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[期刊] 财会月刊
[作者]
叶钦华 黄世忠
本文选取被中国证监会查处的与专网通信业务相关的15家财务舞弊上市公司作为研究样本，分析专网通信这类新型财务舞弊案的特征以及这15家上市公司与配合造假者的群体特征。对于这类新型财务舞弊，注册会计师和监管部门难以通过传统的程序和方法进行有效应对，故应当采用新方法、结合大数据及人工智能等新技术，开发财务舞弊智能识别工具，以实现对专网通信这类新型财务舞弊的事前预警。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
邱奕青 朱小刚
财务舞弊与审计风险是相伴相生的,财务舞弊必然会导致审计风险。本文主要分析了审计风险的特征,阐述了财务舞弊的危害和对审计风险的影响,并提出控制审计风险的相应对策。
关键词：
财务舞弊 审计风险 对策
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘桂良 叶宝松 周兰
选取2003~2007年度5645家沪深两地上市公司为样本,首先对其中209家舞弊公司财务舞弊的影响因素做统计分析,明晰上市公司财务舞弊的特征;然后,根据舞弊公司不同特征进一步实证检验,得出大规模事务所的选择、股权集中度、公司规模与财务舞弊负相关,独立董事比例与财务舞弊成"U"型关系,但没有发现代表财务状况指标净资产收益率的显著性影响,究其原因,发现舞弊公司存在虚增利润以外的其他更多隐性盈余操纵手段。
关键词：
财务舞弊 舞弊特征 舞弊治理
[期刊] 财务与会计
[作者]
黄世忠 叶钦华 徐珊
本文以2007年至2018年6月因财务舞弊被中国证监会处罚的87家上市公司为样本,分析这些上市公司在此期间的财务舞弊特征。针对财务舞弊样本公司的行业分布、地区分布、规模特征、舞弊时间特征、舞弊金额特征、审计意见特征等进行描述和分析,以了解财务舞弊样本公司的外部特征;针对财务舞弊样本公司的舞弊类型、舞弊手法特征进行研究,以了解财务舞弊的主要手法及操作路径;针对财务舞弊样本公司的财务和非财务异常识别特征进行分析,以期为后续构建财务舞弊识别模型提供思路。
关键词：
财务舞弊 舞弊特征 舞弊手法 收入操纵
[期刊] 财会月刊
[作者]
叶钦华 黄世忠 叶凡 徐珊
本文基于2020～2021年我国A股上市公司的财务舞弊样本，分析新《证券法》实施以来上市公司财务舞弊的新动态和新特征。研究发现：新《证券法》实施以来，在“零容忍”的严监管环境下，监管部门对上市公司财务舞弊查处的力度和时效显著提高；注册会计师发现财务舞弊的能力有所提升；财务舞弊呈现出从单纯的利润表操纵转向利润表与资产负债表联动操纵的趋势；“信息传输、软件和信息技术服务业”以及“文化、体育和娱乐业”成为财务舞弊高发行业；财务舞弊公司的非财务异常特征出现次数显著多于财务异常特征。
[期刊] 中国科学技术大学学报
[作者]
潘婉彬 洪源
应用时间相依COX模型对中国A股上市公司20082015年发生的舞弊行为进行研究.从财务指标、股权结构、公司治理等方面来研究财务舞弊公司的特征,并给出每个指标的相对危险率.研究结果表明,公司规模越大,有标准无保留审计意见,速动比率越高,第一大股东持股比例越高及监事会持股比例越高的公司越不容易产生财务舞弊行为,而董事会会议次数越多的公司,越有可能出现财务舞弊.
关键词：
财务舞弊 时间相依COX模型 相对危险率
[期刊] 会计之友
[作者]
冲蒋 章颖 徐建军
绿大地舞弊案例的发生,使财务舞弊又成了人们热议的焦点。文章从财务舞弊发生的个体因素、群体因素及资本证券化运行规律展开分析,推导出财务舞弊发生的必然性。同时,针对这三方面的影响因素,提出了相关的政策建议。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张利 胡华夏 余跃洋
资本市场形成以来,以上市公司为中心的财务舞弊事件频发,资本市场的诚信机制严重受挫,投资者蒙受了巨大的经济损失。本文以南纺股份为例,从舞弊三角理论的三要素入手,透过南纺股份财务舞弊的表象,分析了其舞弊的内在成因。通过案例研究发现,南方股份的财务舞弊的发生,是内外因素共同作用的结果,一方面给我国上市公司的规范经营敲响了警钟,另一方面也为政策制定者规范资本市场环境、建立有效的惩戒机制提供了启示。
关键词：
财务舞弊 舞弊三角理论 成因 财务报告
[期刊] 财贸经济
[作者]
张新民 吴革
本文在对我国上市公司财务报告舞弊特征与识别模型相关文献回顾的基础上,从已有的文献中选取13个财务报告舞弊特征指标,采用因子分析法对这13个指标进行简化得出8个主要的识别指标,以沪深两市上市公司1998—2006年间40家财务报告舞弊公司和40家正常公司为样本,以8个主要指标作为解释变量建立财务报告舞弊识别模型。通过Logistic回归技术得到的模型总体识别正确率达71.3%,识别效果较好。研究结论对上市公司、注册会计师和监管部门都有积极的借鉴意义。
关键词：
财务报告舞弊 因子分析 识别模型
[期刊] 税务与经济
[作者]
陈慧璇 朱君
上市公司财务报告舞弊是我国资本市场的一大顽疾,其长期存在不仅严重损害了投资者的利益,也阻碍了我国资本市场的良性发展。选择2000～2011年因财务报告舞弊被处罚的主板A股非金融类上市公司122家,共计237个统计样本,从行业特征、舞弊类型、舞弊并发性和持续性方面对上市公司财务报告舞弊特征进行统计分析,发现进行财务舞弊的上市公司在行业分布上多集中于制造业,在舞弊类型上以推迟披露为主并具有并发性,在舞弊时间上具有持续性。
关键词：
上市公司 财务报告舞弊 资本市场
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
王磊 胡纯华 孔东民
公司同伴效应是指公司个体行为受到参照组内其他公司行为或特征的影响,高管社会学习是导致公司同伴效应产生的重要原因,但这种学习行为是否理性还值得商榷。本文以2000—2015年沪深两市A股上市公司为样本,基于行业特征的研究视角,考察行业领导者虚构利润对同伴公司投资决策的影响。结果表明,行业领导者虚构利润向外界传递行业虚假繁荣的错误信号,同伴公司为占据更高的市场份额而扩大投资规模;而且,同伴公司的反应程度受行业特征的影响,具体而言,行业竞争度加剧了同伴公司对行业领导者虚构利润的错误反应,行业景气度与同伴公司反应程度存在负向关系,处于成长期的同伴公司更容易受行业领导者虚构利润的影响,表现出更大规模的投资扩张。本文基于行业特征视角研究财务报告舞弊产生的溢出效应,有助于理解"同伴效应"形成的内在机制,也为财务舞弊产生的不良经济后果提供了新的经验证据。
关键词：
财务舞弊 同伴公司 投资决策 行业特征
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈钊新 李冰慧 齐红玉
本文基于财政部下发的11个财务舞弊易发高发领域，进一步结合实务中重点关注的其他财务舞弊识别视角，通过梳理各领域的重要关注点，量化出88个可能揭示财务舞弊行为的特征指标，通过综合运用单变量均值差异分析、基于Logistic模型的双向逐步回归分析以及因子分析法等多种方法，筛选出能够显著识别财务舞弊迹象的主要特征指标，并据此构建财务舞弊高风险因子识别模型。本文将理论基础与实务经验，财务与业务相结合，既拓展了舞弊识别指标体系和模型构建方面的研究，又为广大投资者、审计机构、政府监管机构等高效精准识别企业舞弊风险提供了新的思路。
关键词：
财务舞弊 识别模型 高风险因子
[期刊] 财会通讯
[作者]
段莉芳
随着改革开放的不断深入与发展，各种企业舞弊事件频发，对于维护市场经济的良性发展造成了巨大的负面影响。本文从企业舞弊治理出发，重点研究企业财务舞弊的特征以及审计方法，全面提升企业运用运用独立审计达到有效抑制财务舞弊的作用，不断完善对企业舞弊的治理。
关键词：
企业财务舞弊特征 审计方法
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈程
一、前言会计舞弊是资本市场的一大恶疾,自英国南海财务舞弊案例起,国际社会会计舞弊事件频发。公司舞弊花样繁多且更加隐秘,一来公司面临较大的业绩压力,导致管理层舞弊频发；二来因商业运作、相关准则不断更新和科技进步等因素,报表越来越复杂,涉及估计或主观判断的事项更多,加大了公司舞弊空间。舞弊行为近年来呈“猖獗”之势,
[期刊] 会计之友
[作者]
汪刚
行政事业单位全面开展内部控制建设,是贯彻党的十八届四中全会通过的《中共中央全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。在这一背景下,防范舞弊和预防腐败是行政事业单位内部控制建设最为重要的一个目标。虽然行政事业单位舞弊和腐败行为得到了一定控制,但依然有不法分子胆大妄为、顶风作案。文章针对北京市海淀区某中学普通会计王某财务舞弊的行为,基于财务舞弊三角理论(压力、机会和借口)分析了王某舞弊的动机,建议从优化内部控制流程、开展内部控制信息化、财务岗位职务轮换、建立智能云监管平台等多个角度,防范舞弊行为的发生。
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