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[期刊] 财会通讯
[作者]
张宏 张炳文 崔松
近年来，财务公司违规以及因集团公司暴雷牵连财务公司的危机事件频繁爆发。不断优化内部控制体系是财务公司稳定发展的重要命题。由于财务公司特殊的业务特点和风险特征，内部控制体系不仅受到内部控制具体环节实施情况的影响，还受到内部环境以及外部监管和金融环境、所属集团公司管控要求和产业环境的影响，这就要求财务公司需及时根据环境的变化而不断调整和优化自身的内部控制体系。如何优化财务公司的内部控制体系是实操中企业所经常所面临的管理难点。文章以某财务公司为例，在充分调研的基础上，构建了基于三层架构的内部控制优化体系模型，并依据该模型对某财务公司的内部控制体系进行了完善。
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨双鸽
实现科学高效的财务控制不但能够改善自身的财务状况，还能提升整体的管理效率。企业必须在综合考虑运营实际的基础之上，建立适合自己的内部财务控制体系，并贯彻落实体系中的各项措施，提升执行工作的力度，从而实现自身价值最大化的目标。本文以财务控制理论与框架为基础，深入分析了ＴＬ公司的内部财务控制体系，并针对其中存在问题的部分进行优化，希望能够帮助该公司实现更高效率的财务控制。
关键词：
财务管理 内部控制 COSO报告
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
周卫华
一、引言《内部控制基本规范》及配套指引全面实施以来，在一定程度上将促进我国企业的稳定健康发展。但是从目前内部控制实施效果来看，我国上市公司内部控制建设的整体水平仍然不高。本文认为，内部控制作为一个复杂的系统，首先要从整体的角度出发规划内部控制系统蓝图，并确保嵌入到企业整体运行系统中，才能获得较好的设计与运行效果。尤其是在信息化环境下，内部控制需要利用信息资源和信息技术工具，实现传统环境下无法实现的一些控制模式，达到内
[期刊] 中国内部审计
[作者]
迟丹凤 韩采宏 孙琳
内部控制是风险管理的重要手段,有效的内部控制可以大大降低税务风险的发生。本文从内部控制视角构建中小企业税务风险管理体系,达到全员参与战略管理、运营管理和日常管理等涉税事项控制的目的,将税务风险管理贯穿生产经营全过程。
关键词：
中小企业 内部控制 税务 风险管理
[期刊] 财务与会计
[作者]
运玉贞
黄河上游水电开发有限责任公司(简称黄河公司)根据自身实际,主要通过以下六个方面来实现标准化财务管理体系在内部控制中的实践应用。1.建立标准化的制度体系。基于建立标准化财务管理体系的要求,公司对各级财务制度进行了全面梳理,并重新进行顶层设计,汇总、整理出包括基础管理、业务管理、财务管理等涵盖所有经济业务和事项的制度框架体系及相关管理细则,形成制度汇编并发
关键词：
内部控制 合规管理
[期刊] 财务与会计
[作者]
雷振华 邹果
随着高校法人地位的取得,高等教育推行"政府宏观管理,学校面向社会自主办学"的体制。为解决办学经费不足的问题,高校选择了负债方式,负债在增强高校办学实力、缓解资金紧张问题的同时,也带来了巨大的财务风险。构建一套基于内部控制视角下的财务风险预警指标体系,能够有效防范高校财务风险,确保高校教学、科研及学生管理不受影响。笔者结合自己的实际工作,就高校如何构建财务风险预警指标体系谈谈自己的看法。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张白鸽
内部财务控制体系对于企业提升管理水平,提高公司经济收益有着重要意义,本文选取科技型企业A公司为研究对象,对其实际业务过程进行分析,并提出构建科技型企业内部控制体系的建议。
关键词：
科技型企业 内部财务控制 内部审计
[期刊] 会计之友
[作者]
安宁
集团公司的经济活动呈现出经营多元化、决策层次化、主体多元化、规模庞大、关联交易频繁等特点,作为集团公司内部控制的重要组成部分,如何加强集团公司货币资金内部控制管理,降低集团公司的货币资金成本、提高货币资金的使用效率变得必要而有意义。文章基于集团公司货币资金"集中管控"视角,以A集团公司为例,通过分析集团公司货币资金内部控制方面普遍存在的问题,提出完善集团公司货币资金内部控制体系的方法。
关键词：
集团公司 货币资金 内部控制 集中管控
[期刊] 经济师
[作者]
乔石
公立医院财务内部控制体系的构建与完善是我国医疗改革的重要内容,科学合理的内部控制财务体系对于提高公立医院的运营效率具有积极的现实意义,是医院得以健康发展的前提。文章通过分析公立医院财务内部控制的重要性及当前存在的问题,探求公立医院构建与完善财务内部控制体系的创新思路,提出相关建议和对策,旨在促进我国公立医院实现优质而高效的运行,为人民群众提供安全、便捷、高质量的医疗服务。
关键词：
公立医院 财务 内部控制 内审与监督
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
刘东 王雁
高校办学规模不断扩大,资金渠道多元化趋势形成,面临的财务环境日益复杂,财务风险不断增加,财务舞弊事件时有发生。财务风险和财务内部控制相伴相生。树立系统管理的思想,以预算管理控制为主线和核心,会计核算管理控制为基础,把握资金管理控制这个关键,健全财务内控体系,切实有效地防范财务风险,确保财务安全。
关键词：
内部控制 财务风险 系统管理 相互牵制
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
赵杰 郑石桥
本文针对COSO的内部控制整合架构存在外部边界混乱和内部逻辑混乱这两方面的问题,提出"融于管理体系中的内部控制架构",该架构由控制目标、控制主体、控制客体和控制手段四要素组成,并具体分析了这个架构与管理体系的融合,旨在厘清内部控制与管理体系的关系,使内部控制系统具有内在逻辑性。
关键词：
内部控制 管理体系 COSO
[期刊] 会计之友
[作者]
郑焰
医院财务分析是新医院会计制度下财务工作的关键内容,更是医院管理者所关注的重要问题,利用杜邦分析模型,全面动态地解剖信息指标,以构建科学的财务评价体系,从而揭示医院的运营、偿债、盈利、发展等能力。文章探索新的医院财务分析模式,建立适宜的报告模型,以提升医院的管理水平,促进医院经济持续健康发展。
关键词：
医院财务 杜邦分析法 财务评价体系
[期刊] 财务与会计
[作者]
徐晨阳 马丽娜
武钢集团在联合重组鄂钢、柳钢、昆钢后，年产量达４ ０００万吨，在世界钢铁行业名列前茅。对于这样大型的企业集团来说，高质量的内部控制不但可以帮助企业及时发现并堵塞漏洞，对企业财务预警体系的构建也十分必要。一、严抓内部控制与风险防范，保障优良财务预警体系的建立＂忠言逆耳利于行＂是武钢集团决策层一直秉承的企业信念，体现出决策层对企业发展负责的态度，同时为企业的内部审计提供了良好的环境保障。
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙彦永 傅瑾
风险伴生于企业发展的全过程,而内部控制是减少企业管理过程中不确定性因素和防范风险的有效手段。鉴于企业管理的个性化差异、不同的管理需求、管理的延续性等方面因素的影响,如何落实和实施基于内部控制的风险管理是企业管理面临的新问题。笔者认为,构建基于内部控制的财务体系,是提升企业管理水平、防范风险的有效途径。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
赵爱玲
我国上市公司内部控制评价与报告制度存在缺乏清晰的工作步骤和程序,缺失内部控制评价工具的相关准则,信息披露的责任机制不够完善等问题。适合我国的内部控制评价与报告框架体系应包括:内部控制自我评价、外部审计师审核鉴证、内部控制报告披露等三部分内容,内部控制自我评价和外部审计师审核鉴证应具有相互独立的工作步骤和业务流程。自我评价报告与鉴证报告共同构成上市公司内部控制披露报告。
关键词：
内部控制 评价 架构
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