运费的涉税风险兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率或征收率。例1:甲企业为增值税一般纳税人,从事酒业行业生产。2012年12月销售一批货物给乙企业,并送货上门,销售白酒1 000 000元(不含税,下同),销售高粱200 000元,自备汽车运输收取运费收入10 000元,汽车送货返回时又为乙企业运货取得运费收入5 000元。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李静
我国是一个"以票控税"的国家,发票在日常经济活动中具有举足轻重的作用。本文对当前普通发票使用中应注意的事项及如何降低相应税收风险进行探讨。
关键词：
发票管理 发票使用 涉税风险
[期刊] 税务研究
[作者]
张美红
"一带一路"战略推动了我国企业"走出去"的新一轮浪潮。在此过程中,由于对相关国家或地区复杂的税收制度不甚了解,企业在海外投资过程中可能会遭遇双重征税、转让定价、反避税调查等涉税风险。本文主要分析了我国企业在海外投资中的涉税风险,并分别从企业和国家两个层面提出应对海外投资涉税风险的策略。
关键词：
涉税风险 双重征税 转让定价 税收协定
[期刊] 税务研究
[作者]
福建省税务学会课题组 张道金 林绍君 陈文裕
在供给侧结构性改革的背景下,花样繁多的国有土地使用权"限地价、竞配建"供给模式将正常招拍挂的大部分土地溢价从现金收入转换成移送实物,表面上限制了土地成交最高价,实际上扣除无偿移交给第三方的配建房之后,房地产开发企业不仅减少了可售商品房,还要承担配建房转嫁给可售商品房的楼面地价和涉税风险。因此,建议修订并完善"限地价、竞配建"土地供给模式,同时调整竞配建涉税政策,化解土地供给模式带来的涉税风险。
关键词：
土地竞拍 涉税风险 供给模式
[期刊] 财会月刊
[作者]
汤凤林 许肖瑜
近年受疫情影响，世界经济持续低迷，跨境电商销售额却逆势增长，成为经济增长的新动力。然而，跨境电商出口业务货值小、笔数多，退税流程复杂、成本高，电商一般选择委托第三方平台代理退税，导致大量境外收入无法阳光化，进而引发一系列税务风险，如：从电子支付平台直接汇回的未完税风险、汇入境外账户的CRS风险、关联企业转让定价的调整风险等。为此，跨境电商要明确划分业务类别，充分享受增值税出口退税和“无票免征”待遇；合理规划业务流程和运营公司选址，充分享受所得税核定征收和小微企业税收优惠政策；构建境内外持股平台，降低公司整体成本，递延税负；根据功能风险分析合理划分利润，利用可比分析合理定价。
[期刊] 财务与会计
[作者]
彭保红 董玲敏
近日,某汽车配件厂受到了税务机关的检查。该配件厂生产的汽车配件销往全国各大汽车生产厂家,由于绝大多数汽车生产厂家对这些配件施行"零库存"管理,因此配件厂只能先把这些配件运往物流部门的仓库,暂时存放起来。汽车生产厂家根据生产经营的需要,随时领用所需配件,之后会不定期发送"开票通知单",通知配件厂在发票上应当开具的配件品种、数量、金额等,汽车生产厂
[期刊] 经济研究参考
[作者]
蔡德发 周波
第一,对税务风险管理的认识不够。主要表现在两个方面:一方面,个别企业缺乏系统的控制税务风险的机制,被动应对税务风险。如哈尔滨市国税局大企业办在总局出台《大企业税务风险管理指引(试行)》后,对管辖区内的大企业积极宣传税务风险管理的必要性和可行性,但个别
[期刊] 财会月刊
[作者]
韦邦国
税收成本作为合作建房的三大主要成本之一,如何合理筹划、防范税务风险,意义重大。本文利用实际案例,对合作开发房地产过程中的涉税风险进行了分析,并提出纳税筹划建议。
关键词：
合作开发 房地产 涉税风险
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