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[期刊] 税务研究
[作者]
周小林 胡斌
本文对我国城镇居民按收入水平分组,比较了2009年各收入组居民对应不同货物劳务税税种及税目的税负情况。分析发现,我国货物与劳务税税负率总体呈现出明显的累退性特征。通过计算2002～2009年城镇居民负担货物劳务税税负前后的收入基尼系数,发现货物劳务税抵消了个人所得税对收入分配的调节效果。根据上述研究结果,本文提出了对部分需求弹性较小的货物免征增值税的建议。
关键词：
货物劳务税 税负 收入分配效应 基尼系数
[期刊] 财政研究
[作者]
杨虹
本文根据北京市相关统计资料,考察了增值税、消费税和营业税三税税负在不同收入阶层的税负归宿分布情况。分析表明,我国的货物与劳务税整体上呈现出累退性,难以体现税收的公平原则。在此基础上,提出了加强我国货物与劳务税对居民收入分配调节的政策建议。
关键词：
货物与劳务税 税负归宿 居民收入分配
[期刊] 税务研究
[作者]
张敏 李颖 曹青
厘清间接税税负归宿,评估居民间接税负担情况,测算间接税的收入分配效应,对于完善间接税制度、优化税制结构、充分发挥税收对居民收入分配调节作用具有重要的现实意义。基于投入产出微观模拟研究方法测算的2018年我国城镇居民间接税税负情况表明,间接税具有累退性,且城镇居民间接税税负不平衡。通过计算MT指数进一步验证,发现间接税对居民收入分配起逆向调节作用,税制的公平性还有很大提升空间。因此,需要优化我国税制结构,完善增值税、消费税等间接税制度,增强间接税对居民收入分配的调节作用。
关键词：
间接税 税负归宿 收入分配
[期刊] 国际税收
[作者]
李华 孙倩
因边际消费倾向下降和商品弹性引发税负转嫁难易的不同,货物劳务税普遍具有累退性。为了促进收入公平分配,世界各国从税制结构、税种选择、优惠政策层面进行制度设计,以消除货物劳务税的累退性。我国因该类税收的税收地位和直接税税制改革的约束,完善货物劳务税税收政策以消除累退性具有更重要的现实意义。为此,需要不断推进税制改革,优化税制结构;科学调整税种配置,注重消费税再分配功能的发挥;完善税收优惠政策,降低低收入群体的税收负担。
关键词：
货物劳务税 累退性 收入分配
[期刊] 财贸研究
[作者]
赵颖 王亚丽
通过微观模拟方法,就1995—2010年增值税"扩围"对城镇居民收入分配格局的影响进行模拟测算。结果显示:就整体影响而言,增值税"扩围"对收入分配的逆向调节有所减弱;就增值税和营业税各自的累进性而言,对低收入者的负面影响均较大,且消费项目间调节的差异较为明显。在继续实行增值税"扩围"的过程中,需要考虑消费项目对居民收入分配所可能产生的潜在影响,非对称地调整行业间税负。
关键词：
增值税 扩围 营业税 收入分配
[期刊] 财经论丛
[作者]
夏晶 李波
市场经济条件下,初次分配中的政府行为主要是通过对分配起点以及分配过程的调节来保证分配结果的公平有效。现阶段我国出现的收入分配失衡、收入差距拉大并非市场化改革的后果,其本质原因在于初次分配中经济制度缺陷及政府行为失范,其中也包括财税制度。选择增值税为研究对象,分析2010年中国城镇居民的不同收入阶层所负担的增值税税负,并对城镇居民负担增值税前后的基尼系数进行测算。研究结果表明:增值税对于城镇居民收入分配起到显著的逆向调节影响,并基于该结论对增值税改革提出了相关建议。
关键词：
增值税 初次分配 基尼系数
[期刊] 税务研究
[作者]
杜莉 张苏予
本文测算了实行基本免税增值税模式下,营业税转增值税改革对我国各类金融企业货物劳务税实际税负的影响。发现这一改革将使金融企业货物劳务税负担总体明显下降,但这主要体现为银行业和保险业税负的下降,证券业税负反有提升。
关键词：
金融业 营业税 增值税
[期刊] 统计研究
[作者]
洪兴建 罗刚飞
本文提出了一个新的增值税收入分配效应的分解方法,并运用2007—2011年我国城镇分组家庭的消费支出数据,分析了增值税"扩围"对居民收入分配的影响。实证结论表明,增值税"扩围"后不同收入等级的增值税税负随着收入的增加而降低,增值税对食品、居住、家庭设备用品及服务等支出具有不均等效应,而对衣着、医疗保健、交通和通信、教育文化与娱乐服务等支出具有均等效应。我国增值税总体上呈现不均等效应,但不均等效应逐步减弱,其中平均税率和消费支出差异的分配效应是决定因素。
关键词：
增值税“扩围” 分配效应 MT指数 分解
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 齐琳琳 陈建涛
本文基于2000-2015年《中国税务年鉴》和《中国统计年鉴》的数据,分析了我国城镇居民收入与个人所得税收入之间的关系以及城镇居民不同收入来源对个人所得税收入的贡献。研究表明:城镇居民平均收入及人口的增长是个人所得税收入快速增长的根本原因,城镇居民收入结构与不同个人所得税收入来源对个人所得税收入贡献存在差异。文章从多个角度解释了该差异产生的原因,并且提出了相关政策建议
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 齐琳琳 陈建涛
本文基于2000-2015年《中国税务年鉴》和《中国统计年鉴》的数据,分析了我国城镇居民收入与个人所得税收入之间的关系以及城镇居民不同收入来源对个人所得税收入的贡献。研究表明:城镇居民平均收入及人口的增长是个人所得税收入快速增长的根本原因,城镇居民收入结构与不同个人所得税收入来源对个人所得税收入贡献存在差异。文章从多个角度解释了该差异产生的原因,并且提出了相关政策建议
[期刊] 税务研究
[作者]
廖楚晖 魏贵和
本文通过近20年非平衡数据,运用群组协整检验的方法对我国城镇居民收入与消费的个人所得税效应进行了分析。发现,从长期来看个人所得税并没有体现出与城镇居民消费和人均可支配收入之间的关系,但在一定程度上影响了城镇居民消费性支出,呈现出不显著且微弱的负相关关系;而城镇居民可支配收入对城镇居民消费支出的影响较为显著。
关键词：
个人所得税 城镇居民消费 人均可支配收入
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨森平 黄映
目前,我国对劳务所得的课税项目分散、同类所得税负不同、税负普遍较重,已构成我国收入分配差距过大的诱因之一。基于此,本文借鉴西方发达国家对劳务课税的先进经验,从课税范围、费用扣除标准和税率设计等方面提出了完善我国劳务所得税制设计的政策建议。
关键词：
收入分配 劳务所得 税制设计
[期刊] 税务研究
[作者]
杨虹
本文对我国城镇各阶层居民收入分配总体状况、城镇居民总收入来源结构及变化等方面进行了分析,在此基础上,对我国当前城镇居民收入分配状况作出了总体性评价,并提出了我国个人所得税的改革思路。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
郭晓丽
本文以城镇居民为研究对象,选用万分法,通过税前收入基尼系数和税后收入基尼系数的变化,测算了MT指数和K指数并进行分解,经验分析了中国个人所得税调节城镇居民收入再分配效应。结果表明,个人所得税在收入再分配中发挥了正向调节作用,但是其效应非常微弱。主要原因在于个人所得税平均税率过低,这主要与中国的税制结构、个人所得税的征收模式及征管能力有关。笔者最后提出优化税制结构、实行综合与分类相结合的征收模式、健全收入监控机制以及引入劳动所得税收抵免制度等相应的对策建议。
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
寇铁军 赵桂芝
我国现行税制对城镇居民收入差距没有明显的调控效果,其原因在于我国税收制度改革与调整滞后于经济发展,现行税制收入弹性差,应征税种缺失,税率结构零乱。为此,应改革现行税制,特别是改革个人所得税制,完善税收调控体系,构建以增值税和个人所得税为主的双主体税制。
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