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[期刊] 税务研究
[作者]
韩英杰
确定税收负担的原则 ,一是保证需要与量力负担相结合 ,二是公平与效率兼顾。保证需要与量力负担相结合原则 ,要求一方面必须通过税收保证国家财政开支的需要 ,另一方面征税又必须在纳税人的税源收入范围内进行。公平与效率兼顾原则 ,要求一方面要通过税收调节缩小分配中的差别 ,另一方面税收的调节又必须适当。
[期刊] 当代财经
[作者]
吴利群
税收民主原则是指税收在立法、执法和司法过程中应当体现并尊重和保护纳税人在纳税活动中应享有的民主权利。提出税收民主原则应作为我国税收活动的一项基本原则，有着充分的根据和重要的理论与现实意义。税收民主原则在我国的实现途径：纳税人权利法律化；民主公开立法；建立和完善纳税人服务体系，文明执法，公开办税，自觉接受群众监督；完善税务行政复议和行政诉讼制度
[期刊] 改革与战略
[作者]
张德昌
税负,即税收负担,是指纳税人由于交纳税款所丧失的那部分经济利益。税负与税收收入同属国家征税的产物、分别处于纳税行为的两极。它们量上相等,质上有别。税收收入是在国民收入的分配与再分配过程中集中于国家的部分剩余产品,因而是国家的财政收入,税负则本质上是纳税人纳税后失去的经济利益,如何在征税过程中从长远和总体的角度出发,通
[期刊] 经济问题
[作者]
戴芳
农产品加工业中的龙头企业是带动农产品进入市场,促进农业现代化发展的重要载体。税收是影响龙头企业发展的一个重要因素,龙头企业的发展需要国家税收的支持。通过运用定量与定性的分析方法,我们发现针对我国农产品加工业龙头企业的税收政策存在一些问题,使龙头企业的发展受到了一定的影响。要合理地确定龙头企业的税收负担,必须明确并扩大农产品的范围与标准、改变增值税的计算方式和税率,调整消费税税目、提高出口退税比率和效率,降低企业所得税的税率、加大税收优惠政策范围、放宽亏损结转期限等。
关键词：
农产品加工 龙头企业 税收负担
[期刊] 财经科学
[作者]
景明禹 刘璐 王鲁宁
本文从税收负担的不确定性视角切入,以2010-2019年中国上市公司数据为样本,探究税收负担不确定性对企业创新的效应影响与作用机制。研究结果表明,税收负担不确定性对企业创新具有显著的负向影响,这种负向影响通过现金持有水平进行传导;进一步研究显示,政府补助可以弱化税收负担不确定性对企业创新的不利影响,原因是充足的政府补助资金可以挤出现金持有,减少对创新投入的挤占,但向企业发放创新补助的效果并不显著,如果将创新补助限以“专项”也可以发挥调节作用。
关键词：
税收负担 不确定性 企业创新 政府补助
[期刊] 经济体制改革
[作者]
石恩祥 郑卫东
税收负担理论分析与数量界定○石恩祥郑卫东文章认为，随着税制改革的深化和多种所有制经济的发展，税收负担问题已引起社会广泛关注。本文在分析税收负担影响因素和考察我国税负状况的基础上，参照国际经验，提出了我国税收负担的数量界限：（１）税收收入应占财政收入的...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
胡彦炜 赵迎春
税收超额负担是在一定税收政策、制度下,由于国家课税给纳税人造成除缴纳税款和奉行纳税费用之外的负担。只有将税收超额负担置于税收效率中研究才有实际意义。国家调整、修正税收政策和制度,从某种意义上就是要以较低的税收成本换取较高的税收效率。
[期刊] 财经科学
[作者]
石恩祥 曹萍
一、对我国税收负担的实证分析我国宏观税负变化与周期经济发展状况基本相适应,且税负呈逐年下降的趋势(见表1)。表一一是税收收入的增长与国民生产总值的增长呈协调的运动趋势,税收负担基本合理。表中的税收收入弹性系数是税收收入增长速度与国民生产总值增长速度的比率,从它的变化看,除1981、1982、1984、1985、1989年的税收增长速度高出国民生产总值增长速度0.50、0.27、0.12、4.05、0.10倍以外,其它年份的税收增长速度都大抵相近或大大低于国民生产总值的增长速度,1986年以后4年的税收增长不及国民生产总值
[期刊] 税务研究
[作者]
安体富 石恩祥 杨文利
税收负担问题，是税收制度的核心问题。合理界定一定时期的税负水平，对于保证政府履行其职能需要的财力，促进经济的发展，有着重要的意义。一段时间以来，在我国经济发展中，一个矛盾问题始终困扰着我们：一方面企业负担沉重，生产经营困难，要求减轻负担的呼声很高；另一方面国家财政十分困难，税收收入占ＧＤＰ的比重持续下降，财政赤字不断增加，债务负担日益沉重。为此，对我国目前的税负水平进行客观的分析判断，探究税收收入占ＧＤＰ比重持续下降的原因，找出企业负担重和财政困难并存矛盾的生成机制，寻求解决这一矛盾的思路和方法，为科学界定和合理调整我国的税负水平提供理论依据，就成为税收理论和实践中的重要研究课题
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
郝春虹
税收超额负担是税收效率分析的核心 ,它可以借助于消费者剩余和生产者剩余及无差异曲线进行分析 ,分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件 ,降低了经济运行效率 ,产生了超额负担。
关键词：
税收超额负担 收入效应 替代效应
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
彭高旺 李里
本文从宏观和微观两个层面分析我国的税收负担,认为我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大,但微观税负方面,企业的税负偏重。因此,需要继续优化我国的税收负担和税制。
关键词：
税收负担 税制 优化
[期刊] 税务与经济
[作者]
潘石 王文汇
税收负担效应是指国家课税多少对经济产生的不同反应及效果,它调节国家与纳税人的利益关系,主要通过税收的职能来实现。税收负担的投资效应可以表现为刺激投资或者抑制投资;税收负担的消费效应不仅会改变消费者的消费水平,还会对消费者的消费和储蓄以及不同商品的相对购买量产生结构性影响,进而影响商品的生产结构;税收负担的出口效应直接影响并决定一个国家出口商品的竞争力、出口商品的结构,进而影响国内的产业结构的调整与升级。税收负担还直接影响居民、企业及国家的储蓄,导致储蓄结构的变化。税收负担合理化,有助于投资、消费、出口、储蓄之规模与结构合理化,进而实现国民经济协调发展与良性循环。
[期刊] 财经科学
[作者]
赵晋琳 叶香丽
合理的税收负担水平既能够保证政府履行其职能所需资金,又不会对社会经济发展产生负面影响。因此,研究税收负担具有重要的理论和实际意义。本文对税收负担的口径问题进行系统的梳理并在此基础上研究我国税收负担的历史和现状,比较我国与国际通行做法的差异,分析我国税收负担存在的问题及优化途径。
关键词：
税收负担 统计口径 国际比较 优化途径
[期刊] 中国财政
[作者]
刘永新
宏观税负是指一个国家的税收收入占其当期国内生产总值(GDP)的比重。多年来,我国的宏观税负不到20%,不仅远远低于发达国家45%的平均水平,也低于发展中国家25%的平均水平。但最近国内有的专家提出质疑,称我国的税负和其他国家不可比,因为其他国家征了社会保障税,如果
[期刊] 税务研究
[作者]
石恩祥 林静
一、企业税收负担及企业总体负担的基本判断在我国，企业是税收和政府收入的主要承担者。微观税负和企业负担的轻重决定了税收收入和政府收入的高低，也决定了政府未来的收入水平。企业负担包括两大部分，一是税收负担，二是税外负担（包括各种税外基金、行政事业性收费、...
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