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[期刊] 管理世界
[作者]
何贤杰 孙淑伟 朱红军 牛建军
近年来,具有证券背景的独立董事因违规行为多次受到监管机构的处罚。这些案例引起了监管层和投资者极大的关注和争议。本文通过考察公司聘请证券背景独立董事与券商自营机构持股的关系,研究了证券背景独立董事对投资者获取上市公司信息公平性的影响。研究结果显示,当上市公司聘请证券背景的独立董事后,券商自营机构的投资者对这些公司的持股比例显著增加。进一步地,我们还发现对于信息透明度较低的公司(如处于法律保护环境较差地区的公司,聘请低质量审计师的公司以及关联交易严重的公司),即内部人信息更具价值的公司,这一现象更加明显。最后,我们的研究还显示,券商自营机构通过投资具有证券背景独立董事的公司,获得了超额收益,这也进...
关键词：
独立董事 证券背景 信息优势 券商持股
[期刊] 财经研究
[作者]
何贤杰 孙淑伟 曾庆生
近年来,我国资本市场上出现的一个比较尴尬的现象是,被监管部门和股东寄予改进上市公司治理厚望的部分独立董事,特别是具有券商背景的独立董事,却利用获得上市公司信息的便利,在内幕交易中扮演了不光彩的角色。文章首次检验了特定类型的内部人——券商背景独立董事与公司内幕交易严重程度之间的关系。研究发现:聘任了券商背景独立董事的公司内幕交易的严重程度显著高于其他公司,而且对于会计信息质量较低或者聘请低质量审计师的公司,这一现象更加明显;另外,对于曾经聘任过券商背景独立董事的公司,内幕交易较为严重的现象主要存在于这些独立董事在职年度,而非其他年度。文章的研究结论为证券监管部门重新思考、完善独立董事聘任制度提供...
关键词：
独立董事 券商背景 内幕交易
[期刊] 财经科学
[作者]
胡娜 周铭山 郭寿良 张元伟
本文以2004-2012年具有券商股权投资背景的IPO企业为研究对象,通过考察不同背景分析师在锁定期前后"乐观"倾向及预测准确性差异,探讨股权投资背景下券商潜在利益输送问题。研究发现:有股权投资的券商分析师对目标公司的股票评级比其他分析师表现出额外"乐观倾向";券商分析师的"乐观倾向"抵消了其信息优势,并使得其盈利预测准确性劣于其他独立分析师;在股票锁定期解除以后,股权投资分析师的"激励非中性"导致其盈利预测误差进一步扩大。
关键词：
股权投资 激励中性 券商独立性
[期刊] 经济研究
[作者]
魏刚 肖泽忠 Nick Travlos 邹宏
本文从独立董事背景的角度检验其对公司经营业绩的影响。研究发现,独立董事的教育背景对公司业绩并没有正面的影响,同时发现有政府背景和银行背景的独立董事比例越高,公司经营业绩越好。研究的结果也支持限制个人担任过多独立董事的主张。本文的研究在丰富了公司治理文献的同时,对于正确理解独立董事对公司经营业绩的影响也提供了新的观点,并对我国公司治理的进一步改革提供了重要的经验证据。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
高凤莲 董必荣 王杰 凌华
独立董事作为公司治理的核心要素,其背景特征和嵌入的网络关系影响独立董事职责履行及其监督效应,进而影响审计质量。选取2005—2015年深沪两市公司为研究样本,探讨了独立董事背景特征对审计质量的影响。验证结果发现:任期与审计质量呈倒"U"型关系,任职伊始,独立董事学习和独立性的边际效应呈递增趋势,较强的监督力度提高了审计质量;随着任期延长,独立董事与公司内部人的熟悉度增强并趋于饱和,监督边际效应呈递减趋势,审计质量反而下降。政治背景复杂的独立董事难以保持较高独立性,兼任公司信息披露透明度低,公司审计质量下降。独立董事受教育程度高,兼任董事身份多,拥有海外学习或工作生活经历及行业协会背景阅历时,有利于独立董事保持较高的独立性,拓宽信息获取渠道,增强了对公司的监督管理,促进信息公开透明,进而提高了审计质量。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
宗和
[期刊] 南开经济研究
[作者]
刘琳晨 陈暮紫 吴武清
独立性是独立董事制度的灵魂,而在董事会会议中发表独立意见是独立董事监督功能和独立性的重要体现。本文将独立董事是否提出异议意见作为"独立性"的一个重要标志,利用我国A股上市公司2007—2016年的董事会投票数据,在控制了个人、议案以及公司等层面的相关变量后,重点考察独立董事的高管背景对其公开质疑行为乃至独立性的影响。结果表明,高管背景的独立董事更具有独立性。进一步研究发现,相比于非会计背景的高管背景独立董事,具有会计背景的高管背景独立董事独立性更强;国有企业的高管背景独立董事比非国有企业的高管背景独立董事更倾向于提出公开质疑。研究结果对于监管部门完善独立董事制度,投资者考察公司治理水平、投资效率以及会计信息披露质量等方面有借鉴意义。
关键词：
独立董事 独立性 高管背景 董事会投票
[期刊] 证券市场导报
[作者]
彭文革 邱永红
独立董事制度作为我国新近引进的制度,旨在解决我国上市公司特殊历史条件下产生的“一股独大”问题,规范和约束上市公司行为,切实保护中小投资者权益。独立董事制度在我国实施五年多来,成效显著,但也存在一些亟待解决的问题。本文试从证券交易所的视角探讨我国上市公司独立董事制度的不足与完善。
关键词：
独立董事制度 公司治理 公司监管
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
马连福 高楠
本文以2006～2008年沪市上市公司为研究样本,以聘请具有境外背景独立董事为切入点和中介变量,用独立董事所具备的境外背景来代表其实质上的决策制定和监督能力,在上市公司现有的股权结构框架下,对"股权结构-董事会结构-公司绩效"这一关系进行了深入的探索。研究结果显示,聘请具有境外背景独立董事虽然有利于公司绩效的提升,而且也在一定程度上抵消了一部分股权结构的影响,但却是不显著的。可见,即使目前上市公司的治理结构在不断完善,但大股东侵占上市公司利益的行为也表现得更具多样性和隐蔽性,董事会在优化公司治理活动中的作用还有待加强。
关键词：
境外背景 独立董事 股权结构 公司绩效
[期刊] 会计之友
[作者]
李明娟 孙琦
文章以2015年深交所主板上市公司为样本,进行相关实证分析。研究结果表明:会计背景独立董事的占比与会计信息的真实性、透明性、可靠性呈正相关关系;会计背景独立董事的薪酬与会计信息的透明性、可靠性呈正相关关系;会计背景独立董事的兼职数目与会计信息的真实性、透明性、可靠性呈负相关关系。因此,我国上市公司在聘请会计背景独立董事时应提高会计背景独立董事的比例,适当控制薪酬范围,并考虑其兼职数目。
关键词：
会计背景 独立董事 会计信息质量
[期刊] 会计之友
[作者]
李明娟 孙琦
文章以2015年深交所主板上市公司为样本,进行相关实证分析。研究结果表明:会计背景独立董事的占比与会计信息的真实性、透明性、可靠性呈正相关关系;会计背景独立董事的薪酬与会计信息的透明性、可靠性呈正相关关系;会计背景独立董事的兼职数目与会计信息的真实性、透明性、可靠性呈负相关关系。因此,我国上市公司在聘请会计背景独立董事时应提高会计背景独立董事的比例,适当控制薪酬范围,并考虑其兼职数目。
关键词：
会计背景 独立董事 会计信息质量
[期刊] 经济问题探索
[作者]
李蓝波
我国独立董事在实践中陷入了既难"独立"又不"懂事"的困局,根本症结源自"一股独大"的产权体制。但"一股独大"的体制是一个全局性的系统障碍,不是短时期的局部改革所能解决的问题,"一股独大"必然仍将在未来较长的时期内存在。换言之,试图通过从根本上解决"一股独大"的问题,进而标本兼治破解独立董事困局,至少在目前较短的时间内难以实现。因此,要破解目前独立董事困局,在现阶段最大限度发挥独立董事的积极作用,只能是在当前产权体制基础上另辟创新思路。
关键词：
独立董事 一股独大 市场机制 创新思路
[期刊] 南开经济研究
[作者]
余峰燕 郝项超
在国有控股上市公司中,聘请具有行政背景的独立董事是一个普遍现象。这类独立董事能够保持独立性么?是否会影响公司的财务信息质量呢?本文从最终控制人的视角,采用手工搜集的2006—2008年的数据对行政背景会损害独立董事独立性进而降低财务信息质量的假设进行了实证检验。其结果表明,与其他国有控股上市公司相比,聘请了具有行政背景独立董事的公司的财务信息质量更差。这对进一步推动国有企业公司治理改革具有借鉴意义。
[期刊] 管理科学
[作者]
彭斐 苏子豪 段云
中国上市公司中存在明显的捆绑聘任现象,即在同一公司任职过的独董会捆绑地进入另一公司担任独董。独立董事轮换制度并不禁止独董捆绑聘任,但独董捆绑聘任很可能影响独董的独立性,探讨独董捆绑聘任的影响因素具有重要的现实意义。海外背景有利于内部董事将海外公司治理经验应用到国内,具有海外背景的内部董事在履行职责时也不易被关系掣肘。采用2008年至2019年中国A股上市公司数据,考察内部董事海外背景能否抑制独董捆绑聘任,分别探讨产权性质和市场化程度对二者关系的调节作用,进一步讨论独董捆绑聘任在内部董事海外背景影响公司绩效中的中介作用,以及董事会内部权力制衡对内部董事海外背景治理作用的影响。研究结果表明,内部董事海外背景能够缓解独董捆绑聘任,在国有企业中,内部董事海外背景对独董捆绑聘任的抑制作用更强。市场化程度越高,内部董事海外背景对独董捆绑聘任的抑制作用越强。以上结果在固定效应模型检验、差分模型检验和替换海外背景测量方法等稳健性检验中仍然成立。拓展分析发现,独董捆绑聘任降低了上市公司的资产报酬率,内部董事海外背景通过缓解独董捆绑聘任提高上市公司的资产报酬率;在独董聘任决策中,内部董事海外背景主要通过普通董事产生治理效应,董事长海外背景和权力会影响普通董事海外背景治理效应。研究结果揭示了内部董事海外背景对中国公司治理中的关系产生的制约作用,具有海外背景的内部董事影响独董聘任决策离不开有效、丰富的独董人力资源市场。由于董事内部权力的平衡影响具有海外经历的内部董事的公司治理效应,完善和维护董事会制度是提高中国上市公司治理水平的重要保障。
[期刊] 经济管理
[作者]
沈艺峰 王夫乐 陈维
本文利用我国Ａ股上市公司为研究对象，探讨独立董事的学术背景对公司研发投入和产品市场竞争的影响。研究发现，公司学术背景独立董事的多少与上市公司的研发投入和产品市场竞争存在正相关关系，具有学术背景的独立董事在研发投资上不仅存在咨询的作用，也可能起到传递信号的作用。同时，根据＂高层梯队理论＂（ＨＡｍｂｒｉｃｋ＆ｍＡｓｏｎ，１９８４），进一步考察独立董事学术背景的促进作用，发现具有学术背景的独立董事与公司产品市场竞争并不存在持续的线性关系：在高管学术背景较差和较好的公司中，具有学术背景的独立董事的增加反而会降低公司产品市场竞争的能力。总体上，具有学术背景独立董事的增加与产品市场竞争提升的关系呈倒Ｕ型。
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