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[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
胡彦炜 赵迎春
税收超额负担是在一定税收政策、制度下,由于国家课税给纳税人造成除缴纳税款和奉行纳税费用之外的负担。只有将税收超额负担置于税收效率中研究才有实际意义。国家调整、修正税收政策和制度,从某种意义上就是要以较低的税收成本换取较高的税收效率。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
郝春虹
税收超额负担是税收效率分析的核心 ,它可以借助于消费者剩余和生产者剩余及无差异曲线进行分析 ,分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件 ,降低了经济运行效率 ,产生了超额负担。
关键词：
税收超额负担 收入效应 替代效应
[期刊] 税务研究
[作者]
胡彦炜
关于税收超额负担问题的理论思考□胡彦炜在完全竞争的市场结构下，生产者追求最大利润和消费者追求最大效用的满足，可以通过市场竞争达到均衡。这种均衡实际就是资源的有效配置。在此情况下，税收应保持“中性”。但在现实经济生活中，完全竞争的市场结构是不存在的，市...
[期刊] 财政研究
[作者]
陈波 邢丽
一、问题提出现实生活中，课税常常会带来经济中的种种扭曲，干扰资源配置的效率条件。一套设计不佳或职能发挥不好的税收制度，更会导致资源配置的扭曲程度增大。这种扭曲达足够大时，纳税人或者改变其经济行为，或者采用偷逃税的手段以降低其税收负担。如果将这种扭曲进...
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郝春红
税收超额负担是超过政府所征集的税收收入而形成的社会净福利损失。税收超额负担是税收效率分析的核心 ,它可以借助于消费者和生产者剩余以及无差异曲线进行分析 ,分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件 ,降低了经济运行效率 ,产生了超额负担。通过对税收超额负担的分析能够得出有助于提高资源配置效率的各种结论
[期刊] 财经科学
[作者]
刘家新 刘家琳
一税收超额负担是西方财政税收理论中研究的重要问题之一。所谓税收超额负担,是指政府课税所产生的某种影响,由于这种影响,使得纳税人或整个社会由此所做出的牺牲大于政府从课税中所实际得到的好处。从西方资本主义经济学的发展看,首次对税收超额负担问题进行研究的是新古典学派代表、英国剑桥大学的马歇尔教授,他运用“供需均衡”分析方法,得出了以下结论:政府对某些消费品课税,由此导致该消费品价格的上涨,结果无论是对纳税者个人还是对整个社会都产生了税收超额负担。对于纳税者个人来说,由于课税消费品价格上涨,从而使其转而购买可替代的其他非税消费品;对社会来说,由于消费品价格的上涨,从而使正常的市场价格被扭曲,而...
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈宇 刘振亚 葛静
在我国税收规模连年高速增长,税收负担是否过重热议的背景下,从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平,但仍存在减税增效的空间;对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 商业研究
[作者]
刘振亚 陈宇
在我国税收规模连年高速增长、税收负担是否过重热议的背景下,本文使用GTAP模型,从税收超额负担的视角测算了中美等5国的税收超额负担,并对其进行分解比较,得出结论:中国的税收超额负担处于中等水平;从直接税和间接税的分类来看,中国等间接税为主体的国家适当提高直接税的比例可增加社会总体福利。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 财贸经济
[作者]
汪昊
本文在对税收超额负担相关理论回顾的基础上,运用巴罗税收平滑模型对我国税收超额负担进行了实证分析,指出了我国税收超额增长的合理性及需要进一步改进的地方,并结合我国当前的税收政策和新一轮的税制改革,给出实现我国税收平滑,以减少税收超额负担,促进经济效率的政策建议。
关键词：
宏观税率 超额负担 税收平滑 税制优化
[期刊] 财贸经济
[作者]
欧阳华生 刘明 余宇新
税收的超额负担是税制潜在的效率改进空间,测量税收的超额负担对于改进税制效率具有重要意义。我国现行主体税种都不同程度地对市场资源配置产生了消极影响,降低了经济运行效率。本文运用可计算一般均衡模型(CGE模型)测算我国税收超额负担以及减税政策的福利收益,其结论将为我国今后调整税收政策提供参考。
关键词：
税制 税收超额负担 CGE模型 减税
[期刊] 税务研究
[作者]
安体富 石恩祥 杨文利
税收负担问题，是税收制度的核心问题。合理界定一定时期的税负水平，对于保证政府履行其职能需要的财力，促进经济的发展，有着重要的意义。一段时间以来，在我国经济发展中，一个矛盾问题始终困扰着我们：一方面企业负担沉重，生产经营困难，要求减轻负担的呼声很高；另一方面国家财政十分困难，税收收入占ＧＤＰ的比重持续下降，财政赤字不断增加，债务负担日益沉重。为此，对我国目前的税负水平进行客观的分析判断，探究税收收入占ＧＤＰ比重持续下降的原因，找出企业负担重和财政困难并存矛盾的生成机制，寻求解决这一矛盾的思路和方法，为科学界定和合理调整我国的税负水平提供理论依据，就成为税收理论和实践中的重要研究课题
[期刊] 南开经济研究
[作者]
汪浩
本文通过一个简单的一般均衡模型讨论最优流转税的特点及其带来的"超额负担"。在劳动力供应没有弹性的情况下,如果所有产品市场均为完全竞争,那么社会最优的流转税应实行单一从价税率,且无论基于"等价变动"或"补偿变动"的社会福利损失均为零。如果市场不是完全竞争,那么最优流转税应使得所有产品的勒纳指数(LernerIndex)均等化,且最优流转税一般可实现社会福利的潜在帕累托改进,即税收的超额负担为负。流转税是我国最重要的税种,本文的结论对于研究我国税收体系的发展方向有一定参考价值。
[期刊] 管理现代化
[作者]
秦甄 谢璐华 郭娟娟
正确厘清财政体制纵向失衡、地方政府的税收努力和地方税收超额负担三者之间的关系对优化我国新型央地财政关系、推动国家税收治理能力现代化与提升国家治理能力具有积极意义。一方面，构建一个包含发达地区和欠发达地区的生产函数模型和机理分析框架，试图从理论层面系统探析财政体制纵向失衡对地方的税收超额负担的影响效应与作用路径。同时，借助了我国31个省份2008年—2019年的面板数据构建门槛模型考察财政体制纵向失衡、税收努力程度和税收超额负担三者的非线性关系。研究发现，在财政体制纵向失衡影响税收超额负担过程中存在税收努力程度的阈值效应，随着地方政府的税收努力程度的不断提升，财政体制纵向失衡的持续减轻会不断加重地方的税收超额负担。
[期刊] 当代财经
[作者]
刘生旺
取消农业税后的农民税收负担究竟怎样?从税收价格这一视角出发,对传统的税收负担理论提出了质疑并对税收负担进行了新的解释;对"税收价格"这一理论进行了说明,同时提出了基于税收价格视角的税收负担测量指标;对取消农业税之后的农民税收负担进行了测量,得出的结论是,税收价格视角下农民依然承担比较重的税收负担。
关键词：
税收负担 税收价格 农业税
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
薛玉莲 谢香兵 池亚楠
企业的逐利本性使得企业有动机利用政府的就业激励政策增加税收优惠,减少税收负担。文章以2006—2015年间我国上市公司为研究样本,研究了企业超额劳动雇佣与其税收负担之间的关系。研究发现,公司劳动雇佣与公司实际所得税税率显著负相关;相比国有控股公司,民营控股公司的超额劳动雇佣与税收负担间的负相关关系显著更低,但在地方控股公司和中央控股公司间并没有发现两者存在显著差异;2008年企业所得税制改革后,企业利用劳动雇佣获得税收优惠的空间减少,企业超额劳动雇佣与实际税率的负相关关系降低。文章研究厘清了公司超额劳动雇
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