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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吴寿元
2011年是我国对上市公司开展内部控制审计的第一年,注册会计师对5家上市公司发表了非标意见,特别是其中一份否定意见的报告引起了理论界和实务界的强烈反响。本文对此进行了剖析,从案例分析角度解释了非标意见的应用。另外,由于审计指引没有对非财务报告内部控制重大缺陷的描述段进行举例和解释,注册会计师也没有出具过该类型的审计报告,本文对此进行了举例说明,希望能对注册会计师的内控审计实践有所参考和帮助。
关键词：
内部控制 审计 非标意见
[期刊] 会计之友
[作者]
王加灿 武学炜 李芊芊
内部控制审计报告是企业内部控制审计的最终成果呈现,是信息使用者判断企业内部控制质量好坏的最重要途径。通过供求理论对企业内部控制审计报告进行了分析,指出了企业内部控制审计报告存在不符合使用者逻辑、缺乏信息含量、意见类型单一、与内部控制相关规范的要求尚存在差距等主要问题,借鉴财务报表新审计报告,从完善内部控制审计规范、补充内部控制审计报告内容、科学界定内部控制缺陷等方面提出了优化建议,对于完善企业内部控制审计报告规范,提高企业内部控制审计质量具有参考价值。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
崔金超
一、企业内部会计控制失效及审计的提出(一)内部会计控制与内部审计的关系新《会计法》第二十七条规定"各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度",并明确指出"对会计资料定期进行内部审计的办法与程序应该明
[期刊] 中国审计
[作者]
林芳明
一、保险企业开展内部控制评审的必要性 保险内审应紧紧围绕着发展保险业务这个中心开展内部控制制度审计,评价内部控制是否健全有效,管理控制是强是弱,解决有章不循和无章可循等问题。 (一)评价审计内部控制是审计业务发展的需要。随着经济的发展,保险业务规模不断扩大,审计业务量也相应增多,目前,内部审计工作已向内部控制制度和经济效益延伸,保险内审机构人员不断充实,素质有所提高,工作基础逐渐改善,积累了比较丰富的经验,以往详查的审计方法,已经不适应工作需要了,内部控制评价审计使抽样审计建立在科学的基础上,能够帮助审计人员比较准确地发现薄弱环节,便于发现和解决深层次的问题,增强审计建议的针对性和可行...
[期刊] 财会月刊
[作者]
谢晓燕 程富
本文对我国内部控制审计的发展过程进行了回顾,指出了内部控制审计在我国顺利开展存在的障碍,并对扫清这些障碍提出了相关建议,以进一步推动内部控制审计在我国的开展。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈留平 张猛超
本文对《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》进行了比较,得出内部控制评价与内部控制审计两者是分别从不同的角度对企业内部控制进行监督,从而保证内部控制的有效运行,促进内部控制目标的实现。
关键词：
内部控制 评价指引 审计指引
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
童丽丽 关勇
本文通过对现有内部控制最新成果COSO理论的述评,研究中国企业内部控制构建与完善框架。
[期刊] 财务与会计
[作者]
郭金美
某事务所在对一家公司内部控制有效性进行审计的过程中发现一桩出纳人员侵占公款的案件。该出纳员多次在已审核的会计记账凭证上添加支出,然后私自开出现金支票,侵吞公司资金数十万元。在承接该项内控审计业务时,审计人员了解到公司对企业的内部管理十分重视,不惜花重金聘请了一家咨询机构,制定了一套按照《企业内部控制基本规范》要求并结合企业特点而设计的内部控制系统。该系统从全面性、完备性而论,应当说是一个健全的内控体系。那么,是什么原因导致在如此完美的内控体系下还发生了本不该发生的问题呢?
[期刊] 财会通讯
[作者]
景静
一、引言随着国内外不少震惊世人的财务丑闻的发生,自美国2002年出台了《萨班斯—奥克利法案》以后,中国也更加强了对企业内部控制审计的重视。2008年,财政部制定了《企业内部控制基本规范》,确立了上市公司需要由注册会计师,来对企业内部控制进行评价并出具审计报告的标准。2012年,信永中和出具了国内第一份,对新华制药内部控制审计的否定意见报告,引起不小的关注。财政部会计司与证监会会计
[期刊] 会计之友
[作者]
黄世英
我国的内部审计虽然发展速度较快,但由于内部控制与内部审计存在着不协调之处,导致我国的内部审计工作与国外发达国家相比仍然有许多的不足之处。本文旨在通过对国内、国外内部控制与内部审计关系的分析,提出国内外内部审计制度的不同,找出我国内部审计的症结所在,从而切合自身体会提出行之有效的解决方法。
[期刊] 财会通讯
[作者]
丁涛
内部审计是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。内部控制是指为实现企业经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高企业运营效率及效果而采取的各种政策和程序。内部控制要求建立统一规范的内部管理制度，并根据企业发展的实际不断加以补充和完善，是包含一系列具有控制职能的制度、措施、程序等在内的运行系统，使企业经
[期刊] 管理现代化
[作者]
杨瑞平
本文认为,内部审计在企业内部控制中应当发挥环境优化者、风险主要评估者、控制活动主要执行者、重要信息收集与沟通者、内部控制独立监督检查者的作用。因此,内部审计与内部控制具有非常密切内在联系。
关键词：
内部审计 内部控制 企业管理
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李德胜
现代企业内部审计机构了解内部控制要素、充分利用内部控制评审结果可以促使企业高效运转。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
徐哲 潘志芳
内部控制是现代企业的重要管理手段。控制环境是构建内部控制体系的基础,是内部控制存在和发展的空间。本文运用COSO报告理论,对影响控制环境的主要因素——内部审计进行了分析,并就目前存在的主要问题提出了改进意见,以期对完善我国企业内部控制的环境提供参考。
关键词：
内部控制 内部控制环境 内部审计
[期刊] 财会通讯
[作者]
黄叶
本文选取2010—2021年A股上市公司数据，分析了内部审计规模与独立性对企业内部控制缺陷披露的影响，并进一步考察盈余管理水平的中介效应和高管权力水平的调节效应。实证得到，内部审计规模与内部审计独立性与企业内部控制缺陷披露均存在显著的正相关，内部审计规模越大或内部审计独立性越高，企业发生内部控制缺陷的可能性越大，同时内部控制缺陷数量和强度也越高。盈余管理水平承担了显著的中介效应，内部审计能抑制盈余管理水平，而盈余管理水平的降低能释放出更多的内部控制缺陷。这一点也与高管权力的逆向调节效应结论一致，高管权力水平越高，内部审计对内部控制缺陷的正效应越弱，说明权力高管有意在实施盈余管理时减少对外披露内部控制缺陷，进而迷惑外部投资者。
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