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[期刊] 税务研究
[作者]
朱克实
"买一赠一"作为企业常用的促销手段,对于促进企业销售、加速资金回流发挥着重要作用。税法虽针对"买一赠一"销售方式进行了明确规范,但现行有关"买一赠一"的增值税政策还不尽完善,不仅造成税企争议,也使税收征管面临很多挑战。对此,本文认为,应从税收立法源头入手,实现"买一赠一"增值税政策的统一,建立公平税收环境;同时加强税收征管,推进"票、货、资金"三流管理,不断强化税收征管手段。
关键词：
“买一赠一” 税收政策 反避税
[期刊] 涉外税务
[作者]
雷虹云
《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)第十章"一般反避税管理",对避税安排的类型、判定原则、税务处理、一般反避税调查程序、纳税人和第三方的协助义务等方面做出具体的规定,对纳税人和税务机关都具有重要的指导意义。鉴于中国尚无实际应用一般反避税条款的经验,本文从技术层面重点探讨对避税安排的界定和否认方面可能出现的问题,以期对今后我国一般反避税条款的实务操作提供借鉴。
[期刊] 国际税收
[作者]
张瑛 邓力平
(接上期)第十四条一般反避税调查涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企业调查取证的,主管税务机关应当送达《税务事项通知书》。第十五条主管税务机关审核企业、筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企业提供的资料,可以采用现场调查、发函协查和查阅公开信息等方式核实。需取得境外有关资料的,可以按有关
[期刊] 国际税收
[作者]
张瑛 邓力平
(接上期)第二章立案第七条各级税务机关应当结合工作实际,应用各种数据资源,如企业所得税汇算清缴、纳税评估、同期资料管理、对外支付税务管理、股权转让交易管理、税收协定执行等,及时发现一般反避税案源。第八条主管税务机关发现企业存在避税嫌疑的,层报省、自治区、直辖市和计划单列市(以下简称省)税务机关复核同意后,报税务总局申请立案。
[期刊] 国际税收
[作者]
张瑛 邓力平
2014年12月2日,国家税务总局发布《一般反避税管理办法(试行)》(国家税务总局令第32号,以下简称"办法"),进一步规范和明确了税务机关采取一般反避税措施的适用范围、判断标准、调整方法、工作程序、争议处理、"税收利益"的含义和"避税安排"的主要特征等相关问题。《办法》的主要内容如下:第一章总则第一条为规范一般反避税管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例、《中华
[期刊] 财会月刊
[作者]
季奎明 林静
借壳上市中借壳公司对其清壳前的经营亏损进行结转不符合经济实质一致性原则，对重视实质理性的税法提出了严峻的挑战。《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》和一般反避税规则无法将该行为纳入规制范围，为借壳上市中的亏损结转提供了避税空间。基于此，本文以亏损递延条款的法理基础为逻辑起点，严格贯彻经济实质一致性原则，在探讨借壳上市企业亏损结转实践与避税属性的基础上，分析借壳上市企业亏损结转的实定法适用局限，并提出强化借壳上市企业亏损结转反避税措施的正当性以及规范借壳上市企业亏损结转的四个路径。
[期刊] 国际税收
[作者]
熊伟 王宗涛
本文首先分析了一般反避税条款的立法必要性,在此基础上探讨了一般反避税条款的构成要件及其适用,比较了一般反避税条款与其他反避税措施的关系,并尝试提出建立完善税务机关反避税权力滥用的约束机制。
关键词：
避税 反避税 一般反避税条款
[期刊] 国际税收
[作者]
高阳 贾兰霞
2014年12月2日,国家税务总局公布了《一般反避税管理办法(试行)》。这对于完善我国国际税收法律体系、提升我国国际税收管理水平、提高纳税人主动遵从意识具有重要意义。《办法》一经公布即受到了社会的广泛关注。国家税务总局国际税务司副司长王晓悦女士就《办法》出台的背景、重要意义以及中国一般反避税管理下一步构想等问题,接受了本刊的独家专访。
[期刊] 价格月刊
[作者]
李小华
买一赠一在日常生活中常见,赠品质量问题纠纷也不断。本文认为,将买一赠一定性为附负担的赠与、附条件的赠与、有偿赠与、双重合同、混合合同、单独行为、经济合同均不妥当,其本质就是单一的买卖合同。
关键词：
买一赠一 性质 买卖合同
[期刊] 税务研究
[作者]
饶立新 刘芹 郭勋才
本文在简要介绍关联企业避税的基本方法、性质和反避税基本法规的基础上,运用博弈理论建立了两个简单模型,并对关联企业的避税与反避税问题进行了分析。
[期刊] 国际税收
[作者]
古成林 崔红宇
探索建立和完善我国个人所得税反避税体系有利于优化个人所得税制度、营造公平税收环境。当前我国个人所得税反避税体系处于初步探索阶段：在反避税法律法规体系上，目前已取得原则性共识，并有较丰富的外国立法参照对象，未来改革方向基本确定，且难度相对较小；在反避税管理监控体系的构建上，需探索的领域较多，存在诸多难题。本文从反避税管理角度出发，研究个人所得税反避税管理监控体系的组成和功能，提出按所得类型开发反避税征管系统，并建立“无住所个人取得境内所得管理系统”和“有住所个人取得境外所得管理系统”等功能模块。
关键词：
个人所得税 反避税 管理监控体系
[期刊] 税务研究
[作者]
刘天永 叶莉娜
税务中介机构在各国反避税管理中具有三重性:税务中介机构是纳税人服从反避税规则的帮助者,是避税计划的提供者和促进者,是反避税立法的参与者和推动者。税务中介机构在反避税管理中的重要性得到国际共识,建立纳税人、税务中介机构和税务机关三位一体的避税管理体系成为发展趋势,各国在税务中介机构信息披露措施方面出现了很多创新性实践。我国应当重视发挥税务中介机构在反避税立法和管理中的积极作用,抑制其消极作用,并且应从明确划分税务中介机构的业务范围、加大专业协会的话语权、制定税务中介机构反避税奖惩制度等几个方面做出努力。
[期刊] 涉外税务
[作者]
魏东方
近年来,各国政府逐渐加强对跨国纳税人的税收管理,积极寻找新的税源。本文从各国反避税管理法律法规以及反避税管理国际合作两个方面介绍了发达国家与发展中国家的反避税管理情况,以资为中国的反避税管理工作提供借鉴。
关键词：
反避税 管理
[期刊] 国际税收
[作者]
广州市国际税收研究会课题组 张炫 舒桂凤 程峻立 黎军华 陈静贞 叶苗
在避税手段不断翻新的现实情况下,一般反避税条款为税务机关及时查处新型避税行为提供了法律依据,但也容易因所针对的避税行为存在不确定性而引发税企争议。本文通过分析我国一般反避税立法和管理实践中存在的问题,借鉴国际经验,提出了完善我国一般反避税立法与管理的建议。
关键词：
一般反避税 立法 管理 借鉴
[期刊] 管理评论
[作者]
高充彦 郝辽钢 贾建民
本文依据展望理论发展了一个促销价值模型,提出了决定抽奖促销比现金券促销更有吸引力的边界条件,并通过两个实验研究获得了验证。研究发现,针对抽奖促销与现金券促销:相对吸引力受到促销设计特点的调节作用,中奖率较大的抽奖促销吸引力小于现金券促销,而中奖率很低的抽奖促销却很可能比现金券促销更有吸引力;相对吸引力受到产品特点的调节作用,对于高价产品低中奖率的抽奖促销比现金券促销更有吸引力,对于低价产品两种促销方式的促销吸引力没有显著差异;相对吸引力受到消费者风险态度的调节作用,对于偏好风险的消费者低中奖率的抽奖促销比现金券促销更有吸引力,对于厌恶风险的消费者现金券促销比低中奖率的抽奖促销更有吸引力。
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