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[期刊] 国际税收
[作者]
禹奎 李霄宇
本文通过分析部分发达国家（地区）的个人所得税制度发现，其赠与财产增值额的个人所得税处理包括课税模式、递延模式和免税模式三种模式。绝大多数发达国家（地区）未将接受赠与财产纳入应税所得，不计征个人所得税。超过半数的发达国家（地区）对财产赠与课征遗产和赠与税，开征遗产和赠与税的发达国家（地区）对赠与财产的个人所得税处理主要选择免税模式和递延模式，并对财产赠与相关的纳税义务有清晰明确的界定。在借鉴相关经验的基础上，本文提出我国对财产赠与个人所得税处理宜选择递延模式，并应进一步完善个人所得税制度设计，包括明确财产赠与不视同销售、接受赠与不纳入应税所得，以及受赠人接受赠与财产的原值口径。
关键词：
财产赠与 个人所得税 遗产和赠与税
[期刊] 税务研究
[作者]
于树一 杨远旭
当前我国居民收入结构发生了较大变化,财产性收入的比重越来越高,相应地,财产转让所得个人所得税的重要性显著提升。然而,现行税制对财产转让所得的规定简单且笼统,难以适应现实发展需要。因此,本文建议从全局的角度把握目前的个人所得税制改革,实现综合部分改革与分类部分改革"两翼齐飞",即在将部分所得纳入综合征税范围的同时,在分类征税部分重点关注财产转让所得。后者需在充分借鉴国际成熟经验的基础上,通过考虑课税范围、财产用途、损失弥补、递延纳税、通货膨胀处理等各种复杂情况,完善我国财产转让所得的个人所得税制,以进一步提升其与经济社会发展的适应程度。
关键词：
财产转让所得 个人所得税 税制
[期刊] 财政研究
[作者]
郝春虹
一、中美个人所得税税率累进程度比较(一)中国现行个人所得税税率累进程度测度。我国现行个人所得税实际上采用累进税率的项目有:工资薪金所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、城乡个体工商业户生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用
[期刊] 财贸经济
[作者]
徐进
一、西方国家个人所得税地位变化的分析从本世纪８０年代起，以美国为首的西方国家掀起了一股税制改革的浪潮，在税制改革中，降低所得税税率、减少级距和简化所得税税制成为改革的主要内容。因为在此之前，西方国家的所得税制度非常复杂，并且造成：一是征管成本高，据估...
[期刊] 财贸研究
[作者]
张天姣
国际上现行的个人所得税制模式有三种,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制,它们在经济效率、公平效应及征收管理方面存在差异,就此对三种税制模式进行比较分析,以探索我国建立健全综合与分类相结合的个人所得税制模式之路。
[期刊] 税务与经济
[作者]
岳树民 卢艺
从法理角度分析,个人所得税免征额是为了维护个人的最基本生存权而对个人所得免予征税的部分,大部分发达国家个人所得税免征额的标准均体现了这种法理精神,且该标准基本与本国贫困线相当。通过法理分析和与他国比较可知,我国目前2 000元的免征额标准已经不低,以低收入户家庭人均消费支出作为参考基准,从符合法理精神与国际通行做法的角度看,免征额不宜再提高,应通过对税率结构的调整来减轻个人所得税的税负。
关键词：
个人所得税 免征额 生存权
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘晓凤
个人所得税又被称为"罗宾汉税种",担负调节社会财富分配、防止贫富差距过大的重任。与两百多年前相比,现今各国个人所得税制度更加人性化。本文从税率、税基、税收征管等方面对"金砖四国"①个人所得税制度进行比较分析,并为我国个人所得税改革提供经验及借鉴。
关键词：
“金砖四国” 个人所得税 税收征管
[期刊] 财贸研究
[作者]
张天姣
国际上现行的个人所得税制模式有三种,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制,它们在经济效率、公平效应及征收管理方面存在差异,就此对三种税制模式进行比较分析,以探索我国建立健全综合与分类相结合的个人所得税制模式之路。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张莉 张虹 沈君怡
在当前高速发展的经济社会中，个人所得税在增加国家财政收入和调节个人收入分配方面发挥着不可替代的重要作用，建立一个健全、完善的个人所得税制度对国家经济发展至关重要。本文首先介绍了中外个人所得税概况；然后从宏观、微观两个层面对以美国为代表的西方发达国家和我国个人所得税制度进行比较、分析，找出我国现行个人所得税制度存在的不足；最后提出建立健全我国个人所得税制度的几点建议。
关键词：
个人所得税 纳税人 税率 比较
[期刊] 国际税收
[作者]
任国保 周宇
研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐赠扣除时间的递延、税收政策及税制结构的完善等角度提出优化建议,以进一步激励捐赠活动。
关键词：
公益捐赠 捐赠扣除 个人所得税
[期刊] 国际税收
[作者]
马珺
本文聚焦于2018年中国个人所得税改革中备受关注的个人所得税税前扣除问题,首先基于美国联邦个人所得税税前扣除的实践,介绍了其三阶段扣除的基本逻辑;进而就中美个人所得税税前扣除项目的性质和税前扣除的逻辑进行对比研究;在上述分析的基础上,提出进一步完善中国个人所得税税前扣除的若干建议。
关键词：
个人所得税 税前扣除 中美比较
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