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[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
李春涛 闫续文 宋敏
股东的权利，从享有公司收益、参与重大决策，到提起诉讼要求损害赔偿，被广泛认为是一个经济体中有效配置资本的重要影响因素。康美药业案作为中国第一起实质性集体诉讼，其判决结果深刻影响了资本市场主体的行为。采用事件研究法，以2018—2022年中国A股上市公司为样本，检验了2021年11月12日康美药业证券虚假陈述集体诉讼案一审判决所带来的强化股东保护的公司治理效应。结果发现，盈余管理程度高、被交易所问询多以及存在关联交易的企业，在康美药业案一审判决前后的市场反应更差。此外，相较于其他重要事件日，一审判决对潜在违规企业的威慑更为明显，且威慑效应具有持续性，公司更倾向于守法经营，带来公司治理的优化。为保障中小股东的合法权益，建议政府进一步降低集体诉讼门槛和维权成本，为投资者提供便捷有效的诉讼维权渠道；上市公司增强财务信息质量和透明度，守法经营，依法披露，提升内部治理水平。
[期刊] 财经研究
[作者]
李娜 张括 石桂峰
中国特色证券特别代表人诉讼是新修订的《中华人民共和国证券法》（下文简称新《证券法》）确立的有效保护投资者利益的重要制度创新。文章通过分析2021年11月12日广州市中级人民法院对康美药业财务造假案一审判决的市场反应和事后独立董事行为,研究了中国特色证券特别代表人诉讼制度的溢出效应。研究发现,对于上一年受到证监会处罚次数越多、被交易所问询次数越多以及发生财务重述等违法违规风险越高的公司,市场反应越差；而对于内部控制越好和投资者保护水平越高的公司,市场反应则越好。文章还发现,在法院判决后一个月内,独立董事非规定性辞职数量显著增加,而且对于一年内被处罚、被问询次数较多以及内部控制和投资者保护制度较差的公司,独立董事辞职的可能性更大；在判决后四个月内,独立董事非赞成票数量显著增加,而且对于被处罚、被问询次数较多以及内部控制制度较差的公司,独立董事投非赞成票的可能性更大。上述结果说明康美药业判决对独立董事起到了一定的警示和威慑作用。文章研究表明,中国特色证券特别代表人诉讼能够发挥应有的作用,诉讼判决对资本市场产生了溢出效应。文章从中国特色证券特别代表人诉讼角度为资本市场制度建设和上市公司质量提高提供了重要启示。
[期刊] 投资研究
[作者]
王丹艺 林桓 何潇潇
本文检验股权集中度对特别代表人诉讼制度威慑效果的影响。研究结果表明：股权集中度较分散上市公司在特别代表人诉讼制度实施后更倾向购买董事高管责任险避险。进一步的研究表明投资者参与公司治理的积极性在新规实施后也发生显著提升。本文的发现突显了特别代表人诉讼制度的“事前威慑”作用。同时也反映出特别代表人诉讼制度对原告集团规模的依赖性，为后续优化集体诉讼制度提供了经验证据与思路。
[期刊] 经济管理
[作者]
罗进辉 巫奕龙 吴滢
董事高管责任保险(简称“董责险”)是公司的“治理利器”还是管理者的“自利工具”,是学术界长期争议的问题。随着特别代表人诉讼制度常态化开展，保险市场中董责险的需求将迎来爆发式增长，董责险的治理效应亟需更为细致和丰富的经验证据。本文基于中国版集体诉讼第一案——康美药业集体诉讼案冲击的视角，从独立董事对履职风险感知后的主动辞职行为出发，考察了董责险的治理效应。研究发现：(1)在康美药业集体诉讼案引起的独立董事辞职潮中，董责险显著提高了独立董事的辞职概率。该结论在经过配对样本回归、工具变量法、Heckman两阶段回归以及Placebo安慰剂检验等方法对内生性问题进行测试后仍然成立；(2)当公司外部审计质量较低、所处地区金融发展水平较低时，独立董事更可能从投保董责险的公司中主动提出辞职；(3)董责险对信息劣势更大、监督能力更弱的独董辞职的正向影响关系更强，支持了本文关于独立董事辞职行为是对董责险负面治理效应的风险感知逻辑；(4)董责险对独立董事辞职的正向影响主要存在于康美药业集体诉讼案之后，凸显了中国版集体诉讼第一案的示范效应；(5)本文最后利用事件研究法发现，投保董责险的公司在康美药业集体诉讼案事件窗口内得到了显著为负的超额收益。这些结果表明，现阶段我国的董责险主要是管理者的“自利工具”而非公司的“治理利器”。本文不仅丰富和拓展了董责险治理效应和独立董事辞职等领域的研究文献，而且对于完善新发展阶段特别代表人诉讼制度和董责险制度具有重要的政策启示。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘静 崔元祯
新《证券法》提出了特别代表人诉讼这一制度，可以保护中小投资者权益，同时加大了注册会计师所要承担的民事责任。随后在2021年的《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》中更是表达了加强对注册会计师监管的决心。本文通过对我国首例特别代表人诉讼案——康美药业诉讼案的始末进行分析，探究正中珠江会计师事务所与合伙人就24.59亿的投资者损失承担连带责任的根本原因，总结案例启示，提出注册会计师防范巨额民事赔偿责任的若干建议，以维护注册会计师行业健康发展。
[期刊] 投资研究
[作者]
许楠
中国赴美上市公司频遭集体诉讼的现象受到广泛关注的同时,证券集体诉讼制度的两面性再次引起我国金融系统和立法机构的讨论。本文通过对2000至2012年中国赴美上市公司样本实证研究后发现,中国赴美上市公司被频繁集体诉讼并非因为其比非中国公司有更差的公司基本特征,,而是因为它们的"中国标签"。研究结果表明,在行使保护投资者权益的同时,集体诉讼制度为滋生无根据的诉讼提供了温床,为一些良好的中国公司带来不必要的诉讼和大幅的股价波动。本文实证结果也为我国引进集体诉讼制度提供了实证参考,丰富了以中国公司海外上市问题为研究对象的文献。
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
徐文鸣
“执法重要假说”和“法条重要假说”是近年来法律与金融研究的热点。随着证券市场注册制改革的推进和新《证券法》的颁布，多层次代表人诉讼和金融司法专业化改革在“纸面上”提升了民事责任的强度，但司法裁判能否在边际上提升对违法行为的威慑力仍存在不确定性。利用首份证券代表人诉讼判决带来的外生冲击检验上述假说，通过事件研究法发现违法上市公司的股票组合在“五洋案”一审判决后获得显著为负的超额收益，且其超额收益率与上市公司所在省(市)的司法环境质量存在显著负相关关系。该研究为“执法重要假说”提供了支持性证据，对于落实证券违法零容忍政策具有重要借鉴意义。
[期刊] 财会月刊
[作者]
马德水 李雪晴 靳芷昕
保护中小投资者权益一直是我国资本市场制度建设的核心。本文以康美药业特别代表人诉讼案为例，分析新《证券法》实施背景下投服中心在特别代表人诉讼中作用发挥的机理及溢出效应。研究发现：投服中心参与特别代表人诉讼改善了个人投资者提起诉讼的不足，主要体现为相关材料和证据搜集的便捷性、受害者人数以及损失金额计算的快捷性、参加庭审团队的专业性；投服中心具有“半公共—半私人”实施机制性质，通过发挥持股行权职能，在形成对公司经营治理活动软监管的同时强化投资者保护；投服中心参与特别代表人诉讼能够激发中小投资者行权维权的积极性，推动股东积极主义兴起，促进资本市场法治化建设。
[期刊] 财务与会计
[作者]
郭建鸾
2007年12月3日和12月11日,纳斯达克股票市场和纽约证券交易所分别在北京设立办事处。有业内人士解读:中国概念股被海外市场青睐的程度,己到了令全球经济的重要资本龙头放下身价、主动上前"送秋波"的地步。在很长一段时间里,赴美上市是中国概念股成功的终极标志。但在风光背后,有些上市公司也有难言苦衷。由于美国严格得几近苛刻的监管体系,中国概念股
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
杨志强 彭韵 石水平
本文以2001—2020年期间36 357个诉讼案件、1 639个证券违规处罚事件以及涉诉的2 341家A股上市公司为样本,考察代表人诉讼制度的执法效率和效果。研究发现,新《证券法》实施后,集体诉讼案件审理时间更短,被诉公司败诉概率更大,实际赔偿占起诉金额比例更大,诉讼公告日的市场反应更差。一旦涉入集体诉讼,公司更加倾向于在投资者调研中"隐瞒"信息,投资者获取的公司特质信息显著更少。进一步分析表明,尽管隐瞒行为通过影响投资者情绪产生了"遮掩效应",但涉诉公司并不能真的"瞒天过海",相对于违规但未被集体起诉的公司而言,违规且已被集体起诉的公司在新《证券法》颁布后短期业绩和长期价值比实施前更差。控制内生性和进行敏感性分析后,以上结论依然成立。文章为中小投资者维护合法权益和公司进行投资者关系管理提供了借鉴,也为实现证券秩序法治手段的更迭与创新、推进经济高质量发展提供了启示。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
杨志强 彭韵 石水平
本文以2001—2020年期间36 357个诉讼案件、1 639个证券违规处罚事件以及涉诉的2 341家A股上市公司为样本,考察代表人诉讼制度的执法效率和效果。研究发现,新《证券法》实施后,集体诉讼案件审理时间更短,被诉公司败诉概率更大,实际赔偿占起诉金额比例更大,诉讼公告日的市场反应更差。一旦涉入集体诉讼,公司更加倾向于在投资者调研中"隐瞒"信息,投资者获取的公司特质信息显著更少。进一步分析表明,尽管隐瞒行为通过影响投资者情绪产生了"遮掩效应",但涉诉公司并不能真的"瞒天过海",相对于违规但未被集体起诉的公司而言,违规且已被集体起诉的公司在新《证券法》颁布后短期业绩和长期价值比实施前更差。控制内生性和进行敏感性分析后,以上结论依然成立。文章为中小投资者维护合法权益和公司进行投资者关系管理提供了借鉴,也为实现证券秩序法治手段的更迭与创新、推进经济高质量发展提供了启示。
[期刊] 情报杂志
[作者]
吴常青 吴轩 李晨蕾
[目的/意义]在情报诉讼功能日益凸显的当前社会,深入研究英国秘密情报向诉讼证据转化制度,对于提升恐怖主义及其关联犯罪追诉能力及被告权利保障水平有着重要的意义。[方法/过程]以英国法律、判例和研究文献为基础,运用规范分析、文献分析等方法,对英国秘密情报向诉讼证据转化制度的产生、发展及其内容进行深入研究。[结果/结论]提出英国秘密情报向诉讼证据转化制度及其扩展适用存在诸多争议,但符合公正审判的基本要求。该制度在英国的实践运作及其引致的争议为世界其他国家和地区相关制度构建提供丰富的养分。
关键词：
秘密情报 证据 特别律师 公正审判
[期刊] 财会通讯
[作者]
王旺 马晓媛
中国最大的线上服装企业麦考林于2010年10月26日在纳斯达克正式挂牌交易,股价首日涨幅达到57%,截止到上市后不久的2011年1月,麦考林在美国遭遇了第六起集体诉讼。诉讼指出,麦考林、麦考林特定官员和董事,以及其他一些人违反了美国证券法,在首次公开招股相关文件中对投资者存在误导和虚假信息披露。诉讼指出,与公司的招股说明书不符,麦考林成本和开支的增加已经对其毛利润造成不良影响,这使得麦考林无法达到首次公开招
[期刊] 审计研究
[作者]
王常松 李霞
查处严重违法违纪问题和经济犯罪,惩治腐败,推进廉政建设是中国审计的特色和亮点。但由于法律上和制度上的措施不配套,导致审计机关在办案中收集到的犯罪证据,在刑事诉讼中不能作为刑事证据运用,造成条块分割,降低证据效率,浪费办案资源。实现审计证据向刑事诉讼证据的转化,具有较强的理论和实践意义。从我国国情、办案实践和现实需要出发,可通过直接转化、委托授权和完善法律的途径,依照法定的程序解决审计证据转化为刑事诉讼证据的问题。
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审计 刑事证据 转化问题 可行性
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