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[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍 王婷婷 罗振策
跨境数字交易活动的急剧增加对现行增值税制度提出了严峻的挑战。本文结合跨境数字交易的特点,对当前增值税制度面临的主要挑战进行了梳理;并对已推行或计划推行跨境数字交易增值税改革的50多个国家的相关制度进行了比较分析;最后,就如何完善我国跨境数字交易增值税制度提出了意见和建议。
关键词：
跨境数字交易 增值税 数字产品 数字服务
[期刊] 财会通讯
[作者]
梁燕媚
伴随数字经济的强势发展，我国传统增值税收监管方式已无法应对跨境数字交易带来的新挑战。如何在持续扩大跨境数字交易规模的主基调下开展规范式监管，最大化维护国家、企业利益，俨然成为税收监管部门高度关注的问题。国际各国已在监管模式、数字服务、风险强化、监管流程等方面形成可复制的成功经验。结合国际经验，文章建议我国既要对标国际标准，又要继续发挥自身优势，并从顶层设计、监管落实、治理实践、风险防控与秩序重构方面，形成契合数字经济发展的跨境数字交易增值税监管体系。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈琍
随着跨境服务贸易的迅猛发展，对跨境服务贸易的增值税重复征税和非故意双重不征税问题日益凸显，完善相关增值税制度是很多国家急需解决的问题。本文通过研究分析ＯＥＣＤ的措施和典型国家的相关做法，提出了建立和完善我国跨境服务贸易增值税制度的相关建议。
关键词：
跨境服务贸易 增值税制度 消费地原则
[期刊] 中国财政
[作者]
闫晓茗
从国际经验看，增值税主要有三种模式：欧盟成员国称为增值税（Ｖａｌｕｅａｄｄｅｄ Ｔａｘ，简称ＶａＴ）；澳大利亚、新西兰、加拿大、新加坡等国称为商品与服务税（Ｇｏｏｄｓ ａｎｄ ｓｅｒＶｉｃｅｓ Ｔａｘ，简称ＧｓＴ）；日本称为消费税（ｃｏｎｓｕｍｐＴｉｏｎ Ｔａｘ），除美国以外的ｏｅｃｄ国家都开征了增值税。增值税从理论到实践快速风靡于世界，可以说是时代潮流发展的必然选择。要借鉴国际经验，立足我国实际，推动增值税制度更加完善。
[期刊] 财会通讯
[作者]
苏毓敏 屈周翔
增值税集团纳税制度允许共同控制的企业合并缴纳增值税,是一种对企业的优惠政策。国际上多个国家相继引入该政策,我国从2011年《营业税改征增值税试点方案》提出该政策,但目前未出台相关具体实施办法。本文通过对德国、比利时、澳大利亚这三个国家增值税集团纳税制度的集团成员设置、纳税登记和税务识别号设置进行分析,提出我国在引入增值税集团纳税制度时要综合考虑本国国情,建立符合实际情况的增值税集团纳税制度。
关键词：
增值税集团纳税制度 集团成员 分税制
[期刊] 涉外税务
[作者]
伦玉君 张立球 靳东升
本文对韩国的增值税制度进行介绍,同时比较了中韩两国增值税存在的相似之处与不同之处,最后借鉴韩国增值税经验,提出完善中国增值税制度的几点看法。
关键词：
韩国 增值税 征税体系 征收管理
[期刊] 税务研究
[作者]
戴芳 邵子洋
增值税排除了重复征税现象,受到了许多国家的青睐。中国大陆目前正在进行"营改增"改革,预计不久将全面实施增值税制度。台湾地区的增值税被称为营业税,包括加值型和非加值型两类。本文描述了台湾地区加值型和非加值型营业税的优点,提出了在大陆全面推行增值税时,有关纳税人、征税范围、税率、计税方式等要素的构想,以期为确立一个完善的增值税制度提供一些建议。一、台湾地区营业税制度介绍1台湾地区加值型的营业税是以销项税额减去
[期刊] 涉外税务
[作者]
樊勇 袁荻雅
增值税已成为世界上大多数国家的主要税种。本文通过对各国增值税征收范围、税率设置、税收优惠、"扩围"方式的比较分析,得出我国增值税"扩围"改革的三点启示:一是实行全面型增值税是增值税"扩围"改革的方向;二是全面型增值税的征收范围并不必覆盖到所有商品和劳务;三是全面型增值税的税率设置并不必完全统一。
关键词：
增值税 征收范围 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
赵国庆 温彩霞
为完善我国资产重组增值税制度,本文提出可借鉴英国增值税"TOGC"规则,并对此规则进行了详细介绍,以期对完善我国资产重组增值税制度有所参考。
关键词：
资产重组 增值税 “TOGC”规则
[期刊] 税务研究
[作者]
宋珊珊 朱为群
在我国推进区域经济一体化发展特别是加快建设全国统一大市场的背景下，应正确处理跨地区增值税收入的分配问题。欧盟在实现经济一体化发展过程中的内部跨境增值税制度建设经验值得我国借鉴。我国跨地区增值税收入分配应基于消费地原则在省际和省内两个层面实行不同的制度安排：省际跨地区增值税收入分配基于发票数据实行“一站式”纳税申报制度或集中清算纳税制度，省内跨地区增值税收入分配基于发票数据或宏观消费数据实行集中清算纳税制度。就改革路径而言，可先选取零工经济、平台经济等新兴经济形式作为改革试点领域。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郑备军 夏海舟
现行增值税制度的改革 ,是我国加入世贸组织进行税收制度改革的重要内容之一 ,中国自实行增值税以来已取得明显成效 ,但与西方发达国家的增值税相比 ,尚存在着较大差异。本文着重分析了征税类型、征税范围、税率结构和小规模纳税人等方面的国际差异 ,并根据这几个方面 ,借鉴了其他国家的经验 ,提出了完善我国增值税制度的措施 ,主要是实现征税类型的转变 ,拓宽征税范围 ,简并税率 ,均衡税负等等。
[期刊] 税务研究
[作者]
徐志 徐佳英
在我国现行税制下,不动产交易属于营业税的征税范畴,但随着"营改增"的不断推进,不动产交易也将纳入增值税征税范畴。而从国际经验看,不动产交易一直是增值税处理的一大难题。因此,比较不同国家不动产交易增值税制度,借鉴其有效做法,研究设计不动产"营改增"方案,是我国当前亟待解决的税收热点问题。
关键词：
不动产交易 “营改增” 国际借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
管永昊 刘林林 贺伊琦
营改增的完成是增值税制完善过程的一个新的起点。欧盟增值税制较为完善，可以为我国增值税制的完善提供有益的借鉴。本文从纳税人认定标准、税率设计、免税规定等方面介绍了欧盟增值税及其特点，并对我国增值税制的完善提出建议。
关键词：
欧盟 增值税 税率 免税范围
[期刊] 国际税收
[作者]
乔游
我国大陆地区的土地增值税是以转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入,扣除相关成本、费用及税金后的增值额为课税对象,按照超率累进税率计算征收的一个税种。该税种开征于1994年1月1日,初衷是运用税收手段强化对房地产业的调节、控制,促进其健康平稳有序发展。大陆地区土地增值税制度的设计在一定程度上借鉴了我国台湾地区的经验(1),时隔20余年,大陆地区房地产市场已经
[期刊] 国际税收
[作者]
乔游
我国大陆地区的土地增值税是以转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入,扣除相关成本、费用及税金后的增值额为课税对象,按照超率累进税率计算征收的一个税种。该税种开征于1994年1月1日,初衷是运用税收手段强化对房地产业的调节、控制,促进其健康平稳有序发展。大陆地区土地增值税制度的设计在一定程度上借鉴了我国台湾地区的经验(1),时隔20余年,大陆地区房地产市场已经
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