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[期刊] 经济师
[作者]
唐浩杰
作为证券监管机构有效管理证券行为,履行自身法定监督职责的常用手段,行政处罚在保障资本市场正常运作中发挥着的重要作用。但现有证券处罚归责原则已与执法、司法实践产生了脱节,为了能够进一步应对新时期的执法形势,确立主观过错归责原则刻不容缓。文章在分析证券行政处罚领域现有归责原则不足的基础上,对增加过错归责原则的必要性进行说明,并提出了具体的构建路径。
关键词：
证券行政处罚 归责原则 主观过错
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王欢
随着资本市场的快速发展,会计师事务所为证券市场发行人等主体提供审计服务的执业规范性越来越受到市场关注。新《证券法》大幅提高了对会计师事务所等证券服务机构的处罚力度。本文对审计机构处罚实践中的一些问题进行探析,以期为监管部门执法工作提供有益思路。一、近5年审计机构证券违法行政处罚概况对于审计机构违反《中华人民共和国证券法》(简称《证券法》)等相关法律法规规定以及中国注册会计师审计准则等执业规则,未勤勉尽责,所制作、出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等违法违规行为,
[期刊] 常州工学院学报(社科版)
[作者]
赵雨迪
2021年新修订的《行政处罚法》对主观过错进行了全新的调整和规范，这对主观过错在行政处罚上的体系定位提出了新的要求。文章综合了以主观过错为不法层面的关键构成要素、以主观过错为有责层面的推定原则以及客观归责理论三种理论学说，借鉴主观过错在刑法和民法不同部门法中的定位，强调责任主义原则的重要性，提出“以不法层面的过错责任为基础，以有责层面的推定原则为补充”的行政处罚主观过错体系定位模式。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
张子学
证券资管业务中，基金或者管理账户因管理人实施证券违法行为所获取的收益应被没收。同时，考虑到此类案件的特殊情况与证券执法面临的现实困难，应赋予执法机关一定程度的取舍平衡自由裁量权。从长远与根本看，应在实体上明确执法机构追缴他人因证券违法所获收益的法律依据，在证券行政处罚程序上引入第三人制度。
[期刊] 中国土地
[作者]
李君辉
︽行政处罚法︾对土地违法案件的适用李君辉《中华人民共和国行政处罚法》于１９９６年１０月１日起实施。这部法律的施行，对保障和监督行政机关有效实施行政管理、维护公共利益和社会秩序、保护公民、法人或者其他组织的合法权益，具有重要的意义。它既是一部程序性法律...
[期刊] 证券市场导报
[作者]
高基生
证券行政处罚证明标准是证券行政处罚程序的一项基本证据制度。但由于我国证明标准立法不足,在证券行政处罚程序中采用何种证明标准就成为证券监管机关面对的一个难题。本文分析了我国证明标准立法存在的问题,吸收了证明标准改革和立法的理论研究及司法实践成果,借鉴国外通行做法,提出了证券行政处罚证明标准的立法思路。
关键词：
证明标准 行政处罚 证券监管
[期刊] 证券市场导报
[作者]
丁鸫文
2021年1月修订通过的《行政处罚法》第33条第2款尝试在主观状态方面对行政违法行为加以调整和规范。通过规范解读、理论梳理及信息披露违法行为分析可见,信息披露违法行政处罚适用主观归责具有必然性。实践中,主观归责原则已在证券监管机关查处的信息披露违法案件中基本得以确认,但执法案例中对主观要件的列示和说理有待进一步完善。据此,本文提出进一步贯彻主观归责监管理念、完善单位违法主观要件、区分信息来源来分别建构主观归责路径等监管对策和建议。
[期刊] 中国劳动
[作者]
陈伟忠
某公司员工文某,介绍向某到该公司工作(向某与文某是亲戚关系),向某隐匿其未满16周岁的真实年龄,持黄某的身份证到公司报名,被公司录用。后文某因与公司产生劳动纠纷,到劳动监察大队举报公司招用童工,经劳动监察大队查实,向某为童工已被公司录用,公司知道向某为童工后当天就辞退了向某,向某在公司工作了17天。监察大队对公司使用童工向某该不该处罚产生了
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
石绍宾 谷红
法学意义上的税收是一种金钱给付关系。关于税收的法律关系性质有权利关系说和债务关系说两种观点,不同观点之下对于税务行政处罚的法理有不同的分析。事实上,国家和纳税人之间是一种公法意义上的债权债务关系,税务行政处罚是国家对纳税人不按时履行税收合约的一种惩罚。
关键词：
税务行政处罚 权力关系说 债务关系说
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
高榴
一、引言当前我国正着力推进供给侧结构性改革,资本市场作为优化资源配置、推动创新创业的重要平台,发挥着关键作用。作为以信息为基础的资本市场,信息披露质量的高低直接决定了市场运行的效率,其中,又以会计信息最为重要。抓住审计执业质量的"牛鼻子",是在监管资源有限的情况下实现会计信息监管的有效途径。2013年以来,中国证监会持续加大对审计机构的监管执法力度,先后对多家会计师事务所及注册会计师
[期刊] 林业经济
[作者]
肖春
林业是我国经济发展的重要组成部分,为了我国林业的健康发展,基层部门在执法必严、违法必究过程中,办理了许多行政处罚案件,这些处罚案件的处理解决有效地理顺了林业行政执法体制机制,充分整合了林业行政执法资源,实现了林业行政执法统一,提高了林业行政执法社会效应,为林业行政执法发展注入了新活力,取得了明显成效。由李媛辉主编、中国林业出版社出版的《林业行政执法案例教程》一书,
[期刊] 财会通讯
[作者]
彭俊英 李安兰 陈艳芬
2020年新证券法的颁布，从立法层面上大幅度加大了审计违法行为行政处罚力度。然而，行政处罚的效果不仅受立法层面影响，还受行政机关能否规范行使自由裁量权的影响。旧证券法下，审计违规行为行政处罚力度较弱，审计行政处罚自由裁量权未能得以充分发挥作用。在新证券法背景下，需从建立审计行政处罚自由裁量权执行规范、明确审计行政处罚标准、正确处理行政处罚与行政监管的关系、强化行政处罚相对人监督意识等方面规范审计行政处罚自由裁量权。
关键词：
新证券法 审计行政处罚 自由裁量权
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈彬
为了从实证角度评估我国证券行政处罚的工作绩效,本文对中国证监会2010年的全部证券行政处罚案件(含市场禁入案件),根据不同的统计维度进行了专项统计分析。首先,对2010年证券案件处理方式、行政处罚具体类型、处罚对象数和处罚金额、年度收案结案比率等进行了总体的比较分析。其次,根据2010年证券行政处罚案件的数据信息,从违法行为、违法主体、处罚金额分布、深沪公司处罚数据对比、深市主板中小板处罚数据对比等维度展开专项统计分析。再次,分析了相关国家和地区2010年证券行政处罚案件的基本概况,并与我国相关数据进行了初步对比分析。从总体情况来看,我国证券执法的水平与我国资本市场在国际上所处的地位是相符合的...
[期刊] 保险研究
[作者]
杨利田
近年来 ,全国各地频繁发生工商行政管理机关以违反《反不正当竞争法》为由 ,对保险经营机构予以处罚的事件 ,给保险行业正常的经营活动造成了极大的影响 ,也直接造成了执法秩序的混乱。保险公司是特殊行业 ,为保证其健康发展 ,必须对其监管的特殊性予以足够的重视。我国保险立法已对保险经营活动的管辖和处罚权问题作了明确具体的规定 ,必须维护这些规定的严肃性。工商行政管理机关对保险公司经营行为的越权处罚将造成诸多后患
[期刊] 财会月刊
[作者]
闫明杰
近年来,非行政处罚性监管这一行政手段的使用率越来越高,其监管效应也逐渐成为人们关注的焦点。基于会计监管视角,剖析非行政处罚性监管的实质,并分别从信号传递理论、有效契约理论视角解读非行政处罚性监管效应的产生机理。在此基础上分析发现,非行政处罚性监管的预期效应主要表现在提升信息披露质量、发现契约设计缺陷、识别机会主义行为和防范财务舞弊四个方面,其非预期效应主要体现为对实施环境、关联制度、非直接参与主体和监管路径的效应。
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