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[期刊] 中国内部审计
[作者]
段超 黄敏杰
电力数据是一类可靠性和可用性很强的数据,常用于分析经济活动的真实性。本文针对开发商通过自然人代持房产规避土地增值税的情况,介绍利用电力数据分析偷逃税的审计思路和方法。
关键词：
电力数据 土地增值税 审计
[期刊] 国际税收
[作者]
张圆圆 袁从帅
在增值税征管工作中,各国普遍存在偷逃税等问题。我国增值税制度经历了连续几次重要改革,但虚开增值税发票等偷逃税行为却屡禁不止,成为增值税收入流失的重要隐患。近年来,部分欧盟成员国引入增值税拆分缴税机制,体现出抑制偷逃税的显著效果。本文通过对增值税拆分缴税机制基本原理和部分欧盟成员国缴税机制的详述,分析拆分缴税机制在遏制偷逃税中的作用,据此提出我国增值税征收机制改革的政策建议。
关键词：
增值税 拆分缴税机制 反偷逃税
[期刊] 财会月刊
[作者]
杨梅 张京辉
本文主要从企业纳税负担和固定资产投资两方面研究增值税转型对企业的影响。研究结果表明,增值税转型降低了企业的纳税负担和固定资产投资系统风险,提高了企业的固定资产投资报酬率和固定资产投资能力。
关键词：
增值税转型 实际税率 固定资产投资
[期刊] 税务研究
[作者]
吴俊培 龚旻
增值税被认为是一种"良税",既有利于贯彻税收中性原则,又有利于专业化分工。本文通过随机边界模型(SFA)模型实证检验了我国实施增值税以来的资源配置效应和经济稳定效应。结果显示:我国增值税制度对资本、劳动、土地、组织形式等生产要素的配置均产生非中性影响,而且不利于经济的平稳发展。这说明,一个税种要发挥出好的作用,必须和整个税制及财政体制的功能匹配。本文从符合市场经济体制要求的分税制财政体制的角度出发,提出完善增值税制度的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
何兆垒 丁健鸽
以逃税或帮助逃税为目的的虚开增值税专用发票行为既是税务执法的重点规制对象，也属于刑法矫正的范畴。不同法域视角下对虚开行为的定性、行刑衔接过程中的证据认定和行刑责任竞合问题是理论探讨和税务实践中都无法回避的问题，特别是行刑衔接中税务处理与刑事司法的证据混同和行刑责任竞合问题的解决也对案件的公正处理产生着重要影响。为此，在坚持罪刑法定与税收法定原则的前提下，应当明确虚开增值税专用发票罪和逃税罪侵犯法益的类别与侵害的范围、程度，修订《刑法》规定并出台相关司法解释，及时修订完善税务行政领域规制此类违法行为的法律法规，以期在行政和刑事各自领域发挥独立品格，实现法律评价的公平公正目标。同时，要做好行政和刑事的有效衔接，如完善行刑衔接中的证据转化制度等，提高待转化行政证据的法治化程度。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李贵芬 王珏 王雪丽
本文首先回顾了我国增值税改革的发展历程,然后分析了我国增值税改革的发展趋势,并在此基础上结合实例分析了增值税转型和营业税并入增值税等一系列改革对我国建筑业税负与投资方面的影响。
关键词：
增值税转型 营业税改征增值税 建筑业
[期刊] 税务研究
[作者]
李琳 夏鹏
增值税会计是我国税务会计的两大主要构成内容之一。营改增的全面实施使其面临的问题愈加复杂。本文对财政部新发布的《增值税会计处理规定》进行解析,并结合我国《企业会计准则--基本准则》中的财务报告目标、会计要素和会计信息质量特征分析增值税会计核算及披露存在的突出问题并提出建议。
关键词：
增值税会计 营改增 会计处理 信息披露
[期刊] 税务研究
[作者]
李琳 夏鹏
增值税会计是我国税务会计的两大主要构成内容之一。营改增的全面实施使其面临的问题愈加复杂。本文对财政部新发布的《增值税会计处理规定》进行解析,并结合我国《企业会计准则--基本准则》中的财务报告目标、会计要素和会计信息质量特征分析增值税会计核算及披露存在的突出问题并提出建议。
关键词：
增值税会计 营改增 会计处理 信息披露
[期刊] 财务与会计
[作者]
马永义
《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)要求在"应交税费"科目下设置10个与增值税有关的明细科目,并要求在"应交增值税"明细科目下设置10个专栏,本文拟对"应交税费"相关明细科目之间的承继关系、"应交增值税"内设专栏之间的勾稽关系等具体解析,以期对该规定的顺利执行起到积极的推动作用。
关键词：
承继关系 勾稽关系 列示规定 改进建议
[期刊] 税务研究
[作者]
刘志广
依照现行规定,增值税会计处理方法尽管简便易行,但却不能记入利润表中的"主营业务税金及附加"项目,它只能是以征税技术为依据。本文从增值税改革开始,针对现行增值税制度会使会计信息不能真实反映企业增值税负担水平的情况,运用费用说、代理说、税负转嫁局部均衡分析及财税合一理论对增值税费用化进行了分析。
关键词：
增值税 会计处理 改进
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
宋生瑛 罗昌财
在我国，增值税作为一种商品税，其对公平的贡献是很小的，因此，判断增值税只能依据其对效率的影响。目前，我国实行的生产型增值税对经济造成的无形损失，即税收超额负担更为严重，因此，研究和解决增值税问题有着重要意义。但分析中应注意：我国的市场机制不够完善；要实行什么样的税率一是效率要求，二是看是否有相关的税种相配合；推广增值税的适用范围。
关键词：
增值税效率 规范分析 单一税率
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文献计量分析
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