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[期刊] 中国工业经济
[作者]
王竹泉 段丙蕾 王苑琢 陈冠霖
在新常态下,改善资本等要素的配置效率是实现经济增长方式转变的重要途径。随着经济社会的不断发展,投资活动和经营活动共同组成营业活动的观念正逐渐深入人心,在营业活动重新分类的背景下,对于资本配置的研究可以进一步深入到企业的营业活动中去。本文构建基于营业活动重新分类视角下的企业资本错配指标,并通过对2006—2015年A股上市公司的实证分析,发现资本错配现象在中国普遍存在,且资本错配越严重的企业具有越低的公司价值(ROA和Tobin Q)。进一步分析发现,资产专用性的增大,会加剧资本错配对会计绩效(ROA)的负
关键词：
资本错配 营业活动 资产专用性 公司价值
[期刊] 中国工业经济
[作者]
王竹泉 段丙蕾 王苑琢 陈冠霖
在新常态下,改善资本等要素的配置效率是实现经济增长方式转变的重要途径。随着经济社会的不断发展,投资活动和经营活动共同组成营业活动的观念正逐渐深入人心,在营业活动重新分类的背景下,对于资本配置的研究可以进一步深入到企业的营业活动中去。本文构建基于营业活动重新分类视角下的企业资本错配指标,并通过对2006—2015年A股上市公司的实证分析,发现资本错配现象在中国普遍存在,且资本错配越严重的企业具有越低的公司价值(ROA和Tobin Q)。进一步分析发现,资产专用性的增大,会加剧资本错配对会计绩效(ROA)的负面作用,但会缓解资本错配对市场绩效(Tobin Q)的负面作用。本文基于营业活动重新分类的视角,发现了损害公司价值的一种资本错配情况,拓展了微观资本配置的研究视角,为上市公司内部的资本配置提供了参考与建议。
关键词：
资本错配 营业活动 资产专用性 公司价值
[期刊] 会计研究
[作者]
周煜皓 张盛勇
当前金融错配显著存在于我国金融市场运行中,金融错配模糊了债务融资的市场治理结构属性,从而扭曲了资产专用性与资本结构之间的关系。本文通过选取2009-2013年我国沪深两市A股上市公司为样本,检验金融错配的存在性以及金融错配对资产专用性与资本结构关系的影响。研究结论表明:金融错配对上市公司资产专用性与资本结构的关系的影响呈现所有制上的差异性。国有上市公司存在的金融错配问题,引发其资产专用性治理结构属性变迁,资产专用性与资本结构正相关;民营上市公司不存在金融错配问题,资产专用性与资本结构负相关。
关键词：
金融错配 资产专用性 治理结构 资本结构
[期刊] 中国工业经济
[作者]
王永海 范明
本文按照公司价值最大化思路建立考虑资产专用性和资本成本因素的资本结构动态模型 ,以资产专用性为视角考察资本结构动态过程的路径和原因。研究表明 ,资产专用性程度对公司资本结构动态演变的过程和结果都有深刻的影响 ,权益资本成本和负债资本成本的不同动态特性诱致公司资本结构动态演变。利用中国上市公司财务数据所进行的实证检验结果显著地支持本文的理论模型和结论
关键词：
资产专用性 资本结构 资本成本
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
袁琳 赵芳
本文从代理成本和资产专用性两种角度,沿用Jon Vilasusoh和Alanson Minkler(2001)的动态模型分析方法,在成本最小化目标下推导资产专用性与资本结构的理论关系,并利用我国A股上市公司的数据对这一关系进行检验,观察是否能够有效地通过资产专用性考虑做出成本最小的最优资本结构决策。
关键词：
资产专用性 资本结构
[期刊] 财会月刊
[作者]
代飞 钟运标 徐凤菊
以2014～2021年我国沪深A股上市企业为研究样本，基于营业活动重分类视角，实证检验财务宽裕与资本效率的关系。结果表明，企业财务宽裕存在最优状态，与总资本效率呈显著倒“U”型关系。具体而言：财务宽裕与经营活动资本效率呈显著倒“U”型关系，是财务宽裕影响总资本效率的主要途径；经营活动与投资活动的资本效率差异和资源相互挤占，导致两类营业活动投入不均，进而使财务宽裕与投资活动资本效率呈正“U”型关系。进一步研究表明，企业垄断程度强化了经营活动资本效率和总资本效率对财务宽裕的敏感性，表现为正向调节作用。研究结论对企业资金监管和资本有效配置具有一定理论和实践意义。
[期刊] 财经科学
[作者]
蔡建华
精益生产中最紧密层供应商为适应总装厂要求进行了大量的专用性资产投资,产生多种机会主义风险,双方通过构建信任机制进行有效的抑制。在构建中除了重视信誉、信息、风险分散、激励与约束这些常规驱动因素外,十分注重资产的专用性投资、供应商技能与规模、双方地位、共同过程分析这些特殊驱动因素。本文在研究这些信任驱动因素的内在作用机理后,建立了供应商信任治理模型。
[期刊] 中国软科学
[作者]
徐晨阳
本文通过阐述资产专用性对营运资本平滑作用的影响,拉开了新常态下微观企业利用营运资本平滑作用维稳资本性投资的序幕。研究发现,我国上市公司普遍运用营运资本进行资本性投资的平滑,且在非国有企业中这种现象尤为明显;资产专用性能够促进营运资本平滑资本性投资的作用;进一步检验发现,供应商集中度越高,其资产专用性促进营运资本平滑资本性投资的作用越大。
[期刊] 开放导报
[作者]
李娟
传统上,资本结构决策是利用财务理论来解释的。许多经济学家论证了企业的行业属性、规模、盈利性、波动性、成熟度等诸多因素,对企业资本结构的影响,并通过各种计量模型对此进行了实证研究。近来关于交易成本经济的研究发展显示,公司负债比率与战略和控制因素的关系可能比纯粹的财务因素更密切。而资产专用性正是交易成本里面非常重要的因素。因此对资产专用性与资本结构关系的研究具有重要意义。
关键词：
资产专用性 资本结构 交易成本
[期刊] 改革与战略
[作者]
崔迎科
交易成本经济学和不完全契约融资结构理论认为,企业专用性资产投资应与股权融资正相关。文章利用我国74家农业上市公司2002—2010年面板数据实证证明:农业上市公司资产专用性与债权融资比例显著正相关,且资产专用性与内源融资比例是负相关,从而得出与已有理论分析相悖的结论。其原因在于:我国大部分农业上市公司和银行控股股东都是国有性质,在经营期望收益大于成本的情况下,形成了银行对企业信贷的套牢机制。
关键词：
资产专用性 融资结构 治理成本 代理成本
[期刊] 华东经济管理
[作者]
蒋艳
文章运用制度经济学相关理论,采用中介效应分析方法,研究资产专用性对会计稳健性的影响及其影响路径。研究发现:会计稳健性作为特殊的制度安排,具有传递信号和监督管理层的功能,会计稳健性程度随着资产专用性水平的提高而提高。进一步的研究还发现,资产专用性主要通过影响资本结构进而影响会计稳健性水平,特别是长期借款比例,资本结构存在显著的中介效应。
关键词：
资产专用性 会计稳健性 资本结构
[期刊] 西部论坛
[作者]
杨洋 黄子建
专用性资产赋予企业异质化特征和产品竞争优势,并带来"持续租金",有利于企业价值提升;然而专用性资产的增加也会导致交易成本增加,过多的专用性资产投资可能使交易成本的增加超过获取的"持续租金",进而抑制企业价值的提升。在生命周期的成长期,企业需要进行大量的专用性投资来形成竞争优势和拓展市场,专用性资产占比的提高会促进企业价值提升;在成熟期,企业的竞争优势基本形成,市场趋于稳定,规模的逐渐扩大也使交易成本上升,专用性资产占比的提高不利于企业价值提升;在衰退期,企业面临转型升级的挑战,若仍热衷于规模扩张而继续增加原有产品的专用性资产投资会进一步抑制企业价值提升,若积极创新转型并增加新产品的专用性资产投资则会促进企业价值提升。对2013—2019年中国A股上市公司的分析表明,在成长期、成熟期和衰退期样本公司中,专用性资产占比与企业价值分别表现为显著正相关、显著负相关和无显著相关性,且成熟期的负向效应在国有企业比民营企业更为明显。因此,企业需要根据所处生命周期阶段主动调整资产配置。处于成熟期的企业应注意交易成本的节约和增加通用性资产投资以提升管理效率以及技术创新和市场应变能力,尤其是国有企业应避免盲目扩张;处于衰退期的企业应积极寻找新的专用性资产投资方向,进而实现创新蜕变或发展转型;政府也应针对处于生命周期不同阶段及不同所有制企业实行差异化的投资支持政策或限制政策。
[期刊] 会计之友
[作者]
闫邹先
不同于前人的研究,文章首先分析了基于价值创造理论的公司治理结构的不足,认为只有从价值创造和价值分配角度分析出发,对传统的公司治理结构进行重建,设立"社会责任委员会"等类似组织并收取"社会责任基金",才能有效解决企业社会责任事后被动相应问题。
[期刊] 财会通讯
[作者]
梁紫涵 王竹泉
文章对2009—2020年沪深A股非金融类上市公司进行实证研究，考察了经济政策不确定性与企业营业活动间资本错配的关系，并深入探索了二者之间的作用机理和在不同企业中的差异性影响。结果表明：经济政策不确定性程度越大，企业营业活动间的资本错配现象越严重；经济政策不确定性会通过加剧企业现金流波动风险和管理层代理问题从而导致资本错配；经济政策不确定性造成营业活动间资本错配在非国有企业、内部控制质量差的企业中更为显著。
[期刊] 会计之友
[作者]
戴书松 张伟欣
交易成本经济学理论指出,企业在生产经营活动中使用的资产专用性高时,会选择股权筹资契约,而使用的资产专用性低时则会选择债务筹资契约。文章根据企业生产的产品属性来判断企业使用的资产专用性的高低,将企业分为资产专用性企业和非资产专用性企业。以制造业中的子行业机械、设备、仪表行业相关公司的2009、2010、2011年的财务数据为样本,检验企业的资产专用性与资本结构之间的关系,将企业的负债分为经营性负债、金融性负债和往来性负债。研究结果表明:企业的资产专用性与资本结构呈负相关关系,同时,企业的资产专用性与经营性负债率和往来性负债率两者呈负相关关系,与金融性负债率呈正相关关系。
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