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[期刊] 财会通讯
[作者]
祝群 顾珺
资源型企业对国民经济的增长、市场的繁荣和人民生活水平的提高有着举足轻重的作用。资源型国有控股企业既具有资源型企业的特点又具有国有控股企业的性质,其内部控制问题尤为突出,鉴于此,本文以闽西老区M公司为例,采用实地调查和规范研究方法,对目前资源型国有控股企业内部控制五要素分别进行了分析与评价,在此基础上提出了构建资源型国有控股企业内部控制体系的建议。
关键词：
资源型企业 国有控股企业 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
付岩岩
21世纪以来,日新月异的科技水平带动了各行各业生产技术的进步,各大企业都发生着翻天覆地的变化。作为资源型企业更是引领着其他行业的进步,但随着进步的不断加快,企业内部控制则暴露出了诸多问题,严重影响了企业的未来发展,使企业停滞不前。因此,解决好企业内部控制问题则成为当前企业发展的重中之重。
关键词：
资源企业 内部控制 优化设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭晓莹
我国企业内控建设的步伐严重滞后于企业的发展,导致不少企业由于内控机制低效或者失效而陷入运营危机。基于这种情况,学术界提升了对内控体系的研究力度,并在应用的过程中不断对内控体系进行调整与完善。本文以物质资本型企业的内控体系构建为研究对象,深入分析了DT公司的内控体系,以期为这类企业内控体系构建提供参考。
关键词：
物质资本型 内控体系 构建
[期刊] 企业经济
[作者]
陈耀敏
文章在分析我国内部控制评价所面临的问题的基础上,以我国上市公司和内部控制较为完善的大型企业为研究对象,结合我国企业在公司治理层面内部控制的特有特点,针对企业在内部控制评价中所暴露出来的问题提出了相应的对策和建议。
关键词：
内部控制 公司治理 评价体系
[期刊] 经济经纬
[作者]
李正 郑鑫成
国有及国有控股企业内部控制存在着治理结构、人力资源政策等一系列特殊问题。笔者通过分析认为,现代治理理念、有效激励、全面风险评估、重视自下而上的沟通、咨询型的内部监督机制是解决上述特殊问题的关键。
关键词：
国有企业 内部控制 特殊问题 建议
[期刊] 财会通讯
[作者]
侯力纲 沈嘉诚 潘俊
本文以Z公司为研究对象,首先论述战略风险与内部控制的关系。在此基础上,结合扩张战略对内部控制进行缺陷剖析,并识别出潜在的财务风险、市场风险以及人才数量问题等问题,最后从组织架构、核算体系、资金管理、人才管理以及信息化等方面对Z公司的内部控制体系进行全面优化升级,以期能够有效防范战略扩张过程中的各类风险。
关键词：
扩张战略 内部控制 风险管理
[期刊] 会计之友
[作者]
汤正春
文章阐述了国有企业开展内部会计控制的必要性,从委托代理关系固有弊端,委托人没有起到指导、激励和监督作用以及代理人没有真正将国有企业内部会计控制落实到位三个方面分析了国有企业内部会计控制失效的原因,提出了委托人健全监管体系、落实监管责任制、实行利益挂钩以及代理人完善企业内部环境、开展风险控制、严格内部会计控制的执行、消除信息沟通障碍、强化内部监督以及实行执行与监督责任制的政策建议。
关键词：
国有企业 内部会计控制 监管体系
[期刊] 会计研究
[作者]
戴彦
内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务,而未能发展成独立的管理工具和体系。本文借助典型案例的研究,探讨构建企业内部控制评价体系的程序和方法。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
时军
内部控制评价是企业内部控制体系重要组成部分,公司治理对内部控制评价产生一定影响。本文从公司治理视角出发,探讨我国企业内部控制评价主体,与我国企业实际情况相结合,确定了内部控制评价标准。同时,分析了企业内部控制评价对象和评价方法,详细阐述内部控制评价指标的设定,为进一步完善我国内部控制评价体系提出具体可操作性的对策。
关键词：
内部控制 评价主体 评价标准 指标体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
潘乐
一、W市A公司内部控制评价体系的案例分析W市A公司是一所中外合作经营企业。该公司的直接母公司是A(中国)投资有限公司,最终母公司是A能源有限公司。该公司主要从事能源、环保及相关领域的技术商务咨询和服务等。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈熙
私营中小企业在我国整体经济中所占的比重逐渐提升,但受限于企业发展理念以及企业规模等,私营中小企业当前的管理情况并不尽如人意,内控管理也存在很多问题,从而严重限制了企业的进一步发展。由于竞争激烈程度的不断提升,为了生存下来并获得更好的发展,私营中小企业必须完善自身的内控管理机制,从而提升运营以及管理效率。本文以私营中小企业SW公司为案例,构建针对其经营状况的内控体系,以期让该公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。
[期刊] 会计之友
[作者]
栾素英
文章从剖析价值链管理、EVA与内部控制的关系入手,找出了以EVA为点、价值链为线的价值导向的企业内部控制体系的构建思路,最后在改进COSO内部控制框架的基础上,提出内部控制六要素,构建了基于EVA核心的内部控制体系。
关键词：
内部控制 EVA 价值链
[期刊] 企业经济
[作者]
饶庆林 谭文浩
内部审计质量对建立现代企业制度是非常重要的,但是存在组织结构界定不清晰、独立性难以保证、质量控制缺乏科学合理的标准、质量控制缺乏有效的绩效考核机制和质量控制专业人员素质不够等问题。本文以内部审计质量为着眼点,从控制标准体系构建,强化经济责任的激励评价机制着手,强化内部审计控制质量体系建设,从而提高内部审计质量,为投资人提供科学的决策依据,维护投资人利益。这一体系包括内部审计质量控制的组织构架、内部审计质量控制标准体系、内部审计质量控制的评价体系和基于经济责任视角的绩效管理机制。
关键词：
内部审计 质量控制 体系研究
[期刊] 财会通讯
[作者]
邱玉莲 张辉 李佳
一、内部控制与组织结构的概念与关系2008年5月22日,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的我国第一部《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日颁布了内控配套指引。该规范指出,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。规范吸收了美国发起人委员会(COSO委员会)发布的《企业风险管理框
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
任吉
企业内部控制环境是企业内部管理中的重要环节,具体可以分为公司治理、企业文化和人力资源管理政策三个部分。为能够优化管理,客观评价企业内部控制环境的状况,本文从实践的角度设计出能够全面测评环境构成要素的指标体系和权重模型。本文首先根据COSO报告中对企业内部控制环境要求通过分析其构成要素找出相应的关键性要素,设计、归纳出企业内部控制环境的评价指标体系。并将选取的44个指标分为三级,之后根据AHP法分析指标权重。最后通过问卷调查等方法测评出企业内部控制环境的具体分值,并根据权重模型计算各指标的权重分值,全面评价
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