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[期刊] 税务研究
[作者]
刘静 陈懿赟 陈荣
本文构建了纳税服务对纳税人遵从影响的模型,并根据调查数据进行了实证分析。研究发现:纳税人年龄、收入与税收政策因素显著相关,纳税人职业地位与税收管理因素显著相关,纳税人受教育程度、职业地位与税务人员服务因素显著相关。研究结论可为今后有针对性地完善纳税服务提供依据。
关键词：
纳税遵从 纳税服务 实证研究
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
从社会学、心理学的角度来看,影响纳税人遵从意识的因素有纳税人的动机、态度、社会心理及税收环境等。提高纳税人税收遵从意识的主要措施有:简化税制、公平税负、建立和完善纳税服务体系、加强税收宣传,实施信息公开制度,建立有效的税收遵从衡量体系及重塑政府形象等。
关键词：
税收遵从 社会心理 税收环境
[期刊] 税务研究
[作者]
陆宁
纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从成本和收益并做出理性的选择。本文从影响纳税人行为选择的若干因素进行分析,提出要实行信誉等级管理、注重纳税人个性分析,完善我国的现行税收制度和税收权力监督制约机制,从而提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 理性人 成本—效益分析
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘静
纳税不遵从是各国普遍存在的现象。本文根据范拉伊模型的有关理论,对纳税不遵从行为进行了相关分析,对影响我国纳税不遵从的因素进行了研究,从加强税收文化建设角度提出加强税收征管和税制建设,治理纳税不遵从的治理思路。
关键词：
纳税不遵从 影响因素 范拉伊模型
[期刊] 财经研究
[作者]
何红渠 肖瑛
根据预期效用理论,大部分人会少报所得额、偷逃税款。然而在现实生活中,我们看到的是大部分人选择依法纳税。在较低的税务检查率和罚款率的威慑效应下,现实的纳税遵从水平为何如此之高? 文章通过综合述评,将期望理论引入纳税决策范畴,对纳税主体的税收遵从行为进行分析,解释了预期效用理论下的纳税困惑,并得出结论:税率与纳税遵从水平负相关。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘华 阳尧 邱伊莎
国外有关纳税遵从的研究主要从以下两条途径展开:一是起始于Allingham & Sandmo的A-S分析模型,运用预期效用理论来分析纳税人的纳税遵从决策;二是基于Tversky & Kahneman提出的期望理论分析风险选择偏好以及框架效应等对纳税人纳税遵从行为的影响,并解释预期效用理论下分析纳税人纳税遵从行为的一些困惑。本文借鉴国外纳税遵从的研究并结合我国实际情况,提出了完善我国的税务稽查与处罚制度、提高社会整体税收道德水平、增强财政公平度及优化税款预缴制度以提升我国的纳税遵从水平的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
苏月中 郭驰
本文利用问卷调查数据,基于公平理论对纳税人心理与纳税遵从行为之间的关系进行了研究。实证结果表明,税收收入能否合理使用、纳税服务质量高低、税务机关的涉税查处能力和惩罚力度大小等影响人们公平感的因素对纳税遵从行为有重要影响。规范政府支出行为、提升纳税服务水平、建立有效的激励约束机制,有利于提高整个社会的纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 公平理论 公平感
[期刊] 上海对外经贸大学学报
[作者]
孟怡珺 夏鋆添
本文通过固定效应模型对2004～2016年我国沪深主板的上市公司进行实证分析,发现社会信任水平与企业纳税遵从度呈现显著正相关关系。作为非正式制度的社会信任可促进正式制度发挥监管职能,即当企业面临的正式监督机制较弱时,社会信任对纳税遵从的促进作用更加明显。此外,本文还发现尽管社会信任会促进企业纳税遵从,但前者并不会实际增加企业税负负担,其原因在于社会信任对税收优惠的促进作用能够有效缓解企业的实际税负。这一发现对于构建诚信社会以及强调三次分配中税收发挥收入再分配的政策导向作用具有重要的现实意义:社会信任可以作为一种非正式制度安排规范税收征管过程中的企业纳税行为,并提升税务部门在税收返还等收入分配过程中的政策投放精准度,从而引导税收助力高质量发展和共同富裕的实现。
[期刊] 税务研究
[作者]
宋永信
随着我国纳税人需求的不断攀升和需求种类的多样化，税务机关有限的服务资源与纳税人日益增长的服务需求之间的矛盾日益突出，探索以纳税人需求为导向的分类纳税服务模式已成为摆在税务机关面前的重要课题。本文对纳税人需求进行了理论归纳，就如何构建以纳税人需求矩阵为指导的分类纳税服务进行了探讨，并对分类纳税服务的实施提出了相关建议和措施。
关键词：
纳税人 需求导向 纳税服务
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉霞
税收遵从决策是纳税人行为选择的一个复杂过程,其中起作用的因素很多,除了经济因素,还包括非经济因素。按照经典的逃税模型——A-S模型①所揭示的主要因素是稽查概率和罚款率,除此之外影响纳税人遵从决策的因素还包括:税收遵从成本、税制、纳税人个体特征、对政府的满意程度以及税收文化等。
关键词：
纳税人 税收遵从 决策
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘朝阳 刘振彪
创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。
关键词：
行为博弈论 税收遵从 纳税人 均衡模型
[期刊] 税务研究
[作者]
苏月中 刘巧巧
全面推进依法治税，必须坚持以纳税人权利为基点，而纳税人权利的充分保障又以纳税人的权利意识为基础。本文基于信息不对称理论，利用调查问卷数据，对纳税人的权利意识与征税人的征税遵从行为之间相互影响的关系进行了研究，探讨了增强纳税人权利意识、促进征税遵从的途径，建议通过强化税收救济、完善责任追究机制、深入开展税法教育等措施，增强纳税人的权利意识，促进征税人的征税遵从，进一步提升税收法治水平。
关键词：
信息不对称 纳税遵从 征税遵从 税收法治
[期刊] 税务研究
[作者]
肖建华
政府提供公共服务有利于体现与实现社会公平,其提供公共服务优劣的指标可用纳税遵从度来反映。但在我国,纳税遵从度的提高不是来源于政府公共服务供给的贡献,财政支出方式、财政分权、税制设计是影响两者正常关系的三大阻碍因素。因此,完善分权制、改变财政支出结构偏向、继续进行税制改革是正确处理这对关系,改善纳税遵从的基本方向。
关键词：
纳税遵从 政府公共服务供给 支出结构偏向
[期刊] 国际税收
[作者]
德拉加娜·马尔科维奇 黄晓珊
作为一个现代管理机构,塞尔维亚税务局致力于创造一种纳税人自愿履行其税务责任而无需承担过多费用的环境,从而为改善与纳税人的合作、维护纳税人权利、加强他们的信任以及保证税务局的诚信和专业程度创造条件。这是全世界税务管理当局都一致认同并为之努力的目标。税务局面临的是一个持续变化的环境。不断变化的经济活动、技术发展、税收立法、自身分析技术的进步和持续增长的数据量使得税务局可以采取新措施以实现高水平的自愿纳税遵从,并有效克服纳税人在遵从过程中存在的障碍。
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纳税遵从 申报表 电子税务 税务局
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