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[期刊] 税务研究
[作者]
陈平路 邓保生
提高纳税人遵从水平是税务部门的工作重心,传统的威慑型遵从理论只强调人们理性自利的一面,在实践中暴露出一定缺陷,和实证结果不相符合的事实也大大削弱了该理论对实践的指导作用。本文强调了纳税人心理因素,引入了税收道德理念,运用新兴的心理经济学理论对个人税收遵从行为进行分析,以期弥补传统威慑型理论的固有缺陷,并提供更符合现实的解释。
关键词：
个人税收遵从 心理经济学 税收道德
[期刊] 税务研究
[作者]
储德银 韩一多
行为经济学是针对传统经济学严格假定和推论的一次革新，在行为和实践方面分别就非理性行为建立了新模型，因其更加贴合实际而具有更强的操作性。依据行为经济学效用理论、参照系理论以及偏好理论三大理论框架可将其观点主要归纳为损失厌恶、参照依赖、框架效应、禀赋效用以及心理账户。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析，据此对税法及相关法律法规从制定程序、颁布、执行与管理监督的全过程提出了相关的建议，并得到提高纳税遵从度的政策启示。
关键词：
行为经济学 税收遵从 损失规避
[期刊] 财经问题研究
[作者]
吴旭东 姚巧燕
行为经济学以科学的方法研究非理性行为的行为模型取代了基于严格理性的简化模型,在解释异常现象和进行预测等方面更加具有可操作性。行为经济学的基本观点可以归纳为损失规避效应、确定性效应、心理账户效应、框架效应和羊群效应。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析,并提出提高税收遵从度的建议,在税制制定中更多注重公平原则;税制要素的设计应达到"隐性增长"的目标;税收管理手段应更多采取预缴和源泉扣缴的方式;提高纳税服务水平,减少遵从成本;提高财政支出效益,充分发挥公民在公共产品供给决策中的作用。
关键词：
税收遵从 行为经济学 损失规避
[期刊] 财会月刊
[作者]
许评 王韬
本文首先分析了期望效用理论的缺陷以及此理论所无法解释的税收遵从异象,然后引入行为经济学的主要理论,总结其在税收遵从方面应用的最新研究成果,最后指出未来的研究方向。
关键词：
税收遵从 行为经济学 期望效用理论
[期刊] 税务研究
[作者]
郭月梅 赵明洁
行为经济学理论作为研究"行为人"决策的重要理论,可从纳税人心理角度有效分析个人所得税遵从问题,对提高纳税人遵从意愿有着重要的理论意义。从行为经济学的前景理论、禀赋效应和心理账户看,2018年的个人所得税改革有助于提高自愿性个人所得税遵从水平,加强税收宣传有助于提高习惯性个人所得税遵从水平,优化纳税服务有助于提高合作性个人所得税遵从水平。未来可进一步优化个人所得税政策设计,加大税收宣传力度,提升纳税服务质量,从而进一步提高个人所得税遵从度。
关键词：
个人所得税 税收遵从 行为经济学
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
由于有限理性所导致的启发式、理性疏忽、证实偏差、框架效应和不公平厌恶等现象,纳税人会在自身实际税负、公共品供给状况、对税务机关的观感、对税收公平的认识等方面产生认知偏差,并进而影响其税收遵从意愿。应当采取相应措施,降低纳税人的主观税负感知,改善其对公共品供给的主观评价,消除其对税务机关的认知偏差,优化其对税收公平的感知,以最终提高其税收遵从意愿。
关键词：
有限理性 认知偏差 税收遵从 行为经济学
[期刊] 经济研究参考
[作者]
谷成 于杨
(一)完善税收征管和服务现代国家治理的核心要素是政府与社会成员之间的有效互动。作为国家治理体系的重要组成部分,税收征管不仅体现了国家治理的文明程度和现代化水平,也在很大程度上影响社会成员对政府以及国家治理能力的看法和认知。现代国家对税收(尤其是直接税)的依赖程度不断提高,要求政府在优化税收征管机构和程序的同时为纳税人提供必要的税收服务。因此,作为直接联系公共服务与社会成员福利纽带的税收征管就成为改善政府部门运行绩效的重要途径。与
[期刊] 开发研究
[作者]
郑宝凤
我国新一轮税制改革的序幕已经拉开。"十二五"时期,中国的税制改革何去何从对中国经济和社会发展具有重要作用。本文利用新制度经济学的制度变迁理论深入研究税制变迁和税收遵从的相关性,从制度构成的三要素:正式制度、非正式制度和制度的实施机制三个方面积极探讨我国现行税制对税收遵从的影响,并就今后税制改革中应如何推进税制和谐性,降低税收遵从成本,提高纳税遵从度提出了若干针对性的建议,以期新一轮税制改革能够获得圆满成功。
关键词：
新制度经济学 税制变迁 税收遵从
[期刊] 财经问题研究
[作者]
谷成 周大鹏
前景理论规避了预期效用理论中与现实情况偏离的假设条件,揭示了不确定风险条件下的纳税人行为特征。依据前景理论建立的个人税收遵从模型表明,个人所得税的预缴额度、税率和税收管理都对税收遵从产生影响,优化纳税人的收益前景、完善纳税人的遵从抉择空间以及构建使纳税人高估风险损失的机制都将促进个人税收遵从水平的提高。
关键词：
不确定风险 个人税收遵从行为 前景理论
[期刊] 税务研究
[作者]
赵磊
目前关于税收遵从行为的研究方法主要有标准经济学和行为经济学两种。研究表明，这些方法都存在现实异象或系统性不强等问题。社会心理学是研究人类周围客观情境和主观建构的科学，社会思维、社会影响、社会关系等理论都可以为税收遵从分析提供整体框架和全新视角。
关键词：
税收遵从 社会心理学 直觉判断 利他主义
[期刊] 税务研究
[作者]
刘东洲
本文借鉴新制度经济学中交易成本推动制度变迁的理论分析框架,研究税制变迁与税收遵从的相关性,探讨税制本身对税收遵从的影响程度以及在税制变迁中如何重视、提高税收遵从度问题。
关键词：
税制变迁 税收遵从 遵从成本
[期刊] 经济问题探索
[作者]
陈吉凤 吴斌
论文从A-S模型的理性人假说开始,介绍了传统的纳税遵从理论的基本思想,并列举纳税遵从异像来讨论行为经济学对经典A-S模型的冲击,用以阐述行为经济学视角的纳税遵从研究产生的原因。本文综述了纳税遵从影响因素,直观推断法下的纳税遵从行为,以及有关预期效用理论在纳税遵从领域中的应用,以对纳税遵从的"非理性"行为进行解释。
关键词：
理性人 纳税遵从 道德成本 行为经济学
[期刊] 财贸研究
[作者]
廖晓慧 李松森
以纳税人公共品行为决策实验为基本框架，根据个体异质性偏好和信息框架效应，考察公共品私人供给、告知公共品用途和他人纳税信息等因素对税收遵从行为决策的影响。实验结果表明：引入公共品私人供给对税收遵从行为影响不显著；而告知公共品用途和他人纳税情况，显著提高被试税收遵从水平。
[期刊] 税务研究
[作者]
王韬 许评
本文通过控制实验方法,考察了我国纳税人的税收遵从决策中是否存在框架效应。实验结果表明,因预缴税款多少的不同,而使得同一纳税决策被表述为退税或补缴时,纳税人表现出了不同的遵从水平,面临退税时的税收遵从水平高于面临补缴时的遵从水平。可通过规范预缴制度,达到提高税收遵从水平的目的。
关键词：
税收遵从 框架效应 预缴
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
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