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[期刊] 证券市场导报  [作者] 吕成龙  
证监会行政调查程序是行政处罚与证券市场监管的重要环节,由于我国目前并没有部门规章及以上效力的立法对行政调查予以系统性的规范,行政调查的具体分工、调查程序和被调查对象的权利保护等问题,仍然有进一步制度化的空间。相较而言,美国证券交易委员会的《执法手册》对行政调查有详尽的指引,无论是调查程序,还是相对人权利的保障,都进行了充分规范,启发良多。行政调查制度的参鉴并不存在太多体制与文化的差异。因而,证监会可以有条件地借鉴,在非正式调查、正式调查、内部控制和调查保障层面,制定更为细致的规则,并对被调查对象的权利保护予以规定。
[期刊] 会计研究  [作者] 刘金洋  
随机抽查制度是证监会行政监管举措的重要创新。本文基于证监会对上市公司进行随机抽查的准自然实验,检验证监会行政监管对上市公司投资效率的影响。研究结果发现:(1)随机抽查能够显著提高上市公司的投资效率;(2)会计信息质量和公司治理水平的提高是随机抽查提高上市公司投资效率的重要渠道;(3)随机抽查对上市公司投资效率的提升效果在内部控制水平低和地区法治环境差的组别中更强;(4)二次抽查能够显著增强随机抽查与企业投资效率的正相关关系。本文的研究结论佐证了证监会行政监管的创新举措对我国经济高质量发展的积极意义。
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 张彩虹  万华林  
一、引言股票发行注册制(以下简称注册制)改革启动迄今已有两年,通过证券监管部门的努力,我国已初步为实施注册制改革创造出较为有利的法律条件与环境。由于注册制下证监会不再承担实质性审核职能,在发挥市场定价功能的同时,如何防范及惩治IPO造假,仍具有重要意义,这一制度建设仍处于继续探索过程中。因而,进一步探讨如何遏制企业IPO造假动机,具有重要的理论和实践意义。
[期刊] 商业研究  [作者] 柯湘  
《证券法》等法律赋予中国证监会较大的行政处罚权,以应对处于新兴转轨时期的我国证券市场层出不穷的违法违规事件,但我国证券违法处罚机制存在的不足影响到了中国证监会处罚的有效性和公正性。因此,借鉴主要发达证券市场国家证券监管机构处罚机制有益经验,反思中国证券违法行政处罚机制存在的问题并提出完善建议就非常具有现实意义。
[期刊] 财贸研究  [作者] 班旭  姜英兵  徐传鑫  
以证监会随机抽查制度为准自然实验,通过构建双重差分模型,实证检验该制度对公司避税的影响。研究发现,证监会随机抽查制度能够有效抑制公司避税,说明该制度发挥了重要的外部治理作用。作用机制检验结果显示,证监会随机抽查制度通过改善公司治理水平与提升信息披露质量减少了公司避税活动。进一步研究表明:证监会随机抽查制度抑制避税的作用主要存在于内部控制不完善以及所处地区税收征管强度较低的公司中;随机抽查制度具有一定的长期威慑效应,且其对公司避税的抑制作用既减少了过度投资,又改善了公司业绩。文章不仅从公司避税视角丰富了证监会随机抽查制度监管效应的研究,也为监管部门进一步完善随机抽查工作实施方案提供了重要启示。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)  [作者] 班旭  姜英兵  徐传鑫  
随机抽查制度作为资本市场加强事中事后监管的一项重要举措,实施效果备受理论界和实务界关注。本文以证监会实施随机抽查制度为准自然实验,通过构建多期双重差分模型,考察随机抽查制度对公司违规的影响。研究发现,随机抽查制度能够抑制公司违规,降低违规严重程度。作用机制分析表明,随机抽查制度通过改善公司治理、规范信息披露两条路径抑制公司违规。考察随机抽查制度的长期效果后发现,该制度仅在三年内发挥威慑作用。区分违规类型后发现,相较于领导人违规,随机抽查制度能够显著抑制信息披露违规和经营违规。进一步研究表明,在小规模公司以及东部地区的公司中,随机抽查制度抑制违规的效果更明显。
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 苏亚民   王淼  
本文基于2011-2020年沪深A股上市公司数据,运用Lennox审计意见购买模型,并通过构建多期DID模型,检验证监会随机抽查制度对审计意见购买的影响。研究发现,证监会随机抽查主要通过提高信息透明度和抑制大股东掏空来减少上市公司审计意见购买行为。异质性检验表明,这种现象主要出现在机构投资者持股较多以及管理层风险偏好较强的公司中。研究结论对进一步改革证券监管体制、提升资本市场运行效率有一定的现实意义。
[期刊] 世界经济  [作者] 滕飞  夏雪  辛宇  
随机抽查制度提高了市场监管公共执行机制的效率。本文聚焦资本市场,基于2016-2019年中国A股非金融行业上市公司数据,考察证监会随机抽查制度对上市公司规范运作的影响。研究结果表明,首先,证监会随机抽查具有提高证券监管效率的经济含义,当政策发布时,全部公司的市场反应显著为正;而发布抽查名单公告时,被抽查公司的市场反应显著为负。其次,证监会随机抽查具有监管治理作用,其能抑制公司的应计和真实盈余管理,提高信息披露质量;促使公司进行更多的内部控制缺陷整改,降低再次发生内部控制缺陷的概率。最后,证监会随机抽查具有违规惩戒效应,提高了违规行为被监管处罚的概率,降低了再次实施违规行为的概率。本文为证监会随机抽查制度的有效性提供了系统性的经验证据,具有较强的政策启示意义。
[期刊] 西南金融  [作者] 张雅  
美国证监会最新发布的《合格投资者定义审查报告》意图对施行多年的合格投资者标准进行重大调整。合格投资者是美国证券法下豁免注册发行制度的基石,这一可能进行的调整如若进行将对市场产生重大影响。本文梳理美国证券法下合格投资者规则体系,介绍分析美国证监会有关合格投资者制度改革的最新建议,在此基础上,梳理分析我国现行法律规则下的合格投资者制度体系,并对我国合格投资者制度存在的问题及改革的路径提出针对性建议。
[期刊] 证券市场导报  [作者] 陈彬  
为了从实证角度评估我国证券行政处罚的工作绩效,本文对中国证监会2010年的全部证券行政处罚案件(含市场禁入案件),根据不同的统计维度进行了专项统计分析。首先,对2010年证券案件处理方式、行政处罚具体类型、处罚对象数和处罚金额、年度收案结案比率等进行了总体的比较分析。其次,根据2010年证券行政处罚案件的数据信息,从违法行为、违法主体、处罚金额分布、深沪公司处罚数据对比、深市主板中小板处罚数据对比等维度展开专项统计分析。再次,分析了相关国家和地区2010年证券行政处罚案件的基本概况,并与我国相关数据进行了初步对比分析。从总体情况来看,我国证券执法的水平与我国资本市场在国际上所处的地位是相符合的...
[期刊] 证券市场导报  [作者] 马永强   陈伟忠   张正懿  
本文以证监会随机抽查制度作为准自然实验,深入考察了监管执法公平对企业高质量发展的影响及其内在机理。研究发现,证监会随机抽查制度显著提升了上市公司的全要素生产率,即监管执法公平能够有效促进企业高质量发展。该结论经过系列稳健性检验后仍然成立。进一步检验随机抽查制度的公平性效果,发现相较于外部监管效果,随机抽查制度对企业高质量发展的促进作用主要源于监管执法“随机性”和“公开性”的提升。机制检验发现,监管执法公平通过改善会计信息质量、发挥违规惩戒效应来促进企业高质量发展。
[期刊] 会计之友  [作者] 吴清  
过于频繁的财务重述会降低财务报告的可信度,从而不利于资本市场的运营。法律环境、经济环境、政府监管、社会监督和内部控制环境等制度环境都会对上市公司的财务重述行为产生一定的影响,因此,应结合相关制度环境对财务重述行为进行规范管理。
[期刊] 上海金融  [作者] 柯湘  张勇  
行政许可作为一种门槛式的前置监管方式,被作为监管正处于新兴发展阶段的我国证券市场的一种非常重要的方式,中国证监会是证券市场行政许可的最主要实施者。然而,中国证监会行使行政许可权过程中存在着越权增设许可事项、增设许可条件、未按法定程序实施许可等问题,此外行政许可设定机关立法不规范也导致中国证监会行政许可权力过大。本文对这些问题进行了分析并提出完善建议。
[期刊] 管理评论  [作者] 李晓慧  孙龙渊  
本文以1999-2016年受证监会处罚的27家事务所为研究对象,以事务所受处罚后客户的变更情况为切入点,研究发现行政处罚会导致对财务报表审计质量要求较高的客户在事务所受罚后转所,但更看重审计折价和与所内审计师长期合作关系的客户则会选择留下。这说明行政处罚的"信号传递"效应受到更换成本的调节,密切的"审计师-客户"关系和审计成本折价增加更换成本,调节"信号传递"效应,减缓客户流失,但这种调节作用并不能改变一个事实:选择转所的客户财务报表质量较高。
[期刊] 财会月刊  [作者] 程文莉  张银花  谢依梦  
近年来审计失败案件频发,证监会行政处罚的作用越来越受关注。以我国沪深A股上市公司2013~2017年的年度数据为样本,实证分析证监会行政处罚和审计市场竞争压力对审计质量的传导机理和传导效应以及两者在此过程中的交互关系。结果表明:会计师事务所面临的市场竞争压力与审计质量呈负相关关系,证监会行政处罚与审计质量显著正相关,而且证监会对违规会计师事务所的行政处罚能在一定程度上抑制审计市场竞争压力对审计质量的负面影响。进一步研究表明,证监会行政处罚的抑制效应会随着处罚次数、处罚等级和处罚金额的增加而增强。
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