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[期刊] 财会通讯
[作者]
苏德贵 江小龙
本文结合政府直接财政资助以及所得税优惠政策，运用２００７－２０１４年的中国沪深Ａ股主板上市公司的动态面板资料进行系统ＧＭＭ分析，考察了融资约束情景下政府资助的研发平滑效应，研究发现：政府资助对企业研发投资具有短期诱导，长期平滑的调节效应。区分研究投资与开发投资后，研究投资的相关调节效应更为显著。地方政府所得税优惠对研发企业的影响效应更多地体现为对企业研发投资的促进诱导效应，其对研发平滑的调节效应并不显著。融资约束能显著提高政府直接财政资助的研发平滑调节效应。
关键词：
融资约束 政府资助 研发平滑
[期刊] 企业经济
[作者]
刘悦欣
近年来，我国财税体制改革持续深入推进，有力支持了企业开展创新研发活动、实现转型升级。本文对激励企业研发创新的企业所得税优惠政策效应进行实证检验，发现研发税收优惠政策对企业提高研发强度影响显著，但二者之间存在“倒U型”关系。对区域、权属、行业异质性进行检验发现：研发税收激励对东部地区影响更大，印证了制度环境和公共服务较好的地方，研发税收激励发挥得更好；面临融资约束较为明显的非国有企业受到税收激励的影响更大；相对高技术制造业而言，高技术服务业对研发税收优惠政策的敏感性更高。因此，提出加大研发税收支持力度、针对企业特点灵活设计政策方式、扩大产业税收优惠范围及提高税收征管效率等政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
徐建斌 彭瑞娟
推动数字经济企业创新发展是做强做优做大我国数字经济的关键，而研发投入是数字经济企业创新发展的核心环节。基于2012—2020年的上市公司数据和双向固定效应模型，研究发现，我国当前的企业所得税优惠政策显著激励了数字经济企业的研发投入，其中，相对于计算机通信和其他电子设备制造业与信息传输业企业而言，企业所得税优惠政策对软件和信息技术服务业企业研发投入的激励效应更为显著。为此，有必要针对数字经济企业实施更大力度的研发费用加计扣除政策，完善符合条件软件和信息技术服务业企业的职工教育经费和培训费用的税前扣除政策，扩大企业所得税税率优惠覆盖范围。
关键词：
企业所得税 税收优惠 数字经济 研发投入
[期刊] 财会月刊
[作者]
杨大凤
本文以194家至少连续三年在董事会报告中披露研发强度的深市中小板上市公司为研究样本,引入国际上通用的B指数,并以此构建综合反映研发所得税优惠的变量来实证检验我国研发所得税优惠政策的实施效果,结果发现,在控制其他变量后,基于研发的所得税优惠在促进企业增加研发投资方面起到了积极作用,建议政府进一步加大对企业研发投资的所得税优惠力度。
关键词：
研发投入 所得税优惠 B指数 研发投资
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
陈晓暾 杨丽
为激励企业加大研发支出,增强创新能力,我国政府不断地修订和完善所得税优惠政策。本文在分析所得税优惠政策对企业研发支出影响机理的基础上,选取陕西省22家上市高新技术企业2008-2015年的133个观测数据,实证分析了所得税优惠政策对企业研发支出的影响。并根据实证过程及研究结论,发现陕西省所得税优惠政策在企业研发支出方面所存在的问题,进而提出完善政策的相关建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
贾春香 王婉莹
选取2014—2016年创业板高新技术企业数据,综合分析了财政补贴、税收优惠、研发投入与创新绩效间的关系。结果表明:财政补贴对研发投入、创新绩效是正向激励作用;税收优惠对研发投入、创新绩效是负向阻碍作用;研发投入对企业创新绩效是显著的正向影响效应。运用逐步检验法和Bootstrap法对研发投入中介效应的检验表明:研究投入在税收优惠与创新绩效间起完全中介效应;在财政补贴与企业创新绩效之间存在中介作用,但是完全中介还是部分中介未能达成一致。
[期刊] 税务与经济
[作者]
曲晓辉 王俊 张瑞丽
以我国2014～2020年A股上市公司为样本,利用手工搜集整理的独特数据,获取了上市公司实际享受的税率优惠、加计扣除、加速折旧摊销的金额,并以此为基础检验不同税收优惠方式对企业研发投入的激励效应。实证结果表明,税率优惠、加计扣除、加速折旧摊销这三种税收优惠方式都能激励企业加大研发投入,三种税收优惠方式对研发投入的激励效果由大到小为:加计扣除>加速折旧摊销>税率优惠;三种税收优惠方式的激励效应两两间存在替代关系,即"1+1 <2";三种税收优惠方式对高新技术企业和非高新技术企业的研发投入都有正向激励效应,但激励效应的大小不同。
关键词：
税收优惠 研发投入 激励效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
王雅楠 杨晓雯 孙琳
企业的研发创新具有正的外部性和一定的风险性,世界各国多采取税收优惠政策鼓励企业研发,但不同优惠政策带来的激励效应则有所差异。目前我国企业所得税优惠政策在激励企业创新方面依然存在着诸多不足。选取深圳市高新技术企业数据进行面板数据回归,结果显示企业所得税优惠税率、加计扣除都对企业的专利研发起到积极的促进作用,而税额扣除却产生了一定的抑制效应;此外,实证结果表明,规模大、盈利能力强的企业,其专利研发能力也强。因此,应采取加大所得税优惠力度、因"企"制宜制定政策、营造良好的市场环境以及优惠政策向中小企业倾斜等政策措施,以真正发挥所得税优惠政策的激励效应。
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆剑华
企业研发类无形资产在研究开发、转让所有权或使用权、对外投资等业务中，均涉及相应所得税优惠政策。企业进行研发活动，可享受费用化支出当期加计扣除、资本化支出在摊销期间分期摊销加计扣除优惠；在对外投资业务中，不仅可享受所有权转让所得税税收优惠，还可享受递延纳税优惠；对研发无形非独占许可使用权转让业务，除可享受使用权转让所得税优惠外，对其保留使用权益部分仍可享受后续期间相应摊销费用加计扣除优惠。
[期刊] 税务研究
[作者]
赵立三 王梓楠
税收政策是稳增长、调结构、推动经济高质量发展的重要工具。本文从企业盈利能力的微观视角,分析了所得税优惠与企业研发投入的相互关系和作用机制,运用2010～2018年中国A股上市公司面板数据,构建了交互项模型与门槛效应模型进行实证检验,结果表明:所得税优惠对高新技术企业与非高新技术企业研发投入均具有显著的激励效应,对高新技术企业的激励效果强于非高新技术企业;盈利能力可以调节这种激励效应,具体表现为随着企业盈利能力的增加,所得税优惠对研发投入的激励效果逐渐增强。基于以上结论,本文提出了推动企业创新的多元化税收优惠与差异化税收政策等政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
鞠铭
研发活动意义重大,各国政府均采用财税政策予以鼓励扶持。其中,以企业所得税优惠政策的运用最为普遍。本文通过对典型国家有关研发活动企业所得税优惠政策的比较分析,提出完善我国研发活动企业所得税优惠政策的思路与方法,以期助力创新驱动发展战略的快速推进。
关键词：
研发活动 企业所得税 税收优惠
[期刊] 管理科学
[作者]
李延喜 张波涛 包世泽 栾庆伟
为探讨税率、税基和税额优惠对中国上市公司财务保守行为的影响,建立了产品市场竞争条件下税率、税基和税额优惠影响融资行为的数学模型,以中国上市公司2001年~2005年数据为样本,以法定税率作为税率优惠的替代变量,以修正的实际税率作为税基和税额优惠的替代变量,使用LOG IT回归分析,在一个统一的框架内检验不同形式的税收优惠对财务保守行为的影响,使不同形式的税收优惠与融资行为的关系更明确,同时较好地克服了回归分析中的内生性问题。研究结果表明,较少的税基和税额优惠是导致上市公司财务保守的重要原因,而税率优惠对上市公司是否财务保守影响不大,该结论对于更好地发挥企业所得税优惠政策的经济调控功能有重要的指...
[期刊] 涉外税务
[作者]
为支持我国宣传文化事业的发展,2007年2月6日财政部和国家税务总局颁布了《关于宣传文化所得税优惠政策的通知》(财税[2007]24号),自2006年1月1日起开始执行。
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