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[期刊] 当代财经
[作者]
程新生 宋文洋 刘思思 扈豪
控制论和权变理论认为,公司内部控制应根据其所处的内外部条件随机应变。G公司为应对内外环境的变迁实施了"新一代内部控制",并将其定位为"高级导航系统",以强化内部控制的决策支持作用。研究发现,G公司内部控制变革的驱动力主要来自环境的变化,多次并购引起的规模扩张及自身组织结构变化;新的控制系统在控制目标、控制方法、重点控制领域、新的信息系统构建、组织结构及内部控制实施人员的角色再定位等方面进行了变革。本文在内部控制变革框架基础上,通过对内部控制部门员工实施问卷调查,检验了该公司从传统的会计控制到新一代内部控制转变的效果。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李小云
内部控制环境是设计和实施内部控制活动的基础。我国公司内部控制环境存在着内部治理结构不够完善,机构设置不尽合理、内部审计不够有用,人力资源政策不够先进,企业文化存在畸形等问题,我们应当采取针对性的措施,纠正上述问题,优化内部控制环境,为合理设计和有效实施内部控制提供保证。
关键词：
企业管理 内部控制 制度优化
[期刊] 技术经济
[作者]
李海东 方宗友
一、集团公司内部会计控制的总目标 更好地为企业管理服务,最终达到提高经济效益的目的是集团公司内部会计控制的总目标。传统的内部会计控制仅仅是会计人员对经济业务事后的反映和核算,就是当经济业务发生后会计人员对所得到的原始凭证进行真实性的复核,再按记帐凭证、帐簿、报表的形式反映出来,从而起到对经济业务核算、反映的作
[期刊] 南方金融
[作者]
田勇
本文在阐述美国上市公司内部控制信息披露的历史沿革的基础上,分析了SOX法案302条款和404条款对美国上市公司内部控制信息披露的影响,对美国上市公司在SOX法案实施后内部控制信息披露的状况进行了介绍,并由此得出美国上市公司内部控制信息披露的演变对我国的启示。
关键词：
内部控制 信息披露 上市公司 美国
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
叶陈刚 王海菲
公司治理与内部控制的关系一直是理论界探讨的热点话题之一。本文立足于"公司内部治理是企业内部控制的制度环境,内部控制框架是公司内部治理的管理监控系统"这一基点,通过对历史的总结和现状的剖析,深入分析公司内部治理与企业内部控制的关系,进一步探讨公司内部治理质量对内部控制的影响,从而为公司内部治理与内部控制的良性互动提供了一定的理论基础,同时也为企业在实践中加强内部控制提出了行之有效的方法。
[期刊] 经济师
[作者]
王卉
现阶段，国家出台资本市场“做强做大”新政，推进市场主体发展壮大。文章聚焦资本市场新政下的公司内部控制治理问题，通过梳理资本市场新政对公司内部控制的主要影响，查找问题的症结，有针对性地提出优化内部治理的措施。
关键词：
资本市场 内部控制 变革 探析
[期刊] 中国工业经济
[作者]
余菁
本文回顾了美国公司治理体制的形成与演变历程。文中指出,伴随美国公司治理体制的不断演变,公司控制权已经从所有者手中转移到了内部的经营者和外部的监控者手中。最初,经营者和监控者都是以增进或保护所有者权益为初衷来介入公司事务的,但经过数十年的演化后,二者一道从股东手中攫取了大部分的公司控制权,实现了对公司的联合控制。20世纪七八十年代,代理理论以及以其为理论背景的股东价值论的兴起,是美国公司治理晚近的一个主要进展,但在这个时期里,股东对公司的控制权日渐式微的基本态势,没有得到实质性的改观。本文讨论了美国公司治理体制的世界性影响,并指出它不是一种理想的公司制度。
关键词：
公司治理 控制权
[期刊] 开发研究
[作者]
关磊
当前我国国有企业在公司治理及董事会建设方面存在诸多问题,其主要原因是由于缺乏有效的激励和约束机制,从而难以解决现有的代理冲突问题。内部控制理论认为,完善的内部控制制度可以有效降低企业风险,缓解代理冲突问题。传统的内部控制理论经过漫长的发展,也已经从单纯的财务管控发展至今天的与风险管理和公司治理相集成的新高度。然而,国内部分企业对内部控制和风险管理两套治理体系的概念边界存在一定程度的理解模糊,因此在实际工作中存在实践困难。所以,以公司治理的发展历程为主线,对风险管理及内部控制开展概念和边界进行辨析,同时以英国上市企业的风险管理和内部控制监管开展案例分析,总结其成功经验,对于推动我国国有企业打造具有中国特色与国际接轨的公司治理标准、全面风险管理与内部控制体系具有重要意义。
关键词：
公司治理 内部控制 风险管理 国有企业
[期刊] 财会通讯
[作者]
何日胜
本文根据中注协内部控制审计意见及财政部内控调研报告，对我国上市公司２０１１－２０１４年度的内部控制规范体系有效性进行述评。本文认为内部控制规范体系在我国上市公司初步建立，运行良好，监督有效，亦存在许多改进之处。
关键词：
市公司 内部控制 规范体系 有效性
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周淑伟 陈凤霞
本文利用２０１３年沪深两市上市公司的年度报告与部分研究参数，对内部控制的缺陷、内部信息的披露程度、外部监督、内部审计与非标准审计意见之间的关系等进行研究。研究结果表明，上市公司的审计意见很大程度上依赖可操作的内部控制运行。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙丽华
审计意见类型是否恰当以及内部控制是否有效已经成为热点话题。本文利用2011年沪市主板上市公司的年度报告以及内部控制相关的报告中的数据,从上市公司内部控制信息披露程度、外部监督、内部监督三个要素来衡量内部控制的有效性。研究发现:内部控制有效性对审计意见具有重要影响。
关键词：
内部控制 审计意见 信息披露
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
杨侠 马忠
本文以2013～2017年深圳证券交易所的A股上市公司为样本,探讨了机构投资者调研对上市公司内部控制有效性的影响,研究发现:机构投资者调研能够显著提升上市公司内部控制的有效性;在制造业公司和信息环境较差的公司中,机构投资者调研对内部控制有效性的提升作用更明显;机构投资者调研能够促使公司规范其经营行为,提高会计信息质量,从而促进内部控制合规目标和报告目标的实现。本文的研究结论为进一步优化投资者调研制度,积极发挥机构投资者的治理作用提供了参考。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张艳
融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定,当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时,由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。与国外相比,融资性担保行业在我国起步较晚,尚属新兴行业。从1993年国务院批准设立首家全国性专业担保机构至今,融资性担保行业经过20余年的发展,大体经历了三个发展阶段:起步与探索阶段(1993~2000年),机构数量少,主要为政府出资的政策性担保机构;快速发展阶段(2001~2008年),政府大力支持,民营资本积极涌入,机构数量显著上升,出现
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