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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈冠凝 庞晓萍
近年来,上市公司审计失败案件频发,受到证监会处罚的会计师事务所数量也出现明显增加。审计失败不仅会使得投资人利益受损,也会有损公众对于会计师事务所审计的信任。本文对证监会2017-2019年间公布的对会计师事务所审计失败的处罚公告进行了详细梳理,总结出函证失效、职业怀疑缺失和风险评估失效这三项导致审计失败的常见原因,
关键词：
会计师事务所 博元投资 审计失败
[期刊] 财会通讯
[作者]
都晓芳
本文梳理十多年来中国证监会对会计师事务所做出的行政处罚决定后发现,审计程序实施不到位成为处罚的直接依据且在处罚依据中占比相当大。究其原因,审计组织逻辑与会计师事务所的执业质量高度相关,且直接决定执业质量高低,在目标引领、过程控制、结果导向三种不同的审计组织逻辑下,审计工作底稿及执业质量呈现不同结果。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
孙达新
本文以证监会2015年至2017年对会计师事务所和注册会计师的行政处罚公告为研究对象,分析会计师事务所和注册会计师行政处罚的特点和受罚原因,并对提高会计师事务所审计质量提出相关建议。
关键词：
会计师事务所 行政处罚 审计质量
[期刊] 会计之友
[作者]
戚少丽
会计师事务所审计质量的有效控制,是会计师事务所生存和发展的基本条件,是注册会计师职业赢得社会信任的重要措施。文章以2001—2011年中国证监会披露的会计师事务所及相关注册会计师处罚决定为依据,从处罚公告的年度数量分布情况、处罚公告类型和违规事项等方面分析审计质量控制问题,针对性地提出审计质量控制的完善途径。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
毛志宏 李燕 金龙
以2007—2019年沪深A股上市公司为样本，采用会计师事务所被监管层处罚作为会计师事务所声誉损失的外生事件，考察了会计师事务所声誉损失对上市公司业绩预告质量的影响。研究发现，会计师事务所声誉损失后，上市公司业绩预告质量显著提升，这说明上市公司会通过提高业绩预告质量，以挽回会计师事务所声誉损失给其带来的负面影响。进一步研究发现，当公司内外部治理水平较高、对信息披露质量较重视以及会计师事务所声誉受损较严重时，会计师事务所声誉损失导致上市公司业绩预告质量的提升更为明显。本文的研究结论不仅丰富了业绩预告质量影响因素和会计师事务所声誉损失经济后果的相关文献，也为建立健全声誉评价机制、加强对中介机构的监管提供了政策依据。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
毛志宏 李燕 金龙
以2007—2019年沪深A股上市公司为样本，采用会计师事务所被监管层处罚作为会计师事务所声誉损失的外生事件，考察了会计师事务所声誉损失对上市公司业绩预告质量的影响。研究发现，会计师事务所声誉损失后，上市公司业绩预告质量显著提升，这说明上市公司会通过提高业绩预告质量，以挽回会计师事务所声誉损失给其带来的负面影响。进一步研究发现，当公司内外部治理水平较高、对信息披露质量较重视以及会计师事务所声誉受损较严重时，会计师事务所声誉损失导致上市公司业绩预告质量的提升更为明显。本文的研究结论不仅丰富了业绩预告质量影响因素和会计师事务所声誉损失经济后果的相关文献，也为建立健全声誉评价机制、加强对中介机构的监管提供了政策依据。
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘笑霞 范思琦
本文以２００１～２０１３年中国证监会针对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为研究对象，从处罚类型、处罚原因、公司年报出现的问题以及处罚结果等方面对我国注册会计师行政处罚的特点进行了分析。进而得出结论：未来监管部门应加强对会计师事务所违规行为的监控，提高对违规行为的处罚力度；对会计师事务所而言，则应加强对高风险项目的审计，建立健全会计师事务所审计和质量控制流程。
关键词：
行政处罚 会计师事务所 注册会计师
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
孙杰
2020年11月,财政部印发《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》等三项准则,旨在指导会计师事务所建立健全质量管理体系,提高会计师事务所质量管理能力,推动事务所提升审计质量,防范审计风险。中国注册会计师协会也在2020年开展了"质量管理提升年"主题活动,将提升行业质量管理能力作为年度核心工作开展。完善的质量管理体系有利于夯实行业高质量发展的基石,促进行业更好服务国家建设、更好融入推进国家治理体系和治理能力现代化的新征程。本文从事务所质量管理体系的角度,试述提升会计师事务所质量管理能力的措施。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
汪素芳
一、引言近年来，业界对于会计师事务所受到证监会行政处罚的案例研究较多，但对于证监会行政监管的研究较少。会计师事务所受到行政处罚，多因其审计程序不当严重且造成的影响重大，但行政监管中反映的审计程序不当也值得深究。本文以2021年证监会及其派出机构对会计师事务所及其从业人员的各类监管措施（包括行政处罚和行政监管）为研究对象（不含仅对会计师事务所从业人员的监管措施），具体数据来源于证监会及其派出机构网站。
关键词：
审计程序 会计师事务所 重大错报风险
[期刊] 中国审计
[作者]
刘志耕
2009年12月,证监会发布行政处罚决定书和市场禁入决定书,对万隆会计师事务所(简称万隆所)及有关注册会计师(简称CPA)在金荔科技农业股份有限公司(简称金荔科技)2006年度会计报表审计中的违规行为实施处罚,除了对万隆所没收业务收入50万元并处50万
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
万俊杰
开展注册会计师行业执业质量检查,是维护行业健康发展的基石,对于贯彻执业准则和职业道德规范,提升行业执业质量和公信力,保护社会公众利益,具有非常重要的作用。目前,全行业共有7500多
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
白少君 李雪茹
本文简要概述了国际"四大"会计师事务所的发展历程及排名情况,从中总结了会计师事务所发展的经验和教训,并结合我国会计师事务所的具体情况和发展机遇,提出我国会计师事务所如何"做大做强"的对策建议。
[期刊] 经济师
[作者]
王元林
当前，我国的社会经济发展已经由高速增长阶段步入了新常态的历史阶段，市场经济秩序趋于成熟但市场竞争依然激烈。在新的历史条件下，由于注册会计师行业的内部控制与外部监管存在的一些问题，在一定程度上对市场经济的持续完善发展会产生阻碍。文章分析了由于外部监管乏力而给注册会计师行业审计质量管理造成的困境，并从定量分析的视角出发，在多监管维度的基础上建立一种注册会计师事务所质量管理水平评估体系，能够更为全面、客观地揭示出注册会计师事务所真实的质量管理水平。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄燕飞 敖鸿
中国与美国的跨境审计监管合作已签订协议并开始实施。本文分析了PCAOB的3500多份检查报告和380份处罚报告，发现其检查凸显了会计师事务所执行审计过程中的三大问题，建议我国会计师事务所在遵守国内法律前提下，从形式和实质两方面予以应对，按PCAOB要求及时报告相关事项，遵守独立性要求，按审计准则高质量完成审计工作，以减少潜在风险。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
颜凡清 曾剑英
按照新质量管理准则落地实施安排，2024年是所有会计师事务所按照新质量管理准则遵照执行的第一年，“长牙带刺”严监严管的行业态势要求会计师事务所完善内部治理、构建质量至上的文化。治理和领导层作为构建质量管理体系的核心驱动力，其科学建设是事务所可持续、高质量发展的基础。完善的内部治理、质量至上的文化、稳定的合伙人机制、强有力的质量管理层决定了质量管理体系的构建基调和健康程度，需要广大会计师事务所正确理解其内涵，积极主动建设和实践，以夯实质量管理基石。
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