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[期刊] 会计之友
[作者]
崔文娟 郝佳赫 盖亚洁
财务报表可读性是指体现财务报表能否被有效理解的一种语言特点。随着上市公司财务报表中语言信息部分所占比重越来越高,财务报表可读性越来越受到国内外学者关注,而财务报表可读性高低是否会影响随之而来的市场反应也是值得讨论的重要问题。文章以2012—2016年间沪市A股上市的机械制造业公司年报作为研究对象,以年报公布之后的股票异常报酬率作为市场反应指标,对我国上市公司财务报表可读性与市场反应之间的关系展开研究。实证分析结果验证了两者的显著正相关关系,即公司财务报表可读性越高,股票收益率越高,也就是说,市场对具有更高可读性的财报反应更积极。
关键词：
财务报表 可读性 股票收益率 市场反应
[期刊] 财会月刊
[作者]
师展 樊重俊 秦小晖 徐丹丹
上市公司年报作为彰显企业经营业绩的重要文件，其披露信息的可读性关系到资本市场运行的效率。以2017～2021年我国沪深A股上市公司年度财务报告为研究样本，综合运用文本挖掘法、主成分分析法、层次分析法和熵权法相结合的方法构建年报可读性评价指标体系，实证检验年报可读性对股票累计超额收益率的影响。研究发现：年报可读性显著影响股票累计超额收益率，年报可读性越高，股票累计超额收益率越高。但这一影响存在边际递减效应，即随着窗口期拉长，年报可读性对股票累计超额收益率的影响会逐渐减弱直至消失；媒体关注度和分析师关注度负向调节年报可读性与股票累计超额收益率之间的关系。进一步考察发现，在内控质量高、非国有企业、地区市场化程度高以及投资者持股比例高的样本中，年报可读性对股票累计超额收益率的影响更加显著。基于上述研究结果，建议完善政策法规，加大对上市公司信息披露质量的监管力度，提高资本市场信息透明度，切实落实新《证券法》要求。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
韩国薇
一、引言在股票市场中,股票价格及收益的波动,不仅受到整个市场风险——即系统性风险的影响,而且还受到非系统性风险的影响。非系统性风险是指单个公司的特有风险,这部分风险可以通过持有证券组合的方式来消除。在系统性风险不能规避的情况下,研究公司的特有风险,及时规避这些公司因经营失败可能带来的损失是获取股票收益最大化的一个重要途径。因此,如何研究公司的特有风险,怎样判断哪个公司能给投资者带来最大收益是投资者关注的焦点。社会发展到现在,两权分离式的管理方式已经成为现代公司发展的主流。当所有权和经营权实现分离之后,就必然产生委托和代理关
[期刊] 统计与决策
[作者]
王国志 王燕
在建立投资组合的实际操作过程中,单指数模型因其简便易行性而成为主要的建模方法,但这种方法的有效性,及其他因素对证券收益率的影响并没有系统性解释。文章利用最近数据,从β系数和财务因素的角度,分析对于证券收益率有重要影响作用的因素,通过比较二者的影响程度及所起到的重要作用,得出在目前股票市场中还有其他的重要因素影响证券收益率的结论。
关键词：
β系数 股票市场 证券收益率
[期刊] 会计研究
[作者]
孔宁宁 张新民 李寅迎
本文选取2001-2005年沪深两市低账面市值比公司作为研究样本,构造可用于判别成长型公司财务状况的综合财务指标G指数,旨在帮助投资者发现成长型公司的投资价值。研究结果表明,G指数投资分析方法对于判别我国成长型公司的投资价值是有效的,投资者可以通过构建恰当G指数投资组合获取超额收益。本文提出的指数分析理念有助于提升传统财务报表分析的价值,同时为账面市值比效应产生于定价偏误提供了证据支持。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
夏小龙 康明
我国A股市场诞生至今已有30年,对其运行机理和投资收益的研究一直是学界的热点、难点问题。本文研究上市公司的投资热度和财务杠杆对股票超额收益率的影响,基于理论分析构造以市值增长率为代理变量的热度因子和以资产负债率来衡量的杠杆因子,组建八因子模型,基于我国A股市场数据进行分组和整体的回归分析,采用机器学习方法模拟检验,发现新八因子模型解释能力更强;热度因子和杠杆因子对超额收益率分别具有负的和正的影响,表明投资过热的股票对投资者未来收益不利,财务杠杆较低和较高的公司更可能让投资者获利。本文研究阐明了我国证券市场有效性的优势与不足,为当下证券市场改革提供一定的理论依据。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
张兴亮
收益最初由资产负债表期初与期末净资产的差额来确定,公司制企业出现后为了分配股利及纳税的需要,产生了专门报告收益的损益表。但企业有收益是否就意味着企业有较好的支付能力,利益相关者对企业支付能力的关注促使现金流量表的产生。由于传统会计收益确定的固有缺陷,损益表不能完全报告和解释资产负债表期初及期末净资产的变化,这为管理当局操纵收益提供了便利。为了解决这一问题衍生了全面收益表。
关键词：
会计收益 财务报表 财务报表演进
[期刊] 财务与会计
[作者]
鲁桂华
2006年1月4日至2007年10月16日,上证指数从1180点上涨至6124点,涨幅达527%并创下历史新高。火爆的股市行情吸引着越来越多的居民入市投资,仅2007年头4个月A股投资者开户数每月增长200万户,4个月开户总数超过1000万户,并超过了此前4年的总和。然而,短期内广大个人投资者的投资与分析技能、投资理念
[期刊] 财会月刊
[作者]
丁鑫 陈智
本文根据2014年新修订的《企业会计准则第30号——财务报表列报》(CAS 30),探讨"其他综合收益"在资产负债表、利润表和所有者权益变动表中列报的改进之处,希冀给予会计实务工作明确的指引。
[期刊] 世界经济
[作者]
周开国
本文运用香港股票市场的数据,研究股票分拆与并股对股票的收益率波动性和交易活动性的影响,并调查收益率波动性的变化与股票的交易活动性之间的关系,试图用交易活动性的变化来解释收益率波动性的变化。结果表明股票的收益率波动性在股票分拆后增大,而在并股后减小。拆股后收益率波动性的增大是由小额交易的数目变化导致,而并股后收益率波动性的减小归因于总交易的数目变化。
关键词：
股票分拆 并股 收益率波动性 交易活动性
[期刊] 国际金融研究
[作者]
姚宇惠 韩伟 邹平座
本文通过计算相关系数,研究了过去15年中国股票市场与国际股票市场收益率的相关性,发现在金融危机爆发的年份里,中外股票市场的收益率存在负相关关系。本文在此基础上利用面板数据回归模型,研究了影响中外股票市场收益率相关性的主要因素,发现出口路径会显著增强收益率的正相关性,对经济危机起到传导作用;外商直接投资路径会显著增强收益率的负相关性,对经济危机起到缓冲作用。建议政府在制定应对金融危机的政策时,积极利用外商直接投资的缓冲作用,同时不断引导出口企业增强国际竞争力,努力扩大内需,减少经出口路径传导至我国的外部冲击。
关键词：
相关性 出口路径 外商直接投资路径
[期刊] 现代日本经济
[作者]
郭红玉 许争
本文选取安倍政府宣布实施质化量化宽松政策以来３次代表性的货币政策公告，运用事件分析法，考察这些事件对日本股票市场的短期影响。实证结果表明３次事件对日本股票市场存在显著的正向影响，并且在３次事件发生期间，日本股票市场累计超额收益率的走势几乎一致。在运用同样的实证方法检验中国货币政策对股票市场的影响时发现，刺激性政策对股票市场存在显著的负向影响。研究表明，日本央行明确的政策取向和持续的预期管理是其货币政策对股票超额收益率产生正向影响的主要原因。在当前中国股票市场价格剧烈波动的背景下，日本央行的这一经验值得中国央行和监管部门借鉴。
[期刊] 经济师
[作者]
赵淑英 李京
为研究投资者情绪与股票收益率之间的关系,选取东方财富网股吧论坛评论内容和中兴通讯股票收益率数据,构建向量自回归VAR模型,分析投资者情绪对股票收益率的影响。结果表明:影响股票收益的重要因素是投资者情绪,且投资者情绪与股票收益率之间存在双向格兰杰因果关系,投资者情绪指数的上涨会导致短期股票收益率下降。文章为分析我国投资者情绪对股票收益的影响提供了理论基础,为投资者投资行为与市场监管提供了依据。
关键词：
投资者情绪 VAR模型 股票收益
[期刊] 会计之友
[作者]
钟高峥 杨艳林
以Ａ股市场中炒作概念相对较少的钢铁行业为研究对象，运用因子分析法将相关财务指标整合为盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力４大类会计信息，通过β系数剔除市场因素对股票收益率的影响，采用面板数据实证分析了这４大类会计信息对公司股票收益率的影响，研究结果显示，这４大类会计信息对股票收益率都有显著性影响，其中盈利能力和成长能力对股票收益率有更积极的影响，而营运能力和偿债能力则不如前两类会计信息受到投资者重视，但相比市场因素，它们对股票收益率的边际贡献都很小，从而间接证明了Ａ股市场还处于主要受市场走势影响的投机炒作阶段。
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