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[期刊] 商业经济与管理
[作者]
王永妍 牛煜皓 李昕宇 卢闯
文章以2003-2015年我国A股上市公司为研究样本,探讨了公司的资产质量对公司违规行为的影响。研究表明,良好的资产质量能够减少公司的违规行为,这种影响在控制了可能的内生性问题后依然显著。此外,文章还发现,资产质量对信息披露违规的影响较大,而在非信息披露违规中不显著;公司所处的内外部环境显著影响资产质量的治理效果。文章的研究结论丰富了公司违规行为影响因素方面的文献,为我国会计准则改革的必要性提供了证据支持。
[期刊] 南开管理评论
[作者]
孟庆斌 李昕宇 蔡欣园
公司违规行为的影响因素一直是理论与实务两界的关注焦点。本文着眼于战略维度,探究了公司战略对公司违规行为的影响。结果表明:首先,相比防御型公司,进攻型公司的违规倾向更高、违规次数更多。其次,本文考察了公司战略对公司违规行为的影响机制,发现良好的信息环境、完善的内部控制、聘任稳健型的高管能够约束进攻型公司的违规行为。进一步研究表明,公司被稽查的概率与其战略类型无关,排除了稽查概率对结论的干扰;进攻型公司的盈利能力好于防御型公司,否定了进攻型公司通过违规行为改善业绩的猜想;区分违规类型后,发现公司战略的影响在经营违规和领导人违规中更为明显,而在信息披露违规中较弱。本文将战略理论与公司违规相结合,丰富了这两个领域的研究,同时为发现与约束公司违规行为提供了新的线索与依据。
关键词：
公司战略 公司违规 影响机制
[期刊] 中国软科学
[作者]
黄溶冰 乌天玥
从审计效力与审计效果双维视角研究了我国国家审计质量与财政收支违规行为的关系,探讨从"屡审屡犯"到"审计免疫"的实现机制。研究发现,审计处理、审计移送的效力与效果二元化是导致当前低审计质量扩散效应的主要成因,针对财政收支违规行为,审计处理的问题多但落实和整改的问题少,自然不会产生"审计免疫"的良性循环。不同递推方案的系统动力学仿真结果显示,审计效力与效果并重的双高平衡型审计策略有助于防范财政违规问题金额的过快增长,强调审计建议的以审促改的预防驱动型审计策略能够实现财政违规问题金额的逐年减少,仅强调审计效力的威慑驱动型审计策略或仅强调审计效果的回应驱动型审计策略则无益于当前问题的解决。本文的研究结论丰富了国家审计战略转型的理论依据,对进一步加强国家审计质量控制、形成审计免疫的长效机制具有重要启示。
关键词：
国家审计质量 财政收支 违规行为
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
董秀良 徐世莹 刘佳宁
管理层作为公司决策的参与者和信息知情人,其非正常离职行为通常会为公司治理状况的解读提供重要信息。文章以2010—2019年中国A股上市公司为研究对象,实证检验了管理层非正常离职对公司违规行为的信号作用,研究发现：与不存在管理层非正常离职现象的公司相比,存在管理层非正常离职现象的公司发生违规行为的概率更高,通过多种方式的稳健性检验以及内在逻辑分析后,结论依然成立；进一步分析表明,管理层非正常离职现象仅对公司违规倾向具有信号作用,而对违规稽查的信号作用不显著；异质性分析表明,上市公司不同的股权结构会使管理层非正常离职行为呈现出差异化的信号特征,在股权制衡度较低和非国有控股的股权结构下,管理层非正常离职行为对公司违规具有更好的信号作用；投资者能够识别管理层非正常离职事件传递出的风险信号,但其也会在短期内淡忘风险。文章为解读上市公司治理状况提供新的视角,为监管部门和投资者预判上市公司的违规风险提供了独特的解读信息。
[期刊] 商业研究
[作者]
肖奇 沈华玉
分析师关注作为一种资本市场的外部治理机制的作用究竟如何?本文以2003-2014年中国A股上市公司为样本,实证检验分析师关注与公司违规行为的关系以及公司成长性对上述关系的影响。研究发现:分析师关注能够抑制公司的违规行为,而公司的成长性会减弱这种影响;区分审计质量后发现分析师关注并未显著影响高审计质量环境中的公司违规行为,而显著降低了低审计质量环境中的公司违规行为,表明分析师关注能够在一定程度上作为独立审计这种外部治理机制的替代;在机构投资者治理水平较高以及两职不合一的环境中,分析师关注对公司违规行为的抑制
关键词：
分析师关注 成长性 违规行为
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
陈震
最近,关于草原兴发的报道不断出现在各大财经媒体上。2006年5月24日,《南方都市报》刊登文章《草原兴发承认做假账》。6月8日,草原兴发接到中国证券监督委员会的调查书。7月5日,《证券时报》刊登了《草原兴发被深圳交易所强制复牌》的消息。7月12日,《上海证券报》刊登了《关于对内蒙古草原兴发股份
[期刊] 会计之友
[作者]
张巧良 连晓璐
将上市公司违规行为划分为经营违规和信息披露违规,以2012—2016年沪深A股上市公司为样本,运用logit回归发现:上市公司的违规行为与区域腐败程度之间呈正相关,区域的腐败程度越高,上市公司越容易发生违规行为,这种情况在市场化进程较高的地区更明显;上市公司所在地的政治环境指数对违规行为具有较强的约束力,上市公司所在地的税费负担指数在一定程度上"滋生"违规行为,同时在非国有企业中表现更显著。本研究丰富了反腐败及其领域的文献,为上市公司违规行为的治理提供了新的视角。
[期刊] 经济经纬
[作者]
胡海峰 白宗航 王爱萍
近年来我国上市公司违规现象频发，扰乱了资本市场的健康运行。以2004—2019年沪深两市A股上市公司为研究样本，探究管理层过度自信对公司违规行为的影响。研究表明：管理层过度自信会提高公司违规行为发生的可能性，这种影响在考虑内生性问题和稳健性检验后依然显著。区分违规类型发现，管理层过度自信将引起信息披露违规和经营违规行为的发生。在影响机制上，管理层过度自信促使企业选择进攻型战略、提高企业风险承担水平，进而导致公司违规行为的发生。进一步研究发现，外部审计力度和股权制衡度的提高，特别是机构投资者持股比例的提高，将有效缓解因管理层过度自信而导致的公司违规行为。研究探讨了管理层过度自信对公司违规行为的影响及作用机制，为股东和监管部门提供了新的监管视角与经验证据，也对提升我国上市公司质量具有一定的参考价值。
[期刊] 经济管理
[作者]
李文佳 朱玉杰
本文通过构造儒家文化强度的距离模型和区域模型,使用2003—2018年间我国沪深A股上市公司的违规数据,研究了儒家文化对公司违规行为的影响。本文发现,儒家文化对公司违规行为有显著抑制作用,这种影响在控制了可能的内生性问题后依然显著。对违规行为具体分类研究,发现儒家文化对信息披露、股东自利、治理不规范这三类违规行为有显著抑制作用。通过中介效应检验发现,声誉机制和代理机制是儒家文化影响公司违规行为的两个潜在渠道,受儒家文化影响较强的公司更看重对公司声誉的维护,同时儒家价值观有利于降低代理成本,减少代理人的违规动机。另外,本文还发现,对于国有控股公司和行业竞争相对不激烈的公司来说,儒家文化对违规行为的抑制效应更强。本文拓展了关于非正式制度对公司行为作用的认识,同时,对政策制定者和企业管理者有一定实践启示。
关键词：
儒家文化 公司违规 公司治理
[期刊] 财会月刊
[作者]
张泽南 周洁银
数字金融的发展对中国式现代化微观企业主体治理有着重要影响，其能否有效矫正上市公司违规行为？本文选用2011～2021年A股上市公司数据为研究样本，探讨数字金融对公司违规是否存在矫正效应，并进一步分析其中的影响机制。研究发现，数字金融能显著弱化公司违规倾向与违规程度，对公司违规行为具有积极的矫正治理效应。机制检验发现，数字金融能有效发挥资源效应、信息效应与治理效应，主要通过缓解融资约束、提升信息透明度和加强内部控制三个传导路径抑制公司违规。异质性分析发现，数字金融在公司规模较大、市场法律制度环境较差的样本中更有助于矫正公司违规行为。
[期刊] 金融研究
[作者]
陆蓉 常维
近年来,上市公司违规行为群发,本文利用2000-2016年沪深A股上市公司违规事件样本,从"同群效应"的角度探究违规行为的群体特征和影响因素。研究发现,上市公司违规行为存在显著的地区同群效应("近墨者黑"),同地区其他上市公司的违规行为显著增加了该地区公司发生违规行为的概率;且信息披露型违规的同群效应更加明显。机制研究表明,企业违规决策的地区同群效应主要源于交流式学习和观察式学习的两种模仿作用机制。异质性分析表明,同一地区内,相同产权性质公司间的同群效应更明显。进一步研究显示,十八大之后违规行为的发生概率显著降低,地区同群效应显著减弱。本文研究揭示了违规行为的地源性特征,也从抑制违规传染视角实证支持了近年来的系列整治活动。
关键词：
违规行为 同群效应 学习模仿
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
朱冠东
文章以2008～2010年发生违规行为的A股上市公司和其配对公司为研究样本,首先对两组样本在处罚公告日前后的收益率进行差异性检验,其次运用多元线性回归分析等方法,进一步分析了处罚公告日前后哪些因素影响以及如何影响违规公司股票的市场反应。总样本研究结果表明,违规公司股票在公告日前后有明显的负向反应。分组样本研究结果表明,违规公司所在行业、处罚机构、处罚原因、处罚措施会对市场反应产生影响。针对不同处罚效果,文章给监管机构提出了可能的应对措施,并给投资者提出了投资建议。
[期刊] 商业研究
[作者]
肖奇 沈华玉
分析师关注作为一种资本市场的外部治理机制的作用究竟如何?本文以2003-2014年中国A股上市公司为样本,实证检验分析师关注与公司违规行为的关系以及公司成长性对上述关系的影响。研究发现:分析师关注能够抑制公司的违规行为,而公司的成长性会减弱这种影响;区分审计质量后发现分析师关注并未显著影响高审计质量环境中的公司违规行为,而显著降低了低审计质量环境中的公司违规行为,表明分析师关注能够在一定程度上作为独立审计这种外部治理机制的替代;在机构投资者治理水平较高以及两职不合一的环境中,分析师关注对公司违规行为的抑制作用更加明显。
关键词：
分析师关注 成长性 违规行为
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
陆超 王宸
公司违规行为的影响因素一直是理论界和实务界关注的焦点之一。本文以2010～2019年中国沪深A股上市公司为样本，实证检验了经济政策不确定性对公司违规行为的影响及其影响机制。研究发现：经济政策不确定性越高，公司的违规倾向越大、违规次数越多；经济政策不确定性通过加剧公司融资约束程度、增加公司业绩下滑压力、降低机构投资者监督水平三条路径对公司违规行为产生影响。进一步研究发现，在内部控制质量较差、产品市场竞争程度较低、非国有企业以及管理层更激进的公司中，经济政策不确定性对公司违规行为的影响更加显著。本文丰富了经济政策不确定性和公司违规行为的相关研究，从宏观视角为进一步抑制公司违规行为提供了新的线索与依据。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
陈华 王壮
针对近年来公司违规行为的组织化和团体化趋势,文章以2013—2021年A股上市公司为研究对象,运用部分可观测的Bivariate Probit模型,从违规行为的倾向和被发现的概率两个角度,研究高管团队断裂带对公司违规行为的影响,以及企业内部条件和外部所处环境对上述关系的调节作用。研究发现：高管团队断裂带显著增加了公司违规行为的倾向,降低了公司违规行为被发现的概率；具有企业家精神以及注重数字化转型的公司能够很好地抑制高管团队断裂带对公司违规行为的显著影响；高管团队断裂带对公司违规行为的影响,只在市场化程度和收入不平等程度较低的地区显著。进一步研究发现,高管团队断裂带的消极作用在信息披露违规、股票交易违规的倾向及证券交易所负责稽查的违规中更显著；区分断裂带类型后,表层断裂带对公司违规行为的影响更显著。文章丰富了高管团队断裂带与公司违规的研究,为我国上市公司构建高管团队提供参考依据。
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