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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
楼彩云
软件行业经历了从依附光盘等介质流通，到通过网络下载，再到在线服务的发展过程，软件产品形式也随之不断变化，由此引发了增值税适用销售货物还是销售无形资产或者现代服务等问题。究其根源，是软件著作财产权理论、民法中的占有理论以及软件的特性导致增值税体系下对软件产品的认定产生分歧。为解决这一问题，需要调整软件权利体系中关于“有形载体”的限制，将信息网络传播权内容调整至复制权、发行权、出租权，在此基础上调整增值税中关于货物的定义，不再限于有形财产，从而实现民法、著作权法、增值税法理论体系的恰和，彻底解决这一问题。
关键词：
软件 增值税 著作权
[期刊] 税务研究
[作者]
关于完善增值税进项税额抵扣的问题的建议增值税的核心内容是税款抵扣制度，现仅就增值税抵扣需要解决的问题提几点建议：增值税扣税凭证主要有三种，增值税专用发票、收购凭证、运费单据，凡能依照税法合理取得扣税凭证的，都可作为当期进项抵扣。增值税专用发票在实际运...
[期刊] 税务研究
[作者]
当前，我国经济已到了向社会主义市场经济转轨的关键阶段。一方面，随着经济结构的进一步调整和完善，以及资产重组和技术进步步伐的加快，要求现行增值税制应该适时地继续完善。另一方面，受亚洲金融危机和国内下岗人员继续增多的影响，要做到扩大内需，保证经济增长速度...
[期刊] 财政研究
[作者]
谭崇钧 蒋震
我国增值税改革须消除对增值税的错误理念,更加充分发挥市场配置资源的基础性作用,以税收中性为基本原则推进全面改革,积极扩大征税范围,完善进项税抵扣链条,简化税制,规范进出口政策,取消小规模纳税人制度,逐步实行期末留抵税额退税,全面清理优惠政策,优化税收征管和纳税服务,降低税收成本和税收风险,并相应改革财政分配体制。
关键词：
增值税 改革 中性 简化
[期刊] 税务研究
[作者]
谭崇钧 蒋震
我国增值税改革,须消除对增值税的错误理念,以中性原则为基本依据推进全面改革,积极扩大征税范围,完善进项税抵扣链条,简化税制,取消小规模纳税人制度,逐步实行期末留抵税额退税,全面清理优惠政策,降低税收成本和税收风险,并相应改革财政分配体制。
关键词：
增值税制 中性原则 财政分配体制
[期刊] 税务研究
[作者]
高旭
体育场馆行业特殊的经营特点,决定了其特殊的税源管理模式、方法和路径。本文首先对体育场馆行业的经营特征、税源特征进行分析,再分别从增值税计税原理及核算、行业营商环境等方面分析了体育场馆行业增值税征管过程中存在的问题及其原因,并对此提出了调整增值税政策、加强培训与辅导、强化税源管控和加强税收宣传引导等方面的建议。
关键词：
体育场馆 增值税 税收征管
[期刊] 地方财政研究
[作者]
谭伟 姜青青
2022年，我国增值税留抵退税新政实施以来，对提振市场主体信心、激发市场主体活力，起到了较大促进作用。但仍存在一些问题，具体可以归纳为五个方面：其一，留抵退税依赖的纳税人信用评价体系存在瑕疵；其二，留抵退税新政自身存在政策“盲点”；其三，留抵退税新政与既有政策的关系有待理顺；其四，留抵退税新政的具体实施有待改进；其五，留抵退税新政的立法技术有待完善。对此本文提出了相应的政策建议：信用评价与风险防控双“兜底”，为留抵退税新政保驾护航；完善政策规定，将信用等级为M级的新办纳税人纳入留抵退税范围；改进制度设计，将增值税即征即退、先征后返（退）和留抵退税政策有效衔接起来；治理违规税收返还，制止地方间财力非正常转移；尊重纳税人留抵退税选择权，建设良好营商环境；提高立法针对性，简化留抵税额退税相关概念设置。
[期刊] 当代财经
[作者]
杜漪 陈东北
增值税转型是一项普惠型的改革,但是经历了漫长的分批试点过程。政府的谨慎与社会的广泛关注,使得此次税改推行耐人寻味。按国务院税改会议披露的实施细则,此次税改后实际税率降中有升,并非各界所期待的那样普遍受益,这意味着国务院借扩大内需之机对国内产业的新一轮调整。而无论企业受益或受损,在各自面对国际市场环境低迷、国内政策方向不明朗的情况下都应作长短期两手准备。
关键词：
增值税转型 改革试点 相关行业 税负分析
[期刊] 银行家
[作者]
滕祥志
随着财税[2016]140号、财税[2017]2号、财税[2017]56号文件的出台,资管产品的增值税政策措施尘埃落定。2号文件规定,资管产品管理人为增值税纳税人;资管产品增税税率以3%简易征收。上述资管产品增值税的文件,从法律上理解,包括纳税主体、代扣代缴主体、征税对象、税率、溯及力、生效日期等几个方面。本文以纳税主体问题为观察视角,全面审察税收征收管理中的代扣代缴制度。
[期刊] 银行家
[作者]
滕祥志
随着财税[2016]140号、财税[2017]2号、财税[2017]56号文件的出台,资管产品的增值税政策措施尘埃落定。2号文件规定,资管产品管理人为增值税纳税人;资管产品增税税率以3%简易征收。上述资管产品增值税的文件,从法律上理解,包括纳税主体、代扣代缴主体、征税对象、税率、溯及力、生效日期等几个方面。本文以纳税主体问题为观察视角,全面审察税收征收管理中的代扣代缴制度。
[期刊] 税务与经济
[作者]
步晓光
跳开增值税专用发票尽管在形式上构成虚开行为,在内容上与真实交易不符,但该行为实质上是对增值税进项抵扣链条中由于税率"陷落"而产生的缺陷的修复,与税收中性原则相符,不会造成国家增值税收入实质性的损失,因而不具备税收执法与刑事司法上的可罚性。将跳开排除在虚开行为之外,需要对国家的增值税收入中各部分的正当性以及增值税专用发票管理制度的作用与目的进行重新思考,以确定国家享有的税收债权的范围,保障纳税人的限额纳税权,并且要在刑事司法领域对虚开增值税专用发票罪的犯罪构成和量刑依据进行统一。
[期刊] 税务研究
[作者]
李庆章
本文认为,增值税大量流失的深层次原因,是规范的增值税计征制度与我国现阶段国情之间存在着不协调问题,改进和完善增值税管理势在必行。由此,笔者提出建立一种“购进计税,销售实耗征税”的双向运行方式,其实质是在现行“以票管税”基础上,确立“票账结合,以账为主,以进控销,定率控税”的增值税管理思路。这将使增值税管理实现由“堵”到“疏”的转换,具有遏制虚开增值税专用发票和规范会计核算的特殊作用,对促进我国市场经济健康发展有十分重要的意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
戴芳 邵子洋
增值税排除了重复征税现象,受到了许多国家的青睐。中国大陆目前正在进行"营改增"改革,预计不久将全面实施增值税制度。台湾地区的增值税被称为营业税,包括加值型和非加值型两类。本文描述了台湾地区加值型和非加值型营业税的优点,提出了在大陆全面推行增值税时,有关纳税人、征税范围、税率、计税方式等要素的构想,以期为确立一个完善的增值税制度提供一些建议。一、台湾地区营业税制度介绍1台湾地区加值型的营业税是以销项税额减去
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