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[期刊] 金融理论与实践
[作者]
邓玲 于小岗 余文元
随着国有商业银行公开上市进程加快,内部审计部门的作用越来越重要。而内审项目的选择作为内审部门发挥审计监督和建设职能的基础步骤,目前更多的是靠主观直觉而非科学,亟待建立系统、科学、客观的选择程序。
关键词：
金融审计 风险导向原则 内审项目选择
[期刊] 财会通讯
[作者]
李阳
内部审计是商业银行全面风险管理体系的"第三道"防线,本文从实际出发,以某银行为例,深刻分析了风险的导向因素,尝试构建了风险导向审计理论应用的实践框架。
关键词：
风险导向 商业银行 内部审计
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
邓玲 余文元
随着我国国有独资商业银行逐步进行股份制改造进而挂牌上市,内审部门担负起维护银行企业形象的重任。对商业银行各种内审风险的性质进行分析及责任界定,可有效控制及降低内审风险。
关键词：
内审风险 审计管理 内控机制
[期刊] 中国审计
[作者]
陈发奋
2006年6月,中国银行业监督管理委员会出台了《银行业金融机构内部审计指引》,引入风险导向审计理念,从而有效防范和降低经营风险,推动内部审计的发展。确定审计目标和重点,有效识别、监测、分析风险 1.信用风险的检查、评价。内部审计要检查信用风险状况,分
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
兰柏超 陈晓慧
在我国商业银行经营管理中,由于内部控制失效而产生金融风险具有普遍性。为探索降低商业银行风险的有效途径,本文在分析国内外商业银行风险现状和内部控制低效的基础上,从我国商业银行的实际情况出发,借鉴国外的先进经验,根据COSO报告和ERM的要求,构建了防范商业银行风险的内部控制动态系统,对商业银行从完善内部控制方面降低金融风险进行了有益的探讨。
关键词：
商业银行 金融风险 内部控制 风险控制
[期刊] 中国金融
[作者]
中国人民银行内审司"确立风险导向审计模式"课题组 陶晓峰 丁欣
内部审计需要定期评估各业务领域风险状况,不断更新前期数据,及时反映被审计领域不断变化的情况根据《国际内部审计专业实务框架》中的定义,风险是指对实现目标有影响的事件实际发生的可
[期刊] 技术经济
[作者]
骆秦丽
[期刊] 中国内部审计
[作者]
郑永良 钟景辉
风险导向审计作为一种审计理念和方法,目前已得到国内外内部审计业界的认同。当然,风险导向审计在企业内部审计中仍处于研究和探索阶段,虽然一些企业的内部审计提出了风险导向的目的和要求,但在实务中仍缺乏经验、方法和指引。风险导向审计作为内部审计的趋势,是企业内部审计的发展方向,审计人员应在审计实务中适应转变,
[期刊] 现代管理科学
[作者]
王志民
[期刊] 南方金融
[作者]
张文
本文建立银行内部检查者和内部欺诈者之间的博弈模型,对影响内部欺诈型操作风险的各种因素进行理论分析。模型表明,内部欺诈行为越难被发现,欺诈行为就越猖獗,而检查者所付出的成本也越高；内部激励惩罚在一定条件下才有效,而外部惩罚能够有效减少欺诈行为。实证分析进一步验证了模型得到的结论。最后,本文就防范此类操作风险提出了政策建议。
关键词：
内部欺诈 操作风险 博弈论
[期刊] 改革与战略
[作者]
陈广山 张同健 严明燕
新巴塞尔资本协议将操作风险纳入商业银行的全面风险管理体系,并认为操作风险将逐步上升为商业银行的首要风险控制目标。根据国际银行业的经验,加强内部控制是提高操作风险控制的主要措施,而内部控制只有通过缓释操作风险的外部不确定性和弱化操作风险的内生机制来实现其功能性的控制作用。国有商业银行的十大内控系统均应以此两条路径传导机制来设计和实施。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
俊生 谢震 国强
浅谈商业银行内审工作的“四性”俊生谢震国强一、内审的相对独立性。独立性是审计的最本质特征，即审计机构应独立于受审计单位之外，其机构和人员要与被审计的单位和主要负责人无直接经济利益关系，在审计过程中依法独立行使职权，并独立自主地确定审计程序和方法，任何...
[期刊] 中国审计
[作者]
王卫华
商业银行内审工作有效性是指内审发挥作用的程度和收到的监督效果,即内审机构通过运用国家有关金融政策、法规、规章制度对被审计单位存在的各类违章、违纪、违法行为是否进行充分的揭露,提出的整改意见和措施是否得以落实,是否真正消除了可能造成金融风险的隐患。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
中国农业银行审计局武汉分局课题组 万水庭
商业银行内部审计作为公司治理的一项制度安排和内部控制的重要组成部分,在商业银行经营管理中发挥着越来越重要的作用。实现商业银行内审全覆盖,是贯彻落实国务院要求实现审计全覆盖的具体行动,是加强内部管理防范经营风险的客观需要,是内审工作改革发展的必然选择。论文从如何全面理解商业银行内审全覆盖的内涵及辩证关系、正确认识商业银行内审全覆盖面临的困境、难题和推进商业银行内审全覆盖实现的路径及措施等三个方面,对逐步实现商业银行内审全覆盖问题进行了充分调研和思考。
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