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[期刊] 财会月刊
[作者]
陈依阔
财税[2013]103号文的出台使企业年金的缴税由缴费阶段变更为领取阶段,不仅产生了企业年金的递延纳税,也对企业年金的税负、领取方式等产生影响。本文通过对比分析国税函[2009]694号文与财税[2013]103号文对企业年金纳税的不同之处,进而分析财税[2013]103号文出台对完善补充养老保险体系的意义。
关键词：
企业年金 递延纳税 个人所得税
[期刊] 财会月刊
[作者]
邢俊霞
国家鼓励企业实施年金制度，并专门出台了税收优惠政策。企业缴纳的那部分年金在缴纳企业所得税时可以在税法规定比例内进行税前扣除，个人缴纳部分可延期纳税。实行年金制度与否、年金缴纳比例如何、缴纳年限长短、领取年金期限长短等对纳税额有较大的影响，利用企业年金进行企业所得税纳税筹划，对职工个人和企业都很重要。
[期刊] 保险研究
[作者]
赵春红
本文在一般均衡的世代交叠模型下，以无纳税递延的基本经济体为基准，分别研究了削减政府购买和提高年轻人税率两种财政预算平衡方式下，企业年金纳税递延政策对诸如资本存量、产出、利率、工资、储蓄以及消费等经济变量产生的影响。研究结果表明，在削减政府购买的财政预算平衡方式下，企业年金纳税递延将提高资本存量和产出，提高工资并且降低利率，提高两期消费和效用水平；在提高年轻人税率的财政预算平衡方式下，企业年金纳税递延产生的经济效应恰恰相反。
关键词：
企业年金 纳税递延 预算平衡 经济效应
[期刊] 财会通讯
[作者]
李谷音
财税【2018】54号文在财税【2014】75号文的基础上,进一步放宽了允许一次性扣除固定资产的条件限制,同时加大了优惠力度,增加企业当期现金流,又不影响企业净利润。因此,企业应根据新规的适用条件,尽可能利用新规帮助企业延期纳税,缓解企业资金压力,加快固定资产更新换代,促进经济转型。
关键词：
固定资产 纳税扣除 纳税筹划
[期刊] 企业管理
[作者]
谭士百
企业年金发展历程企业年金（Ｓｕｐｐｌｅｍｅｎｔａｒｙ ｐｅｎＳｉｏｎ ｐｌａｎ）是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金的发展在欧美地区最早可以追溯到１９世纪末期，大规模的公共养老金体系建设有６０年左右的历史，１９９４年世界银行发布了著名的研究报告《防止老龄危机：保护老年人和促进增长的政策》，该报告对养老保险的三个支柱做出了明确的界
[期刊] 经济研究参考
[作者]
程瑶 伍洲
本文针对《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》开始实施以后,该如何对企业年金进行纳税筹划,从企业年金缴付与否的决策、企业年金缴付与领取金额多寡、企业年金缴付主体的选择等方面进行了探析。
关键词：
企业年金 递延纳税 个人所得税
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
赵春红
在现行企业年金纳税递延制度下，通过将遗产动机与遗产税引入一般均衡两期世代交叠模型，以无税收延迟经济体为基准，研究了是否征收遗产税、遗产税税率变化如何影响企业年金税收递延这一制度的经济效应，即如何影响产出水平、资本存量、工资水平、消费水平等经济变量的均衡解。研究表明：企业年金税收延迟能够在提高资本存量的同时增加产出，降低利率的同时提高工资，增加储蓄的同时提高两期消费，改善个人福利水平；征收遗产税会降低企业年金税收延迟对经济的正面刺激作用，遗产税税率越高对税收延迟的抵消作用越强，当遗产税高到一定程度时，税收延迟反而会降低社会福利水平。
关键词：
遗产税 企业年金 税收延迟
[期刊] 财务与会计
[作者]
单祥 高允斌
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险形式,主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成。从广义上讲,补充养老保险的形式既包括信托型企业年金,也包括在商业保险机构投保的具有养老保障功能的契约型商
[期刊] 财会月刊
[作者]
李丹 曾庆峰
通过梳理近年促进小微企业"双创"的财税新政策,从科技型中小企业研发费用加计扣除比例上调、小微企业应纳税所得额起征点提高、小微企业购进100万元以内的研发与生产经营共用设备一次性费用化、股权激励和技术入股税收优惠、创投企业所得税优惠政策扩围、大学科技园税收优惠等六个方面提出小微企业"双创"纳税筹划方案,并以具体案例分析小微企业"双创"会计处理。
[期刊] 保险研究
[作者]
方国斌 程燕
由于新企业所得税法、新会计准则、新企业财务通则和新金融企业财务规则等"新四法"相继在2007年～2008年实施执行,根据这些法律法规要求,按工资总额14%计提福利费成为历史,福利费计提规则的变化对我国团体寿险和企业年金将产生一定的影响,即对团体人身意外伤害保险、团体补充医疗保险、团体补充养老保险(企业年金)等产生不同的税收导向作用。在这些有利和不利因素的影响下.企业在购买团体寿险和企业年金时应有所变化。
关键词：
“新四法” 团体寿险 企业年金 税收影响
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
郭玲
本文以纳税信用评级披露作为准自然实验，运用双重差分法，评估纳税信用评级对企业税负水平的影响效果，并进一步探析其作用机制，以期为深化税收征管改革提供经验证据。研究发现，纳税信用评级为A的结果起到了减轻企业整体税负的效果，其主要原因是降低了所得税税负，对流转税税负和增值税税负的影响并不明显。异质性检验表明，纳税信用评级政策对A级企业“减税”效应存在显著的异质性，在联合“惩戒激励”双重阶段、重点产业、非国有企业以及税收征管力度大的地区体现得更为明显。在影响机制方面，纳税信用评级结果为A通过增加企业纳税遵从，促进“应收尽收”,同时给予足够的税收和融资等政策优惠，促进“应享尽享”,在二者共同作用下，降低了企业整体税负。本文在一定程度上拓展了税收征管和企业税负的相关研究，也为推动减税降费，实施精准有效的征管方案提供了政策启示。
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨琴 章君
2017年12月28日,财政部、国家税务总局联合下发了《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税[2017]84号,以下简称84号文),规定纳税人可以自行选择不分国不分项的综合抵免法或分国不分项的限额抵免法对其来源于境外所得进行税额抵免,同时将抵免层级由3级扩展到5级。最新的政策变化为"走出去"企业进行纳税筹划提供了空间,本文对境外所得税收抵免的纳税筹划做简单的探讨,以期为实务工作提供参考。
关键词：
境外所得 综合抵免法 纳税筹划
[期刊] 企业管理
[作者]
农海沫
在纳税筹划方面的种种认识及操作误区,往往导致企业不经意间从合理的纳税筹划领域踏入违反税法规定行为的行列,从而带来意外的税收风险。
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆剑华
为进一步促进企业对社会公益事业参与和支持的力度，财税［２０１６］４５号文件对企业将其持有的其他企业股权和上市公司股票类股权用于公益性捐赠的行为，定性为股权转让，并对该类股权转让行为收入的确定、税前扣除的条件以及捐赠额的确定等方面进行了规定。对财税［２０１６］４５号文件关于公益股权捐赠业务的规定进行财税分析，有利于实务工作者正确处理相关业务。
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