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[期刊] 财会通讯
[作者]
张艳 钟文胜
法律风险机制是资本市场约束审计师行为、保证审计质量的重要机制。本文以2002年至2010年7月期间中国证监会对会计师事务所及个人的处罚公告为研究样本,对2001年后我国资本市场审计师面临的法律风险环境进行了研究。结果发现:我国资本市场审计法律风险机制运行效率较低,表现为对审计失败的识别及惩罚力度都非常弱,审计师面临的实际法律风险较低,极容易诱发审计报告行为中的独立性风险。
关键词：
资本市场 审计 法律风险
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
马可哪呐 唐凯桃 郝莉莉
以股价崩盘风险为切入视角，使用２０００－２０１４年中国Ａ股上市公司的数据，分析了社会审计功能的发挥对微观个体股价崩盘风险和市场系统性风险的影响。研究发现，社会审计通过对会计信息的鉴证发挥了治理和监督作用，它不仅能在抑制微观个体股价崩盘风险中发挥作用，而且在市场系统性风险防范中也能起到风险抑制作用；社会审计通过促进微观主体改善治理、提高自身质量，确保了市场经济信息的真实性和可靠性，有效实现了减少整个市场的信息不对称和防范资本市场风险蔓延的监管目标。
关键词：
社会审计 股价崩盘风险 资本市场监管
[期刊] 会计之友
[作者]
乔瑞红 陈楠
我国资本市场发展20余年,其作为反映经济情况的晴雨表发挥着重要的作用。但在其发展中不可避免地出现了一些问题,为此,国家审计机关应配合证监会推动监管转型多层次资本市场建设,发挥政府审计监管作用。文章论述了政府审计监管在资本市场的作用,政府审计监管与资本市场良性发展的关系以及政府审计发挥"免疫系统"的功能,构建资本市场审计监管长效机制等相关内容。
关键词：
国家审计 资本市场 证券市场 审计监管
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
罗彦 李凯
英德两国在欧洲资本市场中具有重要地位,其交易所和监管法律在世界上也颇具影响。随着欧盟一体化的加强,其监管的法律框架也在不断演进。本文通过对这两国资本市场不同的法律框架比较研究,对我国正走向规范化的资本市场法律体系有所借鉴。
关键词：
资本市场 监管 法律框架
[期刊] 改革
[作者]
王志扬
针对资本全球化背景下我国资本市场开放所面临的问题,提出应对基于开放的资本市场建设的办法,需要特别强调在资本全球化下的资本市场开放中注重克服旧有的制度性缺陷、建立多层次的市场体系和加强资本市场的有效监管。
关键词：
市场风险 制度建设 市场监管
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张筱
资本市场监管制度的变迁主要包括机构重置和法规变革两个方面，本文基于不同时期发布实施的重大监管政策，将资本市场审计监管制度加以梳理。
关键词：
资本市场 审计监管 制度变迁 监管制度
[期刊] 经济管理
[作者]
张金梅
中国证监会作为我国资本市场最重要的监管者,为了确保市场交易的公开、公平与公正,有效保护中小投资者利益,在建立和完善监管法律体系、推动资本市场组织机构创新等方面做了大量的工作。但实际中如何实施对监管者的监管,即对监管者的再监管问题很少引起人们关注。随着资本市场的深化,这个问题日益突出,并对监管的有效性产生了直接影响,因此迫切需要从理论上做出解释并从制度上予以解决。
[期刊] 财务与会计
[作者]
郭伟
资金集中管理是国际普遍采用的大型企业集团的资金管理模式,在我国也有着相当长的历史实践,但集团资金集中管理所涉及到的上市公司及资本市场的问题则是随着我国资本市场的发展而逐渐显现出来的。在实施资金集中管理的过程中,如何权衡集团(即大股东)的管理意图与资本市场监管理念和要求之间的关系,已成为目前资金集中管理急需解决的问题。
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
杨德明 陈玉秀
利用2002至2010年我国A股上市公司相关数据,实证研究发现:对于备受市场关注的高管薪酬乱象,审计师发挥了一定的监督职能;相对于"天价薪酬",审计师对"零薪酬"的监督更为充分;相对于非国有上市公司,审计师对国有上市公司薪酬乱象的监督更为充分。研究结论表明:一方面,注册会计师关注了高管薪酬,审计准则得到了较好的履行;另一方面,注册会计师可能忽视了由"天价薪酬"所带来的重大错报风险。
关键词：
高管薪酬 审计师 监督
[期刊] 华东经济管理
[作者]
代彬 闵诗尧 刘星
在加快构建国内国际双循环相互促进的新发展格局背景下，如何评价A股纳入MSCI指数成为学术界与实务界共同关注的焦点。文章以2010—2020年A股上市公司为样本，基于PSM-DID模型考察A股纳入MSCI指数外生事件对审计师风险应对行为的影响。结果发现：资本市场国际化后标的企业审计师审计投入更少、审计收费更低，且上述抑制效应主要体现在生命周期处于成熟期企业中；进一步研究表明，资本市场国际化作用效果主要是通过缓解标的企业融资约束和提高管理层语调乐观度这两条途径得以发挥，在管理层短视程度较高和内部控制质量较好企业样本中更为显著；经济后果检验揭示，A股纳入MSCI指数后通过减少审计师审计投入和审计收费有助于降低企业的风险承担水平和高管变更概率。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
崔云 董延安
本文利用2003~2016年中国证券市场审计师个体层面数据构建了审计师法律责任风险关注度指标,考察了审计师法律责任风险关注度与会计信息质量之间的关系,研究发现:随着审计师法律责任风险关注度的增加,被审计公司盈余管理程度降低,会计稳健性提升;而且,在风险较高的环境中,如被审计公司处于经济发展水平较高的地区或会计师事务所为特殊普通合伙制,审计师法律责任风险关注度与会计信息质量之间的关系更显著。
[期刊] 审计研究
[作者]
崔云 唐雪松
审计保险假说下，审计师对审计报告使用者负有合理保证义务和赔偿责任，因此，法律责任风险就成为影响审计师执业质量的重要因素之一。本文利用我国证券市场２００３—２０１３年签字审计师个人层面数据，基于审计收费溢价和法律责任风险，构建了审计师法律责任风险关注度指标，实证分析了审计师法律责任风险关注度与真实盈余管理行为的关系。研究发现，虽然真实盈余管理行为不违反相关法律法规，但是，随着审计师法律责任风险关注度的提升，被审计公司真实盈余管理程度显著降低。同时，在审计师面临不同风险环境时，审计师法律责任风险关注度与真实盈余管理之间关系更明显。以上研究结果有助于从审计师法律责任风险角度深入理解审计质量及其后果。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张存彦 王淑珍 尉京红
为了研究我国资本市场是否具备对审计师的自动惩罚功能,本文以2005年财政部对审计行业的检查公告为背景,采用事件研究法,借助于CSMAR数据库对受批评会计师事务所客户市价的波动进行了考察,发现在窗口期内其客户的股价有显著下降,且会计师事务所的声誉越高,其客户股价下降幅度越大。这说明我国资本市场基本具备了对审计师实施自动惩罚的功能。
关键词：
资本市场 审计师 自动惩罚 声誉
[期刊] 财会月刊
[作者]
叶建华 刁梦欣 吴云蕊
新《证券法》的实施加大了对上市公司信息披露监管和投资者保护力度，其对股价崩盘风险也将产生重要影响。本文以2017～2021年我国沪深A股上市公司为研究样本，对新《证券法》实施与股价崩盘风险的内在关系进行实证检验，发现新《证券法》的实施明显降低了股价崩盘风险。机制检验表明，提高信息披露质量与降低代理成本是新《证券法》抑制股价崩盘风险的主要中介。异质性分析发现，新《证券法》对股价崩盘风险的抑制作用在分析师关注度和市场化进程较高的企业中的表现更加明显。在经过一系列稳健性检验后，上述结论仍然成立。研究对于理解新《证券法》实施的作用以及如何保护投资者利益、促进资本市场健康有序发展具有现实和实践意义。
[期刊] 财经研究
[作者]
刘柏 卢家锐
强化交易所一线监管作用是近年来中国资本市场监管补短板的重要举措。文章基于年报问询函,深入探究了交易所对中国上市公司的盈余管理行为是否具有风险甄别能力。结果显示:首先,企业的应计盈余管理程度越高,收到问询函的概率越高,而且在收到年报问询函的企业样本中,问询函的精确性和准确性也越高,这反映了问询函具有精准识别的功能;其次,对于非国有企业、深交所上市公司,以及媒体关注度较高、所处法制环境较好的企业,问询函对盈余管理的识别效果更加明显;最后,问询函同样能够甄别相对隐蔽的真实盈余管理,并通过影响企业未来的会计绩效而使真实价值回归。文章为中国现阶段监管方式创新性转型的实施效果提供了经验证据。
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