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[期刊] 金融评论
[作者]
孙骏可 罗正英 陈艳
本文选取了2005-2014年深证中小板上市公司的数据,对风险投资与企业融资约束关系进行了定量分析。本文研究发现风险投资能够缓解企业融资约束,只有在货币政策紧缩时期风险投资效应更为显著;相比于无风险投资持股的企业,有风险投资持股企业融资约束受到紧缩性货币政策的影响比较小,并且对企业融资约束的缓解作用在高成长性的、小规模企业中能够充分体现。本文进一步研究了风险投资效应发挥的途径,发现在货币政策紧缩时期,由于外部投资者需要更多信息进行甄别,这时,风险投资的"认证效应"得以凸显,这为风险投资效应的理论提供了新的解释,为理解风险投资在中国资本市场上的行为表现提供了新的视角。
[期刊] 会计之友
[作者]
王晓燕 史秀敏 师亚楠
我国中小企业面临严重的融资约束问题。文章以2004—2018年中小板上市公司的面板数据,实证检验了供应商集中度对融资约束的作用机制。研究发现:供应商集中度对企业的商业信用融资产生负向影响,但是能够显著提高企业的银行信用融资规模,总体上供应商集中度可以缓解企业融资约束。中小企业要重视与供应商的关系管理,发挥供应链战略协同效应:一方面,可以降低采购过程的不确定性和交易成本;另一方面,通过大供应商信息监控的外溢效应,向银行传递自身经营良好的信号,有利于提高自身的银行信用融资能力,从而缓解融资约束。此外,企业要积极融入供应链关系网络,放大供应链关系资本的价值。
关键词：
供应商集中度 融资约束 关系资本
[期刊] 会计之友
[作者]
陆燕春 牛礼 朋振江
企业竞争力的提高离不开R&D投入。由于规模小、缺乏资产抵押、信用评级低等,中小型企业受到更大的融资约束,企业R&D投资能力及效率相对较弱。文章针对中小企业的融资约束,选取我国中小板622家上市公司数据,构建融资约束指数并运用随机边界分析测算我国中小企业R&D效率,探究融资约束对企业R&D投资效率的影响。在此基础上,提出促进我国中小企业R&D投资效率的对策建议。
关键词：
R&D投资效率 融资约束 随机前沿模型
[期刊] 财会通讯
[作者]
许蓉
本文运用Almeida(2004)提出的融资约束模型,使用2005-2011年中小企业板数据,实证分析了金融发展、风险投资与融资约束之间的关系。结果显示:我国中小企业普遍存在融资约束;金融发展、风险投资可以有效降低其融资约束程度;有风险资本持股的中小企业的融资约束要显著轻于无风险资本持股的中小企业的融资约束;金融发展对中小企业融资约束的缓解效应在有风投参股公司和无风投参股公司之间存在显著的差异。
关键词：
金融发展 风险投资 中小企业 融资约束
[期刊] 武汉金融
[作者]
陈晶璞 骆良真
本文以2010—2020年我国深市中小板和创业板上市公司为样本，实证分析了供应链金融与融资约束的关系，检验了供应链集中度对二者关系的调节作用，进一步探讨了不同产权性质和供应链稳定性的差异性影响。研究发现：供应链金融与融资约束负相关，即供应链金融可以缓解中小企业的融资约束；且中小企业较高的供应商、客户和供应链集中度均能够正向强化供应链金融对融资约束的缓解作用。进一步分析发现，供应链集中度的正向调节作用在非国有和供应链稳定性强的中小企业内具有更好的表现。本文丰富了中小企业融资约束的相关研究，为不同类型中小企业实施供应链管理提供了新的理论证据。
[期刊] 南开管理评论
[作者]
韩东平 张鹏
宏观经济调控政策如何影响企业的投融资行为,已经成为公司金融的一个新的研究领域,对这一问题加以研究不仅有助于深化对政府行为的认识,也有助于拓展对企业投融资行为的认识。本文基于企业契约理论,通过引入内外部管理要素概念,从理论上分析了货币政策对不同企业融资约束影响的差异,在此基础上,借助"哈耶克三角",进一步从理论上分析了货币政策对企业投资效率的影响。基于人的行动概念,本文构建了与以往相关研究存在明显差异的实证模型,并选择2003-2012年312家中国民营上市公司为研究样本对理论分析所提出的假设进行了检验。本文研究表明,由于企业间的管理能力存在差异,在政府对信贷资金配置施加微观干预情况下,宽松的货...
关键词：
货币政策 融资约束 投资效率
[期刊] 经济体制改革
[作者]
符号亮 袁鲲
基于1998～2019年我国A股公司数据,实证分析货币政策与融资约束对企业商业信用融资替代性的影响。研究发现,企业商业信用对银行信贷的替代性显著存在,且融资约束企业的商业信用融资替代性更为明显。相对于货币政策宽松期,紧缩期的商业信用替代性受融资约束程度的影响更大。没有融资约束企业更倾向于对外提供商业信用,融资约束企业通过商业信用实现银行信贷二次配置。紧缩货币政策对企业产生了非对称性影响,中小企业、民营企业等融资约束较大企业受紧缩政策的影响更大。结论表明,有必要对微观实体企业,尤其是受紧缩货币政策叠加影响的融资约束企业,实施分类货币政策。
[期刊] 会计研究
[作者]
刘胜强 林志军 孙芳城 陈汉文
本文以２００９－２０１２年中国上市公司年报数据为研究样本，基于欧拉方程投资模型，采用ＫｕｍｂｈａＫａｒ ａｎｄ Ｐａｒｍｅｔｅｒ（２００９）提出的双边随机边界法实证检验融资约束和代理成本对企业ｒ＆ｄ投资的影响。结果发现：融资约束与ｒ＆ｄ投资显著负相关，代理成本与ｒ＆ｄ投资显著正相关。即融资约束导致ｒ＆ｄ投资不足，代理成本导致ｒ＆ｄ投资过度。进一步分析发现：融资约束使上市公司ｒ＆ｄ投资的绝对值（相对值）整体上较最优水平低４２．４１％（４３．２７％），代理成本使上市公司ｒ＆ｄ投资的绝对值（相对值）整体上较最优水平高２２．４８％（２１．７３％），二者抵消后最终表现为净低于最优水平的１９．９３％（２１．．．
[期刊] 会计之友
[作者]
高丽 胡木生
持续稳定的资金投入是企业研发活动的关键,而货币政策的变化直接影响着企业的外部可融资水平,进而间接影响企业研发投资所需的资金供给。文章以2007—2012年沪深A股上市公司的研发数据为样本,实证研究发现:(1)企业研发投入受国家货币政策正向影响,即当货币政策趋紧时,企业研发投入水平相对减弱,且国有企业的影响更为显著;(2)企业的融资约束状况会加剧货币政策的影响,融资约束程度越大,研发投入与货币政策之间越正相关。
关键词：
货币政策 融资约束 研发投入
[期刊] 经济管理
[作者]
何孝星 叶展
股权激励对公司利益主体行为决策的影响,是当前学术界和实务界关注的焦点问题。结合中国资本市场的制度环境,本文以2007—2015年我国A股上市公司为样本,系统分析与检验股权激励实施对我国企业融资约束的影响。研究发现,股权激励的实施对我国企业融资约束状况产生负面影响,但这种影响存在门限特征,股权激励对不同产权性质企业的融资约束也存在非对称影响。本文综合使用多种融资约束衡量指标,并采用配对倍差法进行稳健性检验,发现结论具有一致性。
关键词：
股权激励 融资约束 门限回归 配对倍差法
[期刊] 经济管理
[作者]
何孝星 叶展
股权激励对公司利益主体行为决策的影响,是当前学术界和实务界关注的焦点问题。结合中国资本市场的制度环境,本文以2007—2015年我国A股上市公司为样本,系统分析与检验股权激励实施对我国企业融资约束的影响。研究发现,股权激励的实施对我国企业融资约束状况产生负面影响,但这种影响存在门限特征,股权激励对不同产权性质企业的融资约束也存在非对称影响。本文综合使用多种融资约束衡量指标,并采用配对倍差法进行稳健性检验,发现结论具有一致性。
关键词：
股权激励 融资约束 门限回归 配对倍差法
[期刊] 财会通讯
[作者]
李晓洁
本文以2008~2014年我国西部12省中小板上市公司相关数据为样本,在对区域企业风险资本参与行为、参与程度与被投企业税收筹划激进度的检验中发现,相较于无风险资本参与的企业而言,有风险资本参与的企业在IPO后更容易进行税收筹划,且风险机构控股比例越大即风险资本参与度越高,被投企业的税收筹划激进度也越大;对于风险投资机构声誉与税收筹划激进度的检验发现,相对而言,声誉较高的风险投资机构往往不会过度进行税收筹划。未来应加大对企业风险投资机构的监管,避免其为过分追求自身利益而忽略对被投企业的有效监督,甚至是过分进行税收筹划而使企业遭受更大的道德风险。
关键词：
风险投资参与 税收筹划激进程度 实际税率
[期刊] 会计之友
[作者]
唐顺莉
制度包括正式的制度和非正式的社会规则,企业会计信息的披露数量和披露质量受到所嵌入制度环境的影响。文章在相关理论分析的基础上,以2008—2012年在我国深交所上市的公司为研究样本,实证检验了市场化进程、法制水平、政府干预程度和社会资本这一系列制度环境因素对会计信息透明度的影响。研究发现:制度环境与会计信息透明度之间存在着密切的联系,地区市场化总体进展越快、法制化水平越高、政府干预程度越小、社会资本水平越高,则该地区上市公司的会计信息透明度越好。研究结果表明制度环境的不断完善有助于提高企业会计信息的透明度。
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨杨 汤晓建 杜剑
对2009~2012年1009家深交所中小板民营上市公司相关数据进行经验研究发现:单独进行社会责任信息披露的中小型民营企业比较倾向于税收规避;相对于制造业企业,非制造业中小型民营企业社会责任信息的披露并不显著地促进税收规避;相对于东部,中、西部中小型民营企业社会责任信息的披露更显著地促进了税收规避。这表明,我国的法律、制度环境缺乏对企业社会责任信息披露的有效监管,进而使许多中小型民营企业假借企业社会责任信息披露之名进行税收规避。因此,应进一步清理税收优惠政策,严惩各类违法违规行为,防止税收流失;同时,强制要求所有上市公司披露企业社会责任信息。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨杨 汤晓健 杜剑
本文基于深圳证券交易所中小企业板上市公司数据,重点考虑区域与行业因素,对我国中小型民营企业税收负担与企业价值的关系加以分析。研究发现,中小型民营企业当期税收负担的减少,不仅能促进当期企业价值的增加,也能促进下一期企业价值的增加;相对于东部,中西部的中小型民营企业不能通过税收负担的减少提升企业的价值;相对于制造业而言,以服务业为代表的非制造业民营企业更能通过税收负担的减少提升企业的价值。基于上述分析,为引导我国中小型民营企业可持续发展,应推进税制改革,清理规范税收优惠政策。
关键词：
中小民营企业 税收负担 企业价值
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