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[期刊] 证券市场导报
[作者]
武鸿儒 郭雳
以新《证券法》为核心的注册制改革将信息披露义务置于证券监管的核心，信息披露义务主体的确定和相应的人员责任成为新制度的关键。在《证券法》的授权下，信息披露义务人的概念内涵不断被扩张解释。同时，信息披露违法的人员责任也进一步加强。但在这一趋势下，仍应考察监管制度扩张相关主体的合理性。基于证券责任制度与证券活动相适应的理念，应明确发行人为狭义的信息披露义务人，对信息披露承担严格责任。对信息披露负有不同类型义务的其他主体依其违反相应义务的情形而承担不同程度的过错责任。
关键词：
注册制 信息披露 主体责任 监管扩张
[期刊] 会计研究
[作者]
汤立斌
中介机构和上市公司及其管理当局是当前会计信息披露最主要的违法主体 ,但两者在违法动因和危害程度等方面有许多不同。所以 ,要有效地惩罚和威慑违法行为 ,必须针对不同的违法主体设定相应的法律责任。本文主要分析中介机构和上市公司及其管理当局应该分别承担什么样的法律责任。本文认为 ,我国会计信息披露法律监管中主要的问题在于 ,对于上市公司及其管理当局 ,以行政责任为主的责任体系没有能够起到很好的惩罚和威慑作用 ;而对于中介机构 ,则是行政责任的追究力度不够。今后会计信息披露监管中需要重点解决的问题之一是 ,对于上市公司及其管理当局确立以民事责任为主的法律责任体系 ,同时加大对于中介机构违法行为的行政责...
[期刊] 经济师
[作者]
杨月蓉
公司正常退出市场,有利于债权人利益保护,市场经济健康发展。我国清算义务人制度是从司法实践中发展而来,目前关于清算义务人职责与主体范围主要规定于《公司法解释(二)》和《民法典》中,但规定中存在对清算义务人职责缺乏明确的界定,主体范围不明确的问题,立法上的模糊混乱也自然传导到司法实践中。针对目前我国公司退出市场现状,构建独立的清算义务人制度对促进我国公司正常退出市场具有重大意义。文章通过对相关法条以及实践中清算义务人实施的损害债权人利益的违法行为分析,探究清算义务人应履行的职责;通过对实务中股东违法行为的分析证明股东作为清算义务人的弊端以及将董事作为清算义务人的合理性。
关键词：
清算义务人 主体范围 职责界定
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
张彦俊
在现代公司制度中,股东出资是一个核心问题。股东是否依照法律和公司章程出资,不仅会对其他股东、公司本身产生重要影响,也会涉及作为第三人的债权人的利益,集中体现了公司治理层面上最基本的利益平衡关系。然而,长期以来,我国公司股东出资违反法定义务问题异常严重,对交易安全构成了极大的威胁,严重破坏了整个社会信用体系的建立。
关键词：
股东 违反出资义务 法律责任
[期刊] 会计之友
[作者]
黄轶飞 刘玉峰
上市公司会计信息披露质量的优劣直接影响到各个市场参与主体的决策行为,同时也会影响到资本市场的良性运转。通过对上市公司会计信息披露所涉及相关法律责任主体的分析及现有法律监管体制的国内外对比,并剖析上市公司虚假会计信息披露法律责任弱化的现状、成因及后果,明确了只有改进现行财务报告制度、清晰界定各主体会计信息披露的法律责任、对违规行为加大处罚力度、积极引导上市公司进行自愿性披露,才能有效治理上市公司会计信息披露中存在的法律问题并提升披露质量。
关键词：
上市公司 会计信息披露 法律责任 治理
[期刊] 证券市场导报
[作者]
上市公司治理研究课题组 台冰
上市公司出现信息披露违法违规行为时，独立董事往往需要承担相应法律责任。实证分析表明，我国独立董事因上市公司信息披露违法违规承担法律责任的突出问题表现在两个方面：一是责任认定，独立董事勤勉尽责的判断标准尚不明确；二是责任区分，独立董事与其他董事是否需要区分责任，如果需要，应当按照什么标准区分亦不明确。建议在修改《公司法》和制定《上市公司监督管理条例》过程中，考虑引入合理调查标准，独立董事应以谨慎人的标准开展合理调查，允许其合理信赖专业意见，并综合考虑履职情况、专业背景等因素区分独立董事与其他董事责任；同时，进一步细化履职保障方面的规定，以更好激励和督促独立董事履行职责。
[期刊] 浙江金融
[作者]
陈云涛
证券市场上的前瞻性信息(forword-looking information),又称为"预测性信息"或"软信息",是指以企业未来可能发生的事项和可能采取的行动为基础的,关于企业的各种未来信息或有助于预测的信息;区别于表述客观可证实的历史性事件的"硬信息"。据美国注册会计师协会(AICPA)财务报告特别委员会1994年的实证研究结果,前瞻性信息主要包括管理部门的计划、机会与风险的评价、实际经营业绩与以前披露的机会、风险及管理部门计划的比较等,它们都直接或间接地体现着企业发展的前景。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
赵腾宇
专利证券化中的信息披露是一种基于保护投资者权益的重要制度,其执行过程应当真实、完整、准确、及时。然而现实中仍存在诸多问题,主要包括立法层面的法律法规不健全,实施层面的基础资产不确定,以及专利证券化过程中的信息披露法定义务人之责任分配与责任追究不明确等现实问题。所以,应当通过完善相关法律法规,建立更为科学的专利评估机制,引入第三方监管模式等手段,对信息披露加以规范完善和综合改进,以实现信息披露的制度价值。
关键词：
专利证券化 信息披露 投资者保护
[期刊] 投资研究
[作者]
薛姣
本文研究了强制企业进行社会责任信息披露如何影响公司的风险承担。2008年,上交所和深交所强制要求部分企业必须披露其承担社会责任的相关信息,为研究这一政策效应提供了准自然实验机会。本文研究发现,强制企业披露社会责任信息会显著提升企业的风险承担水平。强制企业社会责任(Corporate Social Responsibility,CSR)信息披露存在"监督效应",缓解了企业的代理问题,进而提升了风险承担水平。这种提升作用在信息环境较差和代理成本较大的样本中更为明显。进一步研究表明,强制CSR信息披露所导致的风险承担提升会提升企业价值。经过稳健性检验后,以上结论依然成立。本文拓展了强制披露企业社会责任信息的经济后果以及影响机制的研究,丰富了企业风险承担的研究范围,也为相关部门出台企业社会责任信息政策提供了经验证据。
关键词：
企业社会责任 风险承担 强制披露
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
余丹
对虚假会计信息,理论及实务界曾一度要求注册会计师为虚假会计信息承担无限连带责任,但这种日趋严格的责任承担趋势却又会危及到该职业的生存。法经济理论分析表明,相关责任人应当按比例承担法律责任,这也是未来国际发展趋势。事实表明,注册会计师事务所与法院本身固有的局限,难以使之真正成为虚假会计信息认定及法律责任边界界定的适格主体,而司法鉴定中心则堪当此任。
[期刊] 财经研究
[作者]
孙铮
论中国证券市场会计信息披露的规范孙铮ＤｉｓｃｕｓｓｉｏｎｏｎｔｈｅＳｔａｎｄａｒｄｓｏｆＤｉｓｃｌｏｓｉｎｇＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｏｎＳｔｏｃｋＭａｒｋｅｔ￥（ＳｕｎＺｈｅｎｇ）ＭａｉｎＰｏｉｎｔｓ：１）Ａｓｙｓｔｅｍｏｆｄｉｓｃ...
[期刊] 现代管理科学
[作者]
印晓慧
证券公司、证券咨询机构和证券服务机构等中介机构在证券发行、上市乃至交易的过程中都承担着越来越多的法律义务,并发挥越来越大的作用。本文主要从信息披露角度介绍了上述中介机构应承担的法律义务及违反该义务时要承担的法律责任。其中会计师事务所和律师事务所等证券咨询服务机构尤其承担着保证所披露的信息真实、准确和完整的法律义务。
关键词：
证券中介机构 信息披露 作用
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
傅穹 廖原
以信息披露为中心的股票发行注册制改革应注重过渡时期的投资者适应性问题。国内中小投资者的非理性投资意识强烈和信息处理能力低下是问题的主要症结。从投资者导向型角度考量，信息披露中的过载问题、堆积现象客观造成了投资者信息处理能力不足、融资成本提高等事实。通过优化信息披露价值相关性内容、提供投资者权利清单、整合信息披露数据等方式，能够完善信息披露引导投资者决策的理论逻辑，并赢得股票发行注册制改革所预期的制度优势。
关键词：
注册制 信息披露 资本市场 投资者
[期刊] 经济师
[作者]
周佳玉
法律与经济具有相当的内在一致性。据马克思主义哲学观点,经济基础决定上层建筑,则经济关系产生法权关系,法律应该是由经济关系等社会因素形塑而成的。因此,完善的证券法律体系的构建同样需要考虑现实的市场,使得我们制定的规则在付诸执行之际不会产生过大的出入。在证券市场中,运用经济分析方法来解释法律问题,涉及到公平与效率问题的权衡,致力于达成财富最大化的要求。文章通过将经济分析方法运用到法学之中,以解释为何会存在证券信息披露制度,预测该制度会对证券市场产生何种影响并在此基础上提出"应然"层面的规范式的论述。将成本效益分析、交易成本等分析模型引入证券法律规则之中,以探求实现双方内在一致性的结合,进而追求社会资源运用的效益最大化有效模型。
关键词：
经济分析 信息披露 证券市场
[期刊] 建筑经济
[作者]
刘晓艳
谈《建筑法》中违法行为的构成及法律责任的承担文／刘晓艳违法行为的构成和法律责任的承担是法学理论中探讨的重要课题，是实践中正确执法的关键。科学的理解和学习有关违法行为构成理论，对于正确执法，准确判断一项行为合法与非法、罪与非罪界限将提供重要帮助。由于《...
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