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[期刊] 税务研究
[作者]
孟莹莹 何辉 张国政
2012年开年以来国家发改委两次调高成品油价格,这必然会对居民生活和企业生产造成影响。要解决目前成品油价格机制困境,就不能忽视税收的调控职能。本文通过构建企业生产函数模型和消费者效用函数模型,以汽(柴)油消费为例,分别分析成品油消费税单位税额变动对成品油消费的影响。
关键词：
成品油 消费税 消费效应
[期刊] 税务研究
[作者]
韩仁月 张春燕
成品油消费税近年来虽增速较快,但税收流失问题较为严重。本文根据对地方炼油企业集聚地山东省的几个城市的调研,发现地方炼油企业产能与成品油消费税贡献出现严重失衡、逃避缴纳消费税现象令人担忧,并从地方炼油企业追求自身利益最大化、现行消费税制不完善、地方政府监管不到位等方面分析地方炼油企业逃避缴纳消费税的原因。为了减少税收流失,规范地方炼油企业的纳税行为,本文提出将成品油周边产品纳入消费税征税范围以减少政策漏洞、将成品油消费税改为中央与地方共享的模式以充分调动地方政府监管的积极性、利用增值税防伪税控系统加强地方炼油企业纳税管理等进一步完善成品油消费税制度的建议。
[期刊] 财政研究
[作者]
苏国灿 童锦治 黄克珑
消费税税率和征税环节的选择一直是我国消费税改革的重点和难点。本文选取了烟、酒和成品油等消费税中的主要应税项目，利用数理模型测算了其最优税率，模拟了其征税环节，并评价了这些改革的社会福利效应。研究发现：（１）现行的烟、酒和成品油的消费税税率远低于其最优税率，提高其税率有助于增强消费税的纠正负外部性和筹集财政收入的政策导向作用；（２）将烟、酒和成品油的征税环节由生产向批发和零售环节转移有助于抑制烟和酒等从价税率商品的消费，并增加消费税的税收收入。研究认为消费税的改革效果与政策实施环境息息相关，应建立相应的配套制度，如价税联动、价税分离和税收征管改革，以保证改革效果的充分释放。
关键词：
最优税率 征税环节 社会福利
[期刊] 税务研究
[作者]
史锦华 罗添元
税收在筹集财政收入的同时,会产生一定的收入分配效应。2009年我国对国内成品油消费税征收进行了大幅度调整,以期引导居民交通出行方式和成品油消费行为选择,进而在不同收入居民间产生收入分配效应。本文从考察我国私人与公共交通发展状况入手,以不同收入居民间和公私交通运输间成本对比两种角度,分析了成品油消费税对不同收入层次居民所产生的收入分配效应。
关键词：
公私交通 成品油消费税 收入分配效应
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘华军 闫庆悦 孙曰瑶
本文利用品牌经济学从企业和消费者的微观视角对碳排放强度的降低机制进行了规范分析。从企业角度,通过构建简洁的碳排放强度模型,将碳排放强度的降低分解为技术效应、规模效应和品牌效应,研究表明技术进步率和品牌信用度的提高有助于碳排放强度的降低,而规模的扩张则不利于碳排放强度的降低;同时,品牌可以通过影响企业定价权而放大技术进步的正效应和抵消规模扩张的负效应。从消费者角度,研究表明低碳标识可以作为品牌符号引导消费者对低碳产品的选购,从而加快碳排放强度的降低。本文研究结论表明,品牌经济是低碳经济发展的内在必然要求,大力发展品牌经济是实现低碳经济发展模式转变的有力途径。
[期刊] 税务研究
[作者]
林颖 李成
我国成品油消费税具有筹集财政收入和调节成品油消费双重职能。实现碳达峰碳中和目标以及能源消费转型对成品油消费税职能作用提出了更高要求。在对2009—2019年我国成品油消费税的实施效果及成因进行分析后发现，我国现行成品油消费税生产环节征收、税率过低弱化了其筹集财政收入及消费调节职能。建议将成品油消费税的征收环节由生产环节后移至零售环节，对成品油消费税采取价税分列标示，并逐步提升税率水平，以优化我国成品油消费税的职能与作用。
关键词：
成品油 消费税 职能作用 税率 征收环节
[期刊] 税务研究
[作者]
黄春元
从理论和国外实践两个角度看,对能源产品征税能够起到抑制能源消费、环境保护等作用。我国对能源产品征税能否起到同样的作用呢?成品油消费税是我国对能源产品征税的主要手段之一,对其效应进行分析得出的结果,能够在一定程度上反映我国对能源产品征税的政策效应。因此,本文重点研究汽油和柴油的需求弹性,分析成品油消费税对降低能源消费以及环境保护等方面的作用。研究发现:1.我国对能源产品征税是解决能源问题、保护环境的有力手段,但税收政策节能减排的效果要在一段时间之后才能凸显;2.对汽油和柴油征税所产生的抑制能源消费的作用在效果上是有差别的。这一结果意味着,我们在进行消费税改革时在税目税率等问题上不能按照统一标准一刀切,要根据具体效应情况区别对待。
关键词：
成品油 消费税 经济效应 需求弹性
[期刊] 税务研究
[作者]
黄春元
从理论和国外实践两个角度看,对能源产品征税能够起到抑制能源消费、环境保护等作用。我国对能源产品征税能否起到同样的作用呢?成品油消费税是我国对能源产品征税的主要手段之一,对其效应进行分析得出的结果,能够在一定程度上反映我国对能源产品征税的政策效应。因此,本文重点研究汽油和柴油的需求弹性,分析成品油消费税对降低能源消费以及环境保护等方面的作用。研究发现:1.我国对能源产品征税是解决能源问题、保护环境的有力手段,但税收政策节能减排的效果要在一段时间之后才能凸显;2.对汽油和柴油征税所产生的抑制能源消费的作用在效
关键词：
成品油 消费税 经济效应 需求弹性
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 张莹 孟莹莹
消费税改革对于促进经济社会发展具有重要作用。成品油消费税的改革必将通过税负与税负归宿的变化影响成品油的供求,进而影响绿色经济的发展。本文在成品油消费税税负归宿理论分析的基础上,实证检验了成品油消费税改革的供求效应。实证表明:提高成品油消费税的税率,对成品油的供给短期内有较明显的抑制作用,但长期作用不明显;而对成品油的需求也有一定的抑制作用,主要体现在企业消费者的需求有所下降,但对居民汽油消费的抑制作用较弱。然而,若将消费税的征税环节从生产环节调整至消费环节,不仅对消费的影响更为明显,会直接减少成品油的需求量;而且税率上调的政策效果也会事半功倍,优于在生产环节课征的政策效果。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李伟
以2015—2018年中国流动人口动态监测调查数据为样本，实证研究了流动人口在居住地获得公共服务对其家庭消费行为的影响。研究发现：流动劳动力获得居住地公共服务能促进其家庭住房支出以外的消费，而对住房支出没有影响；获得居住地公共服务能提高流动劳动力在居住地的居留意愿，进而提高其家庭消费水平；获得居住地公共服务加强了流动劳动力受到的户籍居民所带来的消费同群效应，提高了其消费水平向户籍居民“看齐”的积极性；获得公共服务所带来的促消费作用在公共服务需求更高的群体和发展水平更高的城市中更显著。
[期刊] 当代财经
[作者]
万莹 徐崇波
２０１４年底至２０１５年初，我国在短短４５天内连续三次上调成品油消费税税率，引发社会各界关于税率调整合法性与合理性的热议，使成品油消费税改革成为舆论关注的焦点。通过对比中外成品油消费税的税率水平和税负水平，发现我国消费税的税率设置和税率形式与国外基本相同，但在不同环保标准和不同用途成品油的差异化课税方面还有待完善，总体税负也有继续上调空间。因此，在借鉴国外成品油消费税经验的基础上，进一步完善我国的成品油消费税制度。即按照不同环保标准进行成品油消费税的税率结构细分、区别不同用途设置适当的税收减免、建立规范的成品油消费税税率调整机制，增强社会各界对成品油消费税税率调整的理性预期。
[期刊] 财会月刊
[作者]
蒲方合
经过对交通税费制度、成品油消费税税制的改革，我国现行的成品油消费税具有筹集公路、航道建设维护资金的功能。现行成品油消费税不利于合理分摊公路使用成本，不能兼顾公路使用成本的合理分担与节能环保，导致了消费税的累退性。应取消成品油消费税，将公路使用税作为公路建设维护资金的主要来源。对以成品油为燃料的车辆，应根据车辆的注册重量、车轴数、种类和行驶单位里程的油耗，确定每一车辆公路使用税的单位税额，根据每一车辆的油耗和单位税额征收公路使用税。对作为燃料的成品油征收环保税、资源税。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
莫开伟
财政部、国家税务总局日前宣布,自2014年11月29日提高汽油等七类成品油消费税,这是2009年成品油税费改革后首度调整成品油消费税,社会各界对此颇为关注。笔者认为,成品油消费税调整亦属正常。从全球看,2012年以来,已有俄罗斯等十多个国家相继提高了成品油消费税,目的是为了降低能耗。再者,我国汽油、柴油流转税负比周边国家
[期刊] 税务研究
[作者]
厉荣 孙岩岩
作为我国消费税制度的重要组成部分,成品油消费税制度对于引导成品油消费行为、倡导节能环保理念、促进生态文明建设具有重要的导向作用。然而,随着经济社会的发展,成品油消费税制度在运行中逐渐反映出一些问题,在一定程度上影响了税法权威。本文通过分析成品油消费税制度执行中存在的问题和成品油消费税制度的国际经验,提出了调整征税环节、完善税负结构、调整收入分享机制等建议。
关键词：
成品油 消费税 税制改革
[期刊] 中国财政
[作者]
汪德华
成品油消费税的三次调增,引起了较多的社会关注和讨论。一些人认为,提高成品油消费税,与中央经济工作会议提出的"积极财政政策更有力度"的要求相违背,有评论者认为其压缩了货币政策的空间,影响了经济增长。还有人认为,短期内三次提高成品油消费税,与"税收法定"原则相违背,程序不合理。英国《经济学人》杂志提出,全球油价暴跌时期,恰好是减少能源补贴,增加化石燃料税,解决能源政策顽疾的机遇窗口。按照这种理念,此次调增成
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