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[期刊] 开发研究
[作者]
陈鑫 刘生旺
总部经济和汇总纳税的税收管理制度趋势使地方政府间增值税税收分配矛盾日益显现,但仅以新出台的跨地区总分机构企业所得税分配办法为参照不能从根本上改变增值税收入在区域间的不合理分布格局,应借此时机改革我国的增值税分享制度,以财政公平原则来解决区域间的增值税税收分配矛盾,使增值税的负税人付出的税收与所获公共产品利益相当,促进区域经济的协调发展。
关键词：
增值税分享制度 财政公平 区域税收协调
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
陈鑫 刘生旺
本文利用2002～2010年我国省级面板数据,对企业所得税地区间分配的公平性及主要影响因素进行了分析,实证研究结果表明:产业集聚水平越高、总部经济越发达、政治议价能力越强的地区越能从企业所得税地区间分配格局中受益;在样本分析区间,企业所得税地区间分配差距不断拉大;2008年跨省市总分机构企业所得税地区间分配办法实施后,总部经济对企业所得税地区间分配格局的影响明显加大。因此,应弱化总部经济和地方的政治议价能力对企业所得税地区间分配的影响,遵循税收归属与税收来源相一致的原则,制定科学的跨区经营企业所得税地区间分配办法。
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵文超
一、增值税与企业所得税视同销售的法律规定视同销售是税法的一项重要规定,在增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税中都有所涉及,而在增值税和企业所得税中尤为复杂,本文将对这两个税种中视同销售行为的常
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘怡 侯思捷 耿纯
本文使用1998-2006年中国工业企业数据库的面板数据,运用三重差分法研究了2004年在东北三省实行的企业所得税加速折旧和增值税转型政策对企业固定资产投资的影响。通过对不同税收政策下固定资产的计价、进项税抵扣以及所得税税前扣除方法的分析,研究了不同税种政策的交叉效应,并进一步从企业绩效角度探讨了税收政策的长期效应。本文的实证结果发现:所得税加速折旧政策显著促进了企业的固定资产投资,而增值税政策由于其价外核算的性质和增量退税政策标准等问题,不仅未能促进固定资产投资,反而减弱了所得税政策的效果。长期而言,仅
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘怡 侯思捷 耿纯
本文使用1998-2006年中国工业企业数据库的面板数据,运用三重差分法研究了2004年在东北三省实行的企业所得税加速折旧和增值税转型政策对企业固定资产投资的影响。通过对不同税收政策下固定资产的计价、进项税抵扣以及所得税税前扣除方法的分析,研究了不同税种政策的交叉效应,并进一步从企业绩效角度探讨了税收政策的长期效应。本文的实证结果发现:所得税加速折旧政策显著促进了企业的固定资产投资,而增值税政策由于其价外核算的性质和增量退税政策标准等问题,不仅未能促进固定资产投资,反而减弱了所得税政策的效果。长期而言,仅靠税收政策刺激企业的固定资产投资无法有效提升企业绩效,会导致企业缺乏内在增长动力,出现投资过热。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
蔡建军 徐磊
我国对跨省企业税收缴纳制定了详细的汇算清缴制度,但从对河北省跨省企业缴纳税收的调研情况看,这类企业税收管理仍存在难点,容易产生征收不到位、分支机构所在地利益保障不够等问题。本文结合河北实际,对跨省总分机构企业现状和问题进行了深入分析,提出了一些建设性对策建议。
关键词：
总分机构 税收 管理
[期刊] 经济研究参考
[作者]
蔡建军 徐磊
我国对跨省企业税收缴纳制定了详细的汇算清缴制度,但从对河北省跨省企业缴纳税收的调研情况看,这类企业税收管理仍存在难点,容易产生征收不到位、分支机构所在地利益保障不够等问题。本文结合河北实际,对跨省总分机构企业现状和问题进行了深入分析,提出了一些建设性对策建议。
关键词：
总分机构 税收 管理
[期刊] 税务研究
[作者]
柳建启
自2009年1月1日起,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新增固定资产所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。允许抵扣的固定资产包括机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等,但不包括容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、
[期刊] 会计之友
[作者]
唐益
文章采用对比分析法、逻辑推理法和简单的数理分析法,在对增值税、企业所得税的税基进行同源性和重叠性分析基础上,基于避免重复征税、适当降低企业税负、提高直接税比重的考虑,按照简化税制的原则要求提出整合增值税和企业所得税,即最终取消增值税并征收单一的综合企业所得税的改革取向,进而提出三种改革方案以供选择。一是取消增值税,企业所得税基本税率设计为50%;二是取消增值税,企业所得税基本税率提高到30%,同时根据经济社会的发展开征其他税种以配合;三是分阶段推进增值税的改革,逐步扩大企业内部支出的增值税进项抵扣,在绝大部分内部支出可作进项抵减的基础上考虑增值税并入企业所得税,企业所得税基本税率仍设计为25%。这样的改革既有利于提高征管效率,又有助于优化经济结构和调节收入分配。
关键词：
增值税 企业所得税 同源性 重叠性 融通
[期刊] 会计之友
[作者]
唐益
文章采用对比分析法、逻辑推理法和简单的数理分析法,在对增值税、企业所得税的税基进行同源性和重叠性分析基础上,基于避免重复征税、适当降低企业税负、提高直接税比重的考虑,按照简化税制的原则要求提出整合增值税和企业所得税,即最终取消增值税并征收单一的综合企业所得税的改革取向,进而提出三种改革方案以供选择。一是取消增值税,企业所得税基本税率设计为50%;二是取消增值税,企业所得税基本税率提高到30%,同时根据经济社会的发展开征其他税种以配合;三是分阶段推进增值税的改革,逐步扩大企业内部支出的增值税进项抵扣,在绝大
关键词：
增值税 企业所得税 同源性 重叠性 融通
[期刊] 涉外税务
[作者]
马泽方
企业所得税与增值税是我国最重要的两大税种,都是以纳税人收入为起点计算应纳税额,具有很大相关性。笔者从二者对收入确认的原则、范围出发,详细比较了二者对收入确认的相同与不同之处。
关键词：
企业所得税 增值税 收入确认
[期刊] 财会月刊
[作者]
张美惠
本文对总分机构之间货物移送特点进行分析,探讨增值税视同销售总分机构之间的会计业务原理,进而提出合理的会计账务处理建议。
关键词：
增值税 视同销售 总分机构 会计处理
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙隆英
《企业所得税法》实施两年多来,由于汇总纳税相关政策尚未明确,部分政策在一定程度上欠合理,加之总分机构所在地税务机关存在"责权利"不匹配等问题,使总分机构企业及总分机构所在地主管税务机关面临诸多税收执行的困惑。本文从政策和征管的层面提出问题,并就解决这些问题提出自己的建议。
关键词：
企业所得税 汇总纳税 总分机构
[期刊] 开放导报
[作者]
秦海林 张淑翠 李佳璐
本文以OECD代表性国家的增值税和企业所得税为研究对象,对比分析中外增值税和企业所得税的税制差异。通过分税种收入/总税收额计算可知,中国增值税及企业所得税的税负水平明显高于OECD代表性国家。在总结国外增值税与企业所得税成功经验对我国启示的基础上,本文结合中国实际情况,提出了优化制造业税收制度的政策建议。
关键词：
增值税 企业所得税 税负
[期刊] 财贸经济
[作者]
由中国社会科学院财贸所和中国税务报社等单位联合主办的2006年“中国税收高层论坛”于6月3日在北京友谊宾馆举行。来自政府部门、经济学界、法学界、社会学界、企业界等方面的代表围绕“增值税转型和企业所得税改革”这一主题进行了深入探讨和交流。现将论坛的主要观点做一简要综述。与会代表认为,新一轮税制改革的核心内容——增值税转型与企业所得税改革所需要的条件已基本具备,是
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