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[期刊] 投资研究
[作者]
周铭山 叶建华
基于成熟资本市场的理论及实证研究表明,在不确定的环境下,公司最优资本支出提高了市场价值,降低了账面市值比,账面市值比对收益率的预测作用可以通过公司的最优投资行为来解释。基于这一机制,本文对我国上市公司规模、资本支出及账面市值比效应进行了研究。我们发现,第一,按照Fama-French(1992,1993)方法构建投资组合的潜在条件同样是公司前期的资本支出,本期资本支出在提高公司市场价值的同时,非但没有降低反而提高了小规模组公司期末账面市值比;第二,控制规模的情况下,资本支出较显著降低了公司的预期收益,在大规模公司中表现最明显;第三,本期资本支出对规模效应具有一定解释力,但对账面市值比效应并不具...
关键词：
公司规模 资本支出 账面市值比
[期刊] 国际商务(对外经济贸易大学学报)
[作者]
胡冀婷 周子元
根据关于账面市值比效应的财务风险论和过度反应论分别推导了账面市值比与盈余-回报相关性的关系,以A股上市公司为样本做了分组研究。实证结果支持过度反应论,没有证据支持财务风险论。对高BM值和低BM值的公司,当前期的过度反应在本期得到纠正时,盈余-回报相关性强,否则盈余-回报相关性弱;对期初BM值居中的公司,如果本期没有发生过度反应,那么盈余-回报相关性强,否则盈余-回报相关性弱。在短期内,账面市值比效应并不普遍存在。
关键词：
账面市值比 盈余 相关性 过度反应
[期刊] 统计与决策
[作者]
张强 杨淑娥 戴耀华
本文对中国股市进行研究。结果发现:一方面,规模效应和账面市值比效应受到收益率计算时间间隔的影响;另一方面,随着时间的推移规模效应已经消失,而账面市值比效应只在2003年以后才变得显著。这些特征与中国资本市场特殊的制度背景和过度投机息息相关。
[期刊] 金融发展研究
[作者]
徐振华
本文以2002—2010年中国A股股票作为研究对象,对中国股市的规模效应和账面市值比效应进行了实证分析。结果表明,在样本期间内中国股市存在规模效应和账面市值比效应,而且规模效应不具有显著性、账面市值比效应具有显著性。本文认为风险溢价和投资者非理性行为的综合作用是规模效应和账面市值比效应产生的主要原因。
关键词：
中国股市 规模效应 账面市值比效应
[期刊] 会计之友
[作者]
刘慧娟
通过分析我国部分上市公司的会计信息数据,研究上市公司总体会计盈余和账面市值比能否有效预测GDP增长。实证研究结果显示,我国上市公司总体季度会计盈余增长率与未来一至四季度GDP增长率有显著相关性,而上市公司总体账面市值比与未来GDP增长率的相关性较弱。进一步研究发现,将两者纳入同一理论模型后,能够明显提高两者对未来GDP增长的预测能力。总体而言,与总体会计盈余相比账面市值比预测GDP增长的功能要弱很多。
[期刊] 金融研究
[作者]
石予友 仲伟周 马骏 陈燕
最近20年来一些学者对CAPM理论模型检验的结果大都表明,股票的投资风险(或其收益)并非像该模型描述的那样由β系数唯一决定,还存在其他因素在股票投资风险中起影响作用。国内学者借助于横截面法的回归模型研究指出,股票的权益比率(D/E)、账面/市值价值比(BV/MV)与公司规模是决定股票投资风险除β系数外的三个主要经济变量。为了验证他们理论的正确性与精确性,该文率先运用模糊数学的聚类分析法,对上证市场随机选取10只样本股票的D/E、BV/MV、公司规模与股票投资风险相关性进行实证分析,并与用回归分析方法得到的β指数与风险关系进行比较研究。经研究进一步证实,股票投资风险并非唯一由β系数决定,股票的D...
关键词：
股票 投资风险
[期刊] 金融论坛
[作者]
林煜恩 王柘君
本文以１９９６～２０１５年在沪深两市交易的Ａ股公司为样本，分析原始股利、股利发放、增发股利三种情况对股票异常报酬率的影响；检验上市公司类型纳入账面市值比与股利支付的交互作用。结果显示，账面市值比效应并非＂金融异象＂，在企业发放股利的前提下，账面市值比效应存在且符合原有定价模型，净资产收益率与股票异常报酬率负相关。
[期刊] 管理评论
[作者]
王磊 刘亚清
本文将账面市值比分解为反映公司基本面的有形收益和反映投资者主观预期的无形收益,以1994-2008年间在沪深两市交易的A股公司为研究样本,实证考察投资者对账面市值比中不同元素的反应,结果显示,投资者对公司发展前景的主观预期过分乐观或者悲观引发市场过度反应,随着市场回归理性,股票收益发生反转导致账面市值比效应。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
吕飞 干胜道 李伯瀚
市值管理理论的创立和发展是以建立我国有效资本市场为根本出发点的。股改后的十年，市值管理再次成为理论界和业界争论的焦点，近年来市值管理实践中暴露出的问题也需要引起我们的重视。事实上，在我国，上市公司的估值和市值管理绩效评价一直以来都是一个难点。传统的企业估值方法很难真实反映我国上市公司价值，而现有的微观市值管理绩效评价办法又过于繁杂，且带有很大的主观性，也很难真实反映管理绩效的优劣。本文力求用一种基于账面与市场二维度的上市公司市值管理定量研究方法，破解我国同一行业内上市公司估值和市值管理绩效评价的难题，并帮助上市公司找出市值管理中存在的问题，以及找到快速解决这些问题的办法。
关键词：
市值管理 内涵价值 绩效评价 定量研究
[期刊] 技术经济
[作者]
鞠娟
采用2005—2014年中国A股有增发股份记录的上市公司的市场数据,检验了被广泛讨论的"市值管理"现象。结果表明:所有权性质、增发目的、增发对象、经营状况以及市值存在差异的上市公司,在其增发股份前后及期间的超额收益率和股价信息含量存在很大差异,这些差异与不同公司进行增发的诉求一致。这说明,中国A股市场广泛存在服务于公司控制人的市值管理行为。由于这些市值管理行为可能包括控制股价和侵害其他投资人,因此监管层应制定更为严格的法规来规范市值管理行为。
关键词：
市值管理 增发 超额收益率 信息含量
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
孙自愿 陈维娜 徐珊
采用事件研究法,运用大样本数据考察论证我国存在着与国外市场相似的新股长期弱势问题,并进一步分析发现IPO长期价格表现不受规模效应影响,但存在账面市值比效应,可持续增长率是影响长期价格收益的主要因素,投资者过度乐观情绪及市场特征也对长期弱势存在不同程度影响。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈莹
本文以1995～2005年沪市和深市全部A股股票作为研究对象,对中国股市账面-市值比效应进行了实证检验,并从有限套利的角度对账面-市值比效应进行了解释。本文认为,我国证券市场存在着账面-市值比效应;账面-市值比效应对股票收益有着显著的预测作用;从有限套利角度考虑的套利风险因素、套利成本因素对账面市值比效应有着较强的解释能力,从而支持账面-市值比效应是因为偏误定价所造成的观点。
[期刊] 南方经济
[作者]
林煜恩 陈宜群 池祥萱 王柘君
[期刊] 中国经济问题
[作者]
李明辉 刘力涵
利用沪深两市Ａ股上市公司２００８－２０１２年数据，研究了审计师行业专长与公司外部融资额的关系。结果表明，审计师行业专长能够显著提高公司总的外部融资额及权益融资额，但与债务融资规模没有显著关系。并且，在采用倾向得分匹配法克服样本选择偏误后，结论也是如此。这表明，选择行业专长审计师有助于公司进行权益融资。进一步研究表明，审计师行业专长与融资规模的关系，与公司产权性质、信息环境、公司治理水平及所在地区市场化程度有关。
[期刊] 商业研究
[作者]
刘颖斐 丁茜菡
社会资本存量反映了社会成员的互助合作意识和诚信水平。本文从社会资本的认知型和结构型两个维度出发,以2009-2014年中国A股上市公司作为研究样本,运用多元回归及Logistic模型考察社会资本对审计收费的影响。实证研究发现:总部所在地社会资本存量较高的公司支付的审计费用较低;相较于结构型社会资本而言,认知型社会资本对审计收费的影响更为明显;较高的社会资本既可降低审计师的人力资源投入水平,也能减小与审计相关的诉讼风险。审计师参考公司总部所在地的社会资本存量进行审计定价决策表明,在显性机制有待完善的情形下,隐性机制能够起到良好的补充作用。因而,提高社会资本存量有利于拓宽信息分享渠道、降低交易成本、促进社会分工。
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