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[期刊] 国际税收
[作者]
任东飚 张海波
本文分析了跨境数字产品交易税收征管面临的主要问题,包括难以确定征税对象与征免界限、税收管辖权冲突易导致重复征税、难以进行税务登记、税款征收困难、征纳双方信息不对称等,并提出了加强跨境数字产品交易税收征管的对策。
关键词：
跨境数字产品 税收征管 对策
[期刊] 税务研究
[作者]
高金平 胥峰
资本交易是税收管理的重点和难点,现行资本交易的税收政策存在许多空白之处,亟需补充明确。同时,资本交易是税收管理的薄弱环节,需要制订统一规范的管理制度。本文针对税收实践中几个有代表性的问题,以现行税法为依据,从实际操作出发,在分析问题的同时提出了完善税收政策应当考虑的问题,并对加强资本交易的税收征管提出了建议。
关键词：
资本交易 股息红利 股权转让 税务监管
[期刊] 国际税收
[作者]
彭敏娇 袁娇 王敏
数字经济的迅猛发展给世界各国带来新经济增长点的同时,也对跨境税收征管体系带来了一系列挑战。为应对数字经济税收挑战,提升我国数字经济下的税收征管能力,本文在厘清逻辑和目标的基础上,分别从税收制度、税收管辖权分配规则以及税收治理三个维度,深入探究数字经济对跨境税收征管造成的影响,并提出我国应不断完善数字经济税收立法,深度参与国际税收规则制定以及加速构建涉税信息共享、多元协同治税模式的政策建议,以期为提高我国数字经济下跨境税收征管能力提供参考。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
何湾
数字经济的发展重塑了全球经济发展模式,成为当前世界各国经济发展的重要支撑,同时也对传统的跨境税收征管体系发起了挑战。这些挑战主要集中在对于常设机构的认定、利润归属以及税基侵蚀等问题上,加大了全球跨境征税的难度和风险。本文从数字经济发展对跨境税收产生的影响出发,提出了完善跨境税收征管制度、优化跨国企业税收服务、提升跨境税收征管能力和加强国际税收交流合作等加强我国跨境税收征管的建议。
关键词：
数字经济 跨境税收征管 国际税收秩序
[期刊] 地方财政研究
[作者]
吕瑞
跨境数字产品交易通过线上平台从事各类商品或服务的销售,这种通过信息化和网络化进行的经济模式给架构在实体经济上的传统税收体制带来诸多挑战。2013年起,OECD主导的BEPS行动方案中的第一号方案便针对数字产品交易提出了新的税收规则,以期能有效弥补传统税收制度的缺憾。本文将以现实的跨境交易案中的税收难题为切入点,援引BEPS行动方案中的规则,分析现行税收制度的困境,提出几项可能的税务对策,以期建立长期有效的税务措施。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
吕瑞
跨境数字产品交易通过线上平台从事各类商品或服务的销售,这种通过信息化和网络化进行的经济模式给架构在实体经济上的传统税收体制带来诸多挑战。2013年起,OECD主导的BEPS行动方案中的第一号方案便针对数字产品交易提出了新的税收规则,以期能有效弥补传统税收制度的缺憾。本文将以现实的跨境交易案中的税收难题为切入点,援引BEPS行动方案中的规则,分析现行税收制度的困境,提出几项可能的税务对策,以期建立长期有效的税务措施。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡海
随着社会经济的发展,家居装饰行业(以下简称"家装业")已成为当今炙手可热的新产业,并成为各地新的经济增长点。但由于种种原因,该行业的税收流失严重,其税收征管问题日益凸显出来,如何在新形势下加强对家装业的税收征管成为地税部门新的研究课题。本文在调查研究的基础上,描述了家装业税收流失的近况,分析了该行业税收征管的难点及其成因,并提出了解决问题的方案。
关键词：
家装业 税收征管
[期刊] 财会通讯
[作者]
廖艳琳
近年来，Ｃ２Ｃ网络交易发展迅猛，然而目前我国尚未有明确的法律规定对Ｃ２Ｃ网络交易征税，税收征缴存在盲区。本文分析对Ｃ２Ｃ网络交易税收征管的必要性，指出目前Ｃ２Ｃ网络交易税收征管方面存在纳税主体、征税对象、计税依据等多项税制要素难以确定的困境，并构建包括建立适应Ｃ２Ｃ网络交易的税务登记制度、启用电子发票等针对Ｃ２Ｃ网络交易税收征管制度的创新措施。
关键词：
C2C网络交易 电子商务 税收征管
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
毛道根
近年来，跨境电子商务快速发展，对传统的税收征管模式带来了较大的冲击。海关是进出口货物的监管机关，对进出境的货物征税是海关的主要职能之一。伴随着跨境电子商务的快速发展，如何提高海关税收征缴和管理效率被提到了议事日程。本文从实体税制和征管制度两方面，对完善我国海关税收征管提出了相应的建议。一、电子商务与传统商务的区别电子商务是相对于传统的商务活动而言的一种新型商务活动，是指交易双方通过电子商务
[期刊] 经济师
[作者]
常昱伟
随着互联网的普及，迎来了数字化的时代，作为一种新型经济形态，数字经济在全球范围发展越来越快。数字经济的核心是数字技术，通过收集、整理、分析、处理及应用大量数据信息，促进了产业数字化转型，转变了传统经济发展模式。在数字经济迅猛发展的同时，也给当前的税收征管工作带来了巨大挑战和发展机遇。文章在全面了解数字经济背景下税收征管现状的基础上，阐述了存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。
关键词：
数字经济 税收征管 问题 对策
[期刊] 南方金融
[作者]
秦思楠
互联网、大数据、算法等数字技术的颠覆式创新与普及，使数字经济成为我国经济社会发展的关键助推力，深刻影响着国家税收征管活动。既有税收征管体系难以脱离数字经济带来的困境，而涉税事项的数据依赖性、高度流动性、交易无形化与业务模糊性，更是阻碍了税收征管有效推进，严重时可能导致税源大量流失。传统税收征管体系，在面对数字经济涉税事项所展现出的一些新特征时，面临着以下挑战：一是税务机关获取涉税信息能力不足，难以确定纳税主体、课税客体和税率；二是税收征管模式难以与线上交易平台相契合，不能充分满足纳税人需求；三是税收征管信息化进程存在一定的迟滞性，无法实现数据互联互通。为应对数字经济挑战、进一步深化税收征管制度改革，提出以下政策建议：一是将“数字政府”建设向我国税收征管领域推进，打造新型税收征管模式“数据管税”；二是构建税务稽查管控体系，推进“互联网+税务稽查”，提高税收征管能力；三是推进税务机关和企业信息直连，增加以数字平台为代表的新税收代扣代缴机构。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘晓光 施捷
近年来,在国家相继出台的税收优惠政策引导下,废旧物资流通行业蓬勃兴起,逐步形成了多样化的发展格局,对循环经济理念的建立起到了积极的推动作用。但同时,避税、偷税、逃税等现象也日趋严重,致使税歉大量流失。为此,笔者拟对如何解决废旧物资流通行业税收征管中存在的难点问题作一探讨。
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
李科杨 吴璟 毛捷
本文以二手房交易为例,实证检验征管技术和征管意愿对纳税遵从度的影响。研究发现,在应用房地产评估技术提高税收征管能力后,二手房交易的逃税程度显著下降。然而,改进征管技术会导致住房市场萧条、制约地方政府获取土地出让收入。因此,地方政府的土地财政依赖度越高,政策效果越弱,意味着征管意愿相较于征管技术起到更为关键的作用。本文不仅丰富了税收征管和土地财政的相关文献,而且对深化税收征管改革提供了有益的政策启示。
关键词：
税收征管 土地财政 房地产市场
[期刊] 财会月刊
[作者]
蔡昌 孟子茜 李梦娟
在国际税收实践中,确定征税权的前提是要确定该项交易所得的类型,尤其是数字经济对特许权使用费的认定也提出了不小的挑战。本研究基于GoDaddy公司与印度税务机关的特许权使用费争议案,深入分析数字经济的商业模式及其征税规则,并在借鉴国际税收实践的基础上提出特许权使用费跨境交易征税建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
高照钰
足球被誉为全球第一大运动项目,总是能吸引全世界的关注。近年来,一系列著名球星的税收案件与足球运动一同引起了全球瞩目,比如里奥·梅西(Lionel Messi)、克里斯蒂亚诺·罗纳尔多(Cristiano Ronaldo)等全球顶尖足球运动员的涉税刑事案件,被推到了全球媒体的风口浪尖。那么,是什么原因导致近期足球运动员的税案频发呢?国际球星的税收问题是一个体育市场的共性问题。国际运动员是一个经常需要跨境工作的特殊职业,因为频繁往来世界各国,很容易产生双重课税问题,同时也容易利用各国税收漏洞进行逃避税。年轻的球员
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