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[期刊] 财会通讯
[作者]
付岩岩
21世纪以来,日新月异的科技水平带动了各行各业生产技术的进步,各大企业都发生着翻天覆地的变化。作为资源型企业更是引领着其他行业的进步,但随着进步的不断加快,企业内部控制则暴露出了诸多问题,严重影响了企业的未来发展,使企业停滞不前。因此,解决好企业内部控制问题则成为当前企业发展的重中之重。
关键词：
资源企业 内部控制 优化设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
祝群 顾珺
资源型企业对国民经济的增长、市场的繁荣和人民生活水平的提高有着举足轻重的作用。资源型国有控股企业既具有资源型企业的特点又具有国有控股企业的性质,其内部控制问题尤为突出,鉴于此,本文以闽西老区M公司为例,采用实地调查和规范研究方法,对目前资源型国有控股企业内部控制五要素分别进行了分析与评价,在此基础上提出了构建资源型国有控股企业内部控制体系的建议。
关键词：
资源型企业 国有控股企业 内部控制
[期刊] 会计研究
[作者]
戴彦
内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务,而未能发展成独立的管理工具和体系。本文借助典型案例的研究,探讨构建企业内部控制评价体系的程序和方法。
[期刊] 企业经济
[作者]
陈耀敏
文章在分析我国内部控制评价所面临的问题的基础上,以我国上市公司和内部控制较为完善的大型企业为研究对象,结合我国企业在公司治理层面内部控制的特有特点,针对企业在内部控制评价中所暴露出来的问题提出了相应的对策和建议。
关键词：
内部控制 公司治理 评价体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨敏茹
内部控制具有显著提升管理效率与降低风险水平的属性，在保证企业正常运营与发展方面取得了不错的成绩。虽然我国很多酒店业企业都建立了内部控制体系，也制定了相应的内部控制管理制度，但内部控制收效并不理想，且体系本身的完整性与全面性也有待提高。基于此，本文以酒店企业的内部控制体系为研究对象，分析酒店企业内部控制存在的问题，并提出优化内部控制体系的建议，以期对完善我国酒店企业内部控制体系起到一定借鉴作用。
关键词：
酒店企业 内部控制体系 流程
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈的非
旅游企业良好运行的基石是不断完善的旅游企业内部控制机制，但目前国内旅游企业在内部控制体系建设上遇到诸多问题，如未有效把控内部控制、对潜在的风险评估能力不足等，影响了旅游企业的经营发展。有效控制企业发展中潜在的风险，是当前我国旅游企业急需解决的问题。本文在总结国内旅游企业内部控制问题的基础上，对相关问题提出解决办法，以优化旅游企业的内部控制体系。
关键词：
旅游企业 内部控制 风险
[期刊] 审计研究
[作者]
于增彪 王竞达 瞿卫菁
构建一套规范和完整的内控评价体系对于企业和监管部门而言均至关重要。本文采用实地研究方法,详细探讨了亚新科安徽子公司如何设计和应用内控评价体系,进而对构建内控评价体系的一些关键问题进行了探讨。
关键词：
内部控制评价 评分标准 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭晓莹
我国企业内控建设的步伐严重滞后于企业的发展,导致不少企业由于内控机制低效或者失效而陷入运营危机。基于这种情况,学术界提升了对内控体系的研究力度,并在应用的过程中不断对内控体系进行调整与完善。本文以物质资本型企业的内控体系构建为研究对象,深入分析了DT公司的内控体系,以期为这类企业内控体系构建提供参考。
关键词：
物质资本型 内控体系 构建
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
时军
内部控制评价是企业内部控制体系重要组成部分,公司治理对内部控制评价产生一定影响。本文从公司治理视角出发,探讨我国企业内部控制评价主体,与我国企业实际情况相结合,确定了内部控制评价标准。同时,分析了企业内部控制评价对象和评价方法,详细阐述内部控制评价指标的设定,为进一步完善我国内部控制评价体系提出具体可操作性的对策。
关键词：
内部控制 评价主体 评价标准 指标体系
[期刊] 会计之友
[作者]
栾素英
文章从剖析价值链管理、EVA与内部控制的关系入手,找出了以EVA为点、价值链为线的价值导向的企业内部控制体系的构建思路,最后在改进COSO内部控制框架的基础上,提出内部控制六要素,构建了基于EVA核心的内部控制体系。
关键词：
内部控制 EVA 价值链
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘丽萍
一、内部控制理论的最新发展--ERM报告美国反虚假财务报告委员会(Treadway委员会)的发起组织委员会(Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Committee,简称COSO)于1992年发布了《内部控制--整体框架》报告,即COSO报告,并于1994年进行了修订。该报告在沿用了多年以后,Treadway委员会在吸收与修改该报告的基础上,
[期刊] 财会通讯
[作者]
潘乐
一、W市A公司内部控制评价体系的案例分析W市A公司是一所中外合作经营企业。该公司的直接母公司是A(中国)投资有限公司,最终母公司是A能源有限公司。该公司主要从事能源、环保及相关领域的技术商务咨询和服务等。
[期刊] 财会通讯
[作者]
高建普
现代市场环境下，企业内部控制的涵义已经发生变化，由最初的会计控制升级为管理控制。对制造企业来说，虽然最终与竞争对手正面较量的是产品与技术，但内部的管理与运营效率也直接影响其市场竞争力。想要提升管理与运营效率，就需要不断优化内部控制体系，通过提升内部管理的规范性与业务流程的协调性，使各项业务活动变得更加顺畅。虽然我国也出台了一些企业内部控制管理指引文件，但这些文件都过于笼统，没有针对行业特点提出
[期刊] 财会通讯
[作者]
侯力纲 沈嘉诚 潘俊
本文以Z公司为研究对象,首先论述战略风险与内部控制的关系。在此基础上,结合扩张战略对内部控制进行缺陷剖析,并识别出潜在的财务风险、市场风险以及人才数量问题等问题,最后从组织架构、核算体系、资金管理、人才管理以及信息化等方面对Z公司的内部控制体系进行全面优化升级,以期能够有效防范战略扩张过程中的各类风险。
关键词：
扩张战略 内部控制 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
张白鸽
内部财务控制体系对于企业提升管理水平,提高公司经济收益有着重要意义,本文选取科技型企业A公司为研究对象,对其实际业务过程进行分析,并提出构建科技型企业内部控制体系的建议。
关键词：
科技型企业 内部财务控制 内部审计
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