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[期刊] 税务研究
[作者]
李大庆
税收程序法是与实体法相互配合以确保税收法治化的一种规范类型。在税收之债理论之下,税收程序法的定位始终未能摆脱行政法的范畴,因而在整个税法日趋独立的发展过程中处于相对落后的位置。现代法学理论与制度的进步给税收程序法的突破带来了重要的理论和实践资源。特别是在当前我国财税体制还不够完善的背景下,从某种意义上说,《税收征管法》其实承担着税收基本法的功能。在这个特定的阶段上,我国《税收征管法》的修改应当积极借鉴法学理论和制度发展的成果,以契约化的理念来推动税收程序的制度转型,将税收征收程序从以管理为主线的单一维度拓展为协商、服务与管理相结合的三重维度,实现国家税权与纳税人权利的程序性协调。
[期刊] 税务研究
[作者]
孙红梅 滕一良 郭明磊
本文结合自然人税收征管的特点,以《税收征管法》的修订为视角,对现行《税收征管法》为基础构建的自然人税收征管制度体系提出修改完善建议,以期为未来自然人税收管理体系的构建提供参考,助力高质量税收现代化的早日实现。
关键词：
自然人 税收征管 法律制度
[期刊] 税务研究
[作者]
王桂华
试论税收征管法律制度的完善王桂华１９９３年１月１日《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）的实施，将税收征管工作全面纳入了条文化、规范化和法制化的轨道，为依法治税创造了条件。实施以来，１９９５年２月第八届全国人民代表大会常务委员会第十二...
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘剑文 王桦宇
本文首先梳理了中国反避税法律的制度演进脉络与法律框架体系,对中国反避税法律制度进行了法理分析,并以《税收征管法》修改为中心,对中国反避税法律制度中存在的问题提出了相关政策建议。
[期刊] 税务与经济
[作者]
曹福来
《税收征管法》在十多年的实施过程中逐步暴露出一些问题,这些问题在一定程度上影响了税收征管工作的有效进行,有必要对其进行修订。《行政强制法》实施后,对税收执法提出新的挑战,也需要对《税收征管法》的有关内容做出相应的修改。
[期刊] 税务研究
[作者]
张松
本文对《税收征管法》在当前和今后的不同定位作出了明确判断,对修订该法过程应当着重解决的问题进行了详细的说明,同时也指出了现行《税收征管法》的弊端,并再次论证了修法的必要。
关键词：
税收征管法 纳税人权利保护 税收执法程序
[期刊] 税务研究
[作者]
向东
本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。
关键词：
征管模式 征管立法 税收政策 违宪审查
[期刊] 税务研究
[作者]
刘亚东
现行税法规定的税收返还请求权存在法律漏洞，在性质上宜将税收返还请求权界定为“公法”不当得利。在填补法律漏洞时，可以类推适用《民法典》中不当得利返还请求权的相关规定，但在类推适用的广度与限度上应注重税法“公法”的属性而区别对待。在修改《税收征管法》第五十一条时，对于税收返还请求权的构成要件可遵循“列举+兜底”的模式；返还的形式结合税法的特征可以多样化处理；返还的诉讼时效起算点应与《民法典》第一百八十八条的规定保持一致，且应增加最长诉讼时效规定。
[期刊] 税务与经济
[作者]
曹福来
税务登记工作面临着种种挑战,及时发现、解决税务登记工作中出现的新情况、新问题,不断健全和完善《税收征管法》等法律制度,特别是全面实现税务机关与工商、金融等部门的信息共享,将会极大强化税源管理和税务登记工作,使得税务机关能够应对税务登记工作中出现的各种问题,不断提高税收征管工作的质量和效率。
关键词：
税收征管法 税务管理 税务登记
[期刊] 税务研究
[作者]
徐继敏
《行政强制法》对税收强制提出了新要求,《税收征管法》对税收强制的规定与其不一致时,适用《行政强制法》的规定。税收强制措施期限适用《税收征管法实施细则》的规定,没有规定的,适用《行政强制法》的规定。税务机关查封、扣押财产限于涉案财产,税务机关对查封、扣押财产承担保管责任并承担保管费用,不能指令纳税义务人保管,但可以允许纳税义务人使用查封、扣押财产。《税收征管法》赋予税务机关强制执行权的,由税务机关自行强制执行,没有赋予强制执行权的,申请人民法院强制执行。本文阐释了上述问题,以期对《税收征管法》的修订有所裨益。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
陈少英 王一骁
我国《个人所得税法》将附加福利囊括于"工资、薪金所得"税目,实践中却因无从获取附加福利所得的真实信息,导致课税不具可行性,严重削弱了个人所得税公平收入分配的功能。因此,个人所得税法的改革与完善,是新一轮财税体制改革的重中之重。然而,完备的实体法必须辅之以完备的程序法。为了与直接税的改革相配套,此次《税收征管法》的修改,引入了自然人纳税识别号制度,旨在通过统一赋码及该制度在经济活动中的广泛使用,关联不同主体归集的涉税信息,披露隐性收入。通过考察《税收征管法》拟引入自然人纳税识别号制度的功能与附加福利课税之契合度,并以税收程序法平衡"征纳双方信息优势"的价值定位以及契合个人所得税法改革的价值取向为双重评判标准,可揭示出借助自然人纳税识别号制度以实现附加福利课税的正当性、可行性和有效性。修改后的《税收征管法》宜明确税务机关可在核实个人所得税纳税申报时运用识别号承载的涉税信息,最终将自然人纳税识别号制度作为突破附加福利课税障碍的程序法基础。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
陈少英 王一骁
我国《个人所得税法》将附加福利囊括于"工资、薪金所得"税目,实践中却因无从获取附加福利所得的真实信息,导致课税不具可行性,严重削弱了个人所得税公平收入分配的功能。因此,个人所得税法的改革与完善,是新一轮财税体制改革的重中之重。然而,完备的实体法必须辅之以完备的程序法。为了与直接税的改革相配套,此次《税收征管法》的修改,引入了自然人纳税识别号制度,旨在通过统一赋码及该制度在经济活动中的广泛使用,关联不同主体归集的涉税信息,披露隐性收入。通过考察《税收征管法》拟引入自然人纳税识别号制度的功能与附加福利课税之契
[期刊] 涉外税务
[作者]
董经建 佘泉洪
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