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[期刊] 经济评论
[作者]
余玉苗 吕凡
中国证券市场上层出不穷的财务舞弊事件沉重打击了投资者信心,严重影响了证券市场的健康发展,因而受到了社会各界的高度关注。与以往主要从静态视角研究财务舞弊识别的文献不同,本文从发生财务舞弊公司的前一年与舞弊当年的财务指标的动态增量信息视角入手,建立Logistic识别模型。研究发现,固定资产增长率、经营现金流量对流动负债比率、每股投资活动现金净流量、每股收益、股权集中度五个财务指标的变动对财务舞弊产生重要影响。本文的研究结果为有效鉴别我国证券市场上的公司财务舞弊行为提供了新的思路。同时,本文的研究结果对于独立审计师识别审计风险、投资者识别投资风险和监管部门加强对上市公司的风险监控也具有积极意义。
关键词：
财务舞弊 风险识别 财务指标增量信息
[期刊] 财会通讯
[作者]
熊方军
本文运用logistic回归方法建立会计舞弊识别模型,并进行了实证检验,结果表明:直接利用logistic进行回归方式的正确率最高;单因素方差分析、参数的设定对混合逐步logistic回归模型不具有显著影响;样本规模对预测正确率有显著影响及最终纳入会计舞弊识别模型的五个财务指标中有四个财务指标在舞弊样本中比在非舞弊样本中的波动性大。这有利于我国审计人员对上市公司会计舞弊行为进行识别。
关键词：
资本市场 财务指标 上市公司 会计舞弊
[期刊] 财会通讯
[作者]
王芙蓉
当前,会计信息可比性已经成为成为识别企业财务舞弊风险的重要研究课题之一。由于会计信息指标的不同,这样就会造成企业的财务指标和非财务指标的可比性不够强,一定程度上会影响到企业的财务舞弊风险的识别,给投资者或监管等财务信息使用者带来一定的困惑。本文则是从财务信息使用者的视角出发,将会计信息可比性纳入到对财务舞弊风险的识别中,研究发现,将会计信息可比性纳入到财务风险识别模型后,模型的识别效率得到很大提高。
关键词：
会计信息可比性 财务舞弊 风险识别
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈钊新 李冰慧 齐红玉
本文基于财政部下发的11个财务舞弊易发高发领域，进一步结合实务中重点关注的其他财务舞弊识别视角，通过梳理各领域的重要关注点，量化出88个可能揭示财务舞弊行为的特征指标，通过综合运用单变量均值差异分析、基于Logistic模型的双向逐步回归分析以及因子分析法等多种方法，筛选出能够显著识别财务舞弊迹象的主要特征指标，并据此构建财务舞弊高风险因子识别模型。本文将理论基础与实务经验，财务与业务相结合，既拓展了舞弊识别指标体系和模型构建方面的研究，又为广大投资者、审计机构、政府监管机构等高效精准识别企业舞弊风险提供了新的思路。
关键词：
财务舞弊 识别模型 高风险因子
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
熊方军 张龙平
针对中国上市公司广泛存在的财务舞弊事件，本文构建逻辑（Ｌｏｇｉｓｔｉｃ）财务舞弊识别模型进行回归分析。结果表明：财务指标和非财务指标都是影响上市公司财务舞弊的因素，都能在整体上对上市公司财务舞弊行为进行风险识别；一般而言，舞弊公司财务指标的波动性比非舞弊公司财务指标的波动性要大，审计人员可以从财务指标的波动性入手，去寻找上市公司是否真正存在财务舞弊的审计证据。
关键词：
财务舞弊 财务指标 非财务指标 审计证据
[期刊] 财会通讯
[作者]
牛羿恒
本文首先以舞弊风险因子理论和博弈论为基础,分析现阶段我国资本市场上普遍存在的公司财务舞弊问题,得出诱发公司财务舞弊的因素主要包括:公司高管谋求个人私利;公司为逃避证券市场处罚;公司隐瞒违法行为。然后建立三方博弈模型,从舞弊行为主体、注册会计师和监管机构三个不同的角度阐述影响公司财务舞弊的外部因素,以上市公司皖江物流的真实案例加以论证说明。最后提出对防范公司财务舞弊的建议。
关键词：
财务舞弊 舞弊风险因子理论 博弈论
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
李清 任朝阳
上市公司财务报告舞弊对资本市场建设和投资者利益保护掣肘已久。以2003~2012年我国沪深A股财务报告舞弊公司及其配对公司为样本,依据"舞弊钻石"理论和现有文献提取舞弊识别指标,基于案例推理思想构建财务报告舞弊识别模型。研究发现,较之于非舞弊公司,舞弊公司通常面临更大的盈利压力和偿债压力,成长能力更弱,事务所变更现象更为普遍,被出具非标准审计意见的概率更高。基于仿兰氏距离的案例推理模型对测试集样本的识别总正确率为66.7%。
关键词：
财务报告舞弊 案例推理 熵值法 K近邻法
[期刊] 会计研究
[作者]
洪荭 胡华夏 郭春飞
本文基于GONE理论,剖析了财务报告舞弊诱因的影响机理和舞弊行为的决策权衡机理,并选取2006～2009年因财务舞弊受处罚的上市公司为样本,实证分析了贪婪、机会、需要和暴露四因素与财务报告舞弊的关系,结果发现:在控制了一系列因素以后,管理层的风险偏好和剩余索取权引发的个体贪婪程度越高,治理结构不完善制造的舞弊机会越多,增发配股引发的组织需要程度越高,舞弊的可能性越大;审计意见类型和会计师事务所变更代表的发现机制越完善,暴露的可能性越大,舞弊的可能性越小。
关键词：
GONE 理论 财务报告舞弊
[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘志洋 韩丽荣
笔者选取2007—2015年沪深两市主板市场被首次处罚的制造业上市公司及其配对的非舞弊公司为研究对象,基于历史财务指标波动性构建财务舞弊识别模型。研究结果发现:历史异常数据具有较好的舞弊识别效果;单独改进识别技术并不必然提高舞弊识别效率;为提高舞弊识别效率应同时改进分类技术和优化数据特征,提高两者的兼容性;在消除共线性的情况下,识别技术越先进舞弊识别效率越高,其中主成分支持向量机模型财务舞弊整体识别率为85.7%,高于单独改善某一方面的识别效果。
[期刊] 财会月刊
[作者]
潘修中
当前的财务舞弊大数据识别，实际上是先用显著指标对舞弊公司样本“画像”，再依据画像结果寻找与舞弊样本相似的有舞弊嫌疑的公司。这种通过舞弊样本“画像”识别财务舞弊的做法，存在着刻舟求剑、按图索骥、盲人摸象、准确率幻觉等问题。造成这些问题的根本原因在于，当前的财务舞弊大数据识别忽视了财务舞弊“人的行动”本质。因此，有必要回到财务舞弊“人的行动”本质，重构财务舞弊大数据识别模式。重构财务舞弊大数据识别，应以演绎推理的方式获得真实舞弊行动的知识，并以真实舞弊行动作为识别重点。具体的思路是：首先通过假构法领悟真实的财务舞弊行动，再以指标组合的形式刻画财务舞弊行动，最后参照金税系统筛选出存在舞弊行动的公司。
关键词：
财务舞弊 大数据识别 准确率 人的行动
[期刊] 中国内部审计
[作者]
邱奕青 朱小刚
财务舞弊与审计风险是相伴相生的,财务舞弊必然会导致审计风险。本文主要分析了审计风险的特征,阐述了财务舞弊的危害和对审计风险的影响,并提出控制审计风险的相应对策。
关键词：
财务舞弊 审计风险 对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
崔东颖 胡明霞
江苏雅百特因涉嫌虚构海外工程项目、虚构出口贸易和国内贸易等违法违规行为,被证监会立案稽查,引起社会各界广泛关注。本文从舞弊三角理论的视角深入分析江苏雅百特舞弊案的成因,舞弊手法并针对性的提出反舞弊策略。
[期刊] 会计之友
[作者]
霍雨佳
随着我国资本市场的进一步发展，公司债券已成为我国债券市场的重要组成部分，因此公司债券的违约风险成为投资者关注的重要因素。文章将财务预警理论与公司债券违约风险的度量相结合，运用多元判别分析方法，建立财务预警指标体系和预警模型对公司债券违约进行预测，并对模型的有效性进行实证分析。
关键词：
公司债券 违约风险 财务比率 财务预警
[期刊] 会计之友
[作者]
王春晖
随着高等教育深化改革的不断加强，管理会计在高校的逐步应用，绩效理念进一步明确，财务分析在高校管理与发展中的重要性日益突出。所以，建立科学、全面、系统的财务分析评价指标体系尤为重要。文章通过分析当今高校财务分析指标体系的应用现状，指出非财务指标对财务指标的重要性，以目前国内高校四大排行榜（武书连榜、网大榜、校友榜、中评榜）评价指标为基础，筛选出对财务指标有影响的相关指标，从人才培养、科学研究、社会服务、文化传承四个维度探究其对财务指标的影响，并提出应对措施，以期完善和丰富财务分析指标体系，提高财务分析质量，加强财务预测水平，全面反映高校财务和发展状况，对提高财务管理水平、促进高校全面可持续发展具．．．
关键词：
高校财务 财务分析 财务指标 非财务指标
[期刊] 财会月刊
[作者]
张利 胡华夏 余跃洋
资本市场形成以来,以上市公司为中心的财务舞弊事件频发,资本市场的诚信机制严重受挫,投资者蒙受了巨大的经济损失。本文以南纺股份为例,从舞弊三角理论的三要素入手,透过南纺股份财务舞弊的表象,分析了其舞弊的内在成因。通过案例研究发现,南方股份的财务舞弊的发生,是内外因素共同作用的结果,一方面给我国上市公司的规范经营敲响了警钟,另一方面也为政策制定者规范资本市场环境、建立有效的惩戒机制提供了启示。
关键词：
财务舞弊 舞弊三角理论 成因 财务报告
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