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[期刊] 浙江金融
[作者]
李苏
2004年被业界人士称为证券公司的破产年,证券之殇痛前所未有;2005年证券公司依然没有起色,一波惊起一波。从2004年1月2日南方证券被行政接管以来,有二十多家证券公司如德恒证券、恒信证券、中富证券、汉唐证券、闽发证券、辽宁证券、大鹏证券、亚洲证券、北方证券、武汉证券、广东证券、昆仑证券、五洲证券、民安证券、甘肃证券、西北证券等相继被查封或托管。这些券商被查封、托管的直接原因虽然各有不同,但根本的原因还是自身的违法违规经营。违法违规行为不可掩饰的反映出这些证券公司的内部控制机制存在着严重的问题。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
唐宪
建立证券公司信息披露制度能够为证券市场交易主体的安全交易提供条件,能够使市场交易主体实际处于平等地位,有助于提高证券公司的经营效益并对其降低风险具有指引作用。要真正发挥证券公司信息披露制度对我国证券市场的功能和作用,需要从立法、执法、司法等各个方面建立相关的法律制度体系。
关键词：
证券公司 信息 披露
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王学峰
证券公司作为资本市场重要的金融中介,其内部控制问题比一般企业更突出。近年来我国一系列证券公司关闭、破产事件的发生说明证券公司内控机制建设的重要性和紧迫性。本文从证券公司特点出发,结合内部控制的国际惯例和我国证券公司的实际,对证券公司内部控制的目标、构成要素、控制主体与层级、控制客体与范围等进行了分析,从而构建了证券公司完整的内部控制体系。
关键词：
证券公司 内部控制 风险管理
[期刊] 证券市场导报
[作者]
董卉娜 陈峥嵘 朱志雄
本文以2009~2010年深市主板A股上市公司披露的内部控制自我评估报告为依据,分析了内部控制缺陷披露的整体状况、具体类型及存在的问题。研究发现,2010年披露缺陷的公司数量显著低于2009年,内部控制整体水平逐年提高,存在缺陷较多的要素是内部环境、控制活动、信息与沟通。在披露过程中,上市公司主动披露内部控制缺陷的意识不强,缺乏内部控制缺陷的认定和披露标准,且部分公司对内部控制缺陷界定不清楚。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈共炎
我国证券公司在发展中内部控制机制建设缺乏动力。经营管理重点和注意力过分集中于如何开拓市场,扩大业务,内部控制意识薄弱。在证券市场不规范、投机性强、证券业法律及法规建设滞后的环境下,证券公司在利益驱动下不惜进行违规操作、违法操纵,根本无视巨大的政策风险和市场风险。本文分析了我国券商存在的内部控制问题,并提出了相关的建议。
关键词：
证券公司 内部控制 公司治理
[期刊] 企业经济
[作者]
聂华
近年来,我国证券公司被托管关闭的案例此起彼伏,证券公司治理的话题开始成为业界讨论的热点。文章从内部和外部治理两个角度分析了我国证券公司治理的现状与主要缺陷,依据利益相关者理论,提出了适合我国证券公司的共同治理模式,从股权结构、组织结构、内控机制、外部监管等角度给出了完善我国证券公司的治理具体路径。
关键词：
证券公司 治理缺陷 完善路径
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张海梅
内部控制缺陷的披露是内部控制评价报告的核心内容之一,然而目前由于多种原因使上市公司内部控制缺陷信息披露不足。本文以沪市主板97家上市公司2011年度的内部控制自我评价报告为样本,分析了我国上市公司内部控制缺陷披露的现状和成因,并提出相应对策。
关键词：
上市公司 内部控制 内部控制缺陷 披露
[期刊] 财会月刊
[作者]
石泓 苟红岩
作为金融市场的重要组成部分，证券公司的健康发展对金融市场具有举足轻重的作用。证券公司的＂高风险、高收益＂等特点要求证券公司必须以风险管理为导向，构建健全的内部控制评价体系。本文遵循全面性原则、重要性原则、有效性原则、风险管理导向原则，建立了上市证券公司内部控制评价指标体系，并以Ａ上市证券公司为样本，检验新建立的内部控制评价指标体系的实用性，指出其内部控制的薄弱环节，以促进其内部控制评价指标体系的完善。
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈关亭 李蓓
证券公司内部控制是董事会、管理层和全体员工为防范金融风险、保护资产安全,促进经营活动的效率性、效果性和合法性而提供合理保证的过程。建立健全内部控制是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施,也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。作为曾经辉煌的全国三大证券公司之一,华夏证券股份有限公司(简称华夏证券公司)以其16年的短暂生命,
[期刊] 经济问题
[作者]
张瑶 郭雪萌
基于内部控制缺陷信息披露角度构建内部控制信息披露质量指标,立足于沪市上市公司2010~2012年的实证证据,从外部审计、公司治理和公司基本特征这三个角度,实证检验内部控制信息披露质量的影响因素。研究发现:内部控制信息披露质量与审计师类型、审计委员会财会专业管理水平、审计委员会非财会专业管理水平、监事会规模、机构投资者持股比例、公司规模呈显著正相关关系,与董事会会议频率呈显著负相关关系。上市公司内部控制信息披露质量影响因素系列研究为提高其信息披露质量提供有效途径。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李育红
本文选取了2008年披露了内部控制缺陷的上市公司为样本,分析了披露内部控制缺陷的公司与什么样的公司特征相联系,结果发现:披露了内部控制缺陷的公司规模小、业务较复杂、正经历组织变革、审计委员会会议次数较多、国有股持股比例高。
关键词：
内部控制 公司特征 审计委员会
[期刊] 南开经济研究
[作者]
范小雯
证券公司在我国的企业制度中具有相当的独特性,这赋予其在经济和社会发展中有着大于一般企业的功能和目标。目前证券公司的内部治理和外部治理中都存在着令人担忧的隐患,而这些治理缺陷的根本还在于证券公司的股权结构不尽合理。在目前国内证券公司积极发展外部融资的过程中,股权结构和治理矛盾不应该被忽视。
关键词：
证券公司 公司治理 股权结构
[期刊] 证券市场导报
[作者]
黄运成 李畅
本文通过对我国证券公司治理问题的分析及国际比较,指出导致我国证券公司治理缺陷的根本原因是政府在市场经济发展中的错误定位:“双重身份”下的过度干预及资本市场的行政化等,揭示出我国证券公司的治理问题形式上是微观的,而在本质上却是宏观的这一根本特征,从而澄清了长期困扰证券公司治理实践的理论误区,提出了完善公司治理的根本措施是加快政府体制改革,合理界定政府与企业、市场的边界,适度分散证券公司股权等。
关键词：
证券公司 公司治理 券商改革
[期刊] 企业经济
[作者]
饶杰
我国证券业经过近十几年的快速发展,已发生了质的飞跃。但由于我国证券公司特殊的生成机制以及我国金融体制改革的滞后,国内证券公司在治理结构建设上并没有取得同步发展,还存在诸多问题,如:证券公司的股权过于集中;证券公司的法人治理结构不规范,证券公司内部管理模式的效率低下,等等。针对上述问题,本文采取的对策是:首先,应引入完善国际通行的独立董事制度。其次,完善与优化证券公司的股权结构。再次,健全与完善证券公司的法人治理结构。此外,还应加大金融创新力度,加力管理层的监管力度,等等。
关键词：
证券公司 治理结构 完善对策
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