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[期刊] 财经问题研究
[作者]
何源 白莹 文翘
为了增强本地区公司的市场竞争能力,实现地区利益的最大化,各级政府对本地区公司实行了财政干预包括税收政策措施,这种干预必然会对公司的投资行为产生影响。本文建立了一个公司投资行为模型,研究财政补贴和税收对公司投资行为产生的影响。研究结果表明,当财政补贴小于长期负债时,财政补贴能够抑制公司的过度投资行为,但投资不足的趋势会增强,而减税能够抑制公司投资不足;当财政补贴大于长期负债时,财政补贴和减税都能减少公司的投资不足。
[期刊] 中国工业经济
[作者]
范子英 王倩
财政补贴是产业政策"工具箱"里的重要组成部分,既有研究大多认为中国财政补贴效率较低,但是补贴规模却在快速上升。本文尝试从企业缴税与财政补贴"列收列支"的角度揭开这一谜题,发现这种"虚增"的财政补贴同时导致规模扩大和效率低下。基于2008—2011年全国税收调查的微观企业数据,本文从多个维度构建税收超收指标后发现,税收超收与财政补贴之间存在明显的"列收列支"关系,政府对企业的税收超收显著提高了企业下一期获得的财政补贴;"列收列支"与地方政府激励正相关,即相对征税压力越大的地区,政府对企业税收超收再以财政补贴返还的效应越明显;"列收列支"还与地方政府动员能力相关,地方税务局管辖企业、国有企业和现金流充裕企业配合税收超收的积极性更高;"列收列支"导致财政补贴的绩效被低估,扣除超收税后财政补贴对企业全要素生产率的提升作用明显增强。本文结论对理解屡禁不止的"过头税"以及中国财政补贴的真实性具有重要意义,同时意味着现有关于补贴效率的文献研究存在严重的低估。
关键词：
税收超收 财政补贴 征税压力
[期刊] 商业时代
[作者]
邓敏 代川
本文根据61家农业类上市公司2001-2011年的非平衡面板数据,建模得出如下结论:一是直接对农业类上市公司财政补贴是低效率的,对企业的盈利能力和偿债能力无显著影响;二是税收减免政策对企业的盈利能力有显著的正向影响,并通过盈利能力与财务杠杆的关系,间接对偿债能力产生影响;三是农业上市公司在享受税收优惠带来的好处的同时,因为盈利能力对政策的依赖而承受着潜在的政策变动的风险。
[期刊] 财政研究
[作者]
李建军 张书瑶
本文基于2009-2015年中国沪深A股上市公司数据实证研究了税收负担和财政补贴对企业杠杆率的影响,实证研究发现:流转税负会显著提高企业的杠杆率,而所得税负对企业杠杆率影响不显著,相比国有企业,流转税负对非国有企业杠杆率的影响更大;财政补贴会显著提高企业的杠杆率,且在所有权上具有异质性,财政补贴对非国有以及地方国有企业有显著影响,而对央企无显著影响。为解决潜在的内生性问题,本文采用同城市同行业企业流转税负的平均值和获得财政补贴程度的平均值作为工具变量,实证结果依然稳健。本文的研究不仅从税收和补贴两个视角,解释了企业杠杆率过高的问题,而且为下一步的减税降负、税制结构性改革的深入推进以及减少政府对企业的直接干预和支持提供了实证支撑。
关键词：
税收负担 财政补贴 杠杆率 所有权
[期刊] 会计之友
[作者]
刘合华 程仲鸣
基于我国转型经济特征,文章以2007—2011年民营上市公司数据为样本,考察了政治关系、财政补贴和企业投资效率的关系。检验结果发现,相对于不存在政治关系的民营企业,有政治关系的民营企业获得更多的财政补贴;并且存在政治关系的民营企业的财政补贴抑制了投资效率有显著影响。即有政治关系的民营企业获得的财政补贴更容易导致投资过度,而对投资不足没有实质影响。研究表明,民营企业通过政治关系进行寻租获得的财政补贴损害了资源的配置效率。
关键词：
政治关系 财政补贴 投资过度 投资不足
[期刊] 财贸研究
[作者]
张帆 张友斗
在界定竞争性领域行业基础上,选择该领域行业中上市公司为研究样本,运用固定效应、系统-GMM分析方法识别了财政补贴、税收优惠政策对企业经营绩效的影响,并采取分位数回归方法进行扩展性分析。结论表明:竞争性领域的财政补贴和税收优惠对上市公司总收入增长率和总资产净利润率均存在显著的正向影响,其中财政补贴的政策效应整体上要小于税收优惠的政策效应。同时,企业在享受优惠政策的情况下,研发投入的增加有助于提升企业经营绩效,相应地,企业因享受税收优惠政策相应增加的研发投入对企业经营绩效表现出更强的挤入效应。
关键词：
竞争性领域 财政补贴 税收优惠
[期刊] 经济科学
[作者]
戴晨 刘怡
本文首先从理论上分析了财税工具对企业R&D的影响机制,进而对目前中国对企业R&D实行的税收优惠和财政补贴政策的现状进行了总结,并分别测算出了新旧企业所得税法下税收优惠实施强度的B指数。本文进一步通过实证分析,对两种政策工具对企业R&D活动的激励效果进行了比较。结果发现,税收优惠比财政补贴对企业R&D投资具有更强的激励作用,但财政补贴针对性强,反映迅速快捷的特征是税收优惠不具备的。
关键词：
企业R&D 税收优惠 B指数 财政补贴
[期刊] 税务研究
[作者]
冯发贵 李隋
经济新常态对政府的产业政策制定和实施能力提出了更高的要求。本文运用非平衡面板模型对产业政策实施过程中财政补贴与税收优惠的作用与效果进行实证研究,得出以下结论:第一,受到产业政策支持的企业能够获得更多的财政补贴与税收优惠;第二,在受到产业政策支持的企业中,国有企业获得的财政补贴少于非国有企业,同时国有企业还承担了更多的税收负担;第三,受到产业政策支持的企业的绩效好于未受到产业政策支持的企业;第四,产业政策支持背景下财政补贴不能显著提升企业的绩效;第五,产业政策支持背景下企业获得的税收优惠程度越高企业的绩效越好。
关键词：
产业政策 财政补贴 税收优惠
[期刊] 管理世界
[作者]
周燕 潘遥
近年来,为了促进高新技术产业的发展,财政补贴与税收减免成为了常见的政策工具。本文从交易费用理论的视角为政策分析提供了一个一般性的分析框架,对财政补贴与税收减免这两项政策进行边际比较分析,研究发现财政补贴会从两大方面增加交易费用,而税收减免所增加的交易费用则相对较少,其根本原因是财政补贴会在一定程度上扭曲市场的竞争准则,而税收减免则需要企业的产品先经过市场的检验,两种政策存在本质上的不同。本文还以新能源汽车产业上市公司及新三板挂牌公司作为研究样本,对该理论进行验证,提出包括新能源汽车在内的高新技术产业政策选择应由财政补贴转向行业性的税收减免。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
郑贵华 李呵莉 潘博
采用倾向得分匹配法,实证对比分析财政补贴和税收优惠对新能源汽车上市公司R&D投入的激励作用。结果表明:财政补贴能够有效促进新能源汽车产业的R&D投入,而税收优惠效果不佳。据此,可采取财政补贴为主,税收优惠为辅的财税政策,并逐渐完善财政补贴形式和补贴监管方式,从而最大限度地发挥财税政策对新能源汽车产业R&D投入的促进作用。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
吴波虹
文章选取2015—2018年沪深两市A股上市高新技术企业为研究样本,利用面板数据模型,研究财政补贴、税收优惠对企业技术创新能力的影响,并研究盈利能力对财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力关系的影响。结果表明,财政补贴对企业专利产出、企业研发经费投入及企业研发人员的投入具有促进作用。税收优惠对企业专利产出具有促进作用,但是对研发经费投入和研发人员的投入不具有促进作用。如果政府对高新技术企业同时使用财政补贴和税收优惠,更容易促进企业研发经费投入、研发人员投入及企业专利产出。相比于低盈利企业,高盈利企业中财政补贴和税收优惠对企业研发经费投入和企业专利产出的影响更大,但不能促进研发人员投入。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
吴波虹
文章选取2015—2018年沪深两市A股上市高新技术企业为研究样本,利用面板数据模型,研究财政补贴、税收优惠对企业技术创新能力的影响,并研究盈利能力对财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力关系的影响。结果表明,财政补贴对企业专利产出、企业研发经费投入及企业研发人员的投入具有促进作用。税收优惠对企业专利产出具有促进作用,但是对研发经费投入和研发人员的投入不具有促进作用。如果政府对高新技术企业同时使用财政补贴和税收优惠,更容易促进企业研发经费投入、研发人员投入及企业专利产出。相比于低盈利企业,高盈利企业中财政补贴和税收优惠对企业研发经费投入和企业专利产出的影响更大,但不能促进研发人员投入。
[期刊] 税务研究
[作者]
冯发贵 李隋
经济新常态对政府的产业政策制定和实施能力提出了更高的要求。本文运用非平衡面板模型对产业政策实施过程中财政补贴与税收优惠的作用与效果进行实证研究,得出以下结论:第一,受到产业政策支持的企业能够获得更多的财政补贴与税收优惠;第二,在受到产业政策支持的企业中,国有企业获得的财政补贴少于非国有企业,同时国有企业还承担了更多的税收负担;第三,受到产业政策支持的企业的绩效好于未受到产业政策支持的企业;第四,产业政策支持背景下财政补贴不能显著提升企业的绩效;第五,产业政策支持背景下企业获得的税收优惠程度越高企业的绩效越
关键词：
产业政策 财政补贴 税收优惠
[期刊] 财贸研究
[作者]
储德银 杨姗 宋根苗
在系统诠释财政补贴与税收优惠对企业创新活动的作用机制及其激励效应的基础上，通过建立面板数据模型与采用战略性新兴产业上市公司微观数据，实证考察与多维比较财政补贴与税收优惠对战略性新兴产业创新投入的激励效应，结果发现：财政补贴与税收优惠对战略性新兴产业创新投入产生正向激励效应，但对企业研发费用投入的激励效果要优于人力资本投入；财政补贴与税收优惠对战略性新兴产业研发费用投入的激励效果基本相同，但二者对人力资本投入的激励效果存在一定差异，且主要表现为税收优惠的激励效果并不显著；企业资产规模与负债水平对战略性新兴产业创新投入正相关，企业盈利水平与战略性新兴产业研发费用投入正相关但不显著，而与人力资本投入．．．
[期刊] 税务研究
[作者]
储德银 纪凡 杨珊
本文在对我国战略性新兴产业补贴与税收优惠政策现状进行全面梳理的基础上,运用沪市137家战略性新兴产业上市公司的微观数据实证考察财政补贴与税收优惠对其专利产出的影响,发现虽然财政补贴能直接增加战略性新兴产业的专利产出,但激励效果并不显著,而且财政补贴通过企业研发费用投入的间接效应还抑制了专利产出的增加。与之相对应,税收优惠对战略性新兴产业专利产出的直接影响和通过人力资本所传导的间接影响均不利于其专利产出的增加,但税收优惠通过企业研发费用投入的间接作用对专利产出的增加具有显著的激励效果。
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