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[期刊] 税务研究
[作者]
袁祥 黄树民
随着税源专业化管理改革的不断深化,整个税务系统都进行了艰辛而有益的探索。引入先进理论,借鉴国际经验,从本地实践出发转变征管方式,提高税法遵从度和纳税人满意度,开展本土化创新成为共识。本文就遵从度衡量在税收专业化管理中的具体应用提一点粗浅的看法,期望能对实践有点帮助。
关键词：
遵从度衡量 风险管理 纳税服务
[期刊] 税务研究
[作者]
周叶
如何衡量纳税人税收遵从度,是分析、研究、提高纳税人遵从的首要环节。偷税、税收缺口和地下经济与税收不遵从有着相当的区别。衡量纳税人税收遵从度的关键在于用什么方法得到需要的数据:随机的税务检查数据还是非随机的税务检查数据,纳税人申报表的数据还是财务报表的数据,问卷调查还是实验研究等。为优化财税政策、提高财税法治水平,我国应建立纳税人税收遵从度衡量体系。
关键词：
偷税 税收缺口 地下经济 税收遵从度
[期刊] 税务研究
[作者]
韩瑜 孙家政
近些年来,世界各国越来越关注高收入个人纳税问题,并加强了对高收入个人税收遵从风险的管理。OECD的风险管理理论与方法以及国际上针对高收入个人进行税收管理的一些做法都为我们提供了宝贵的经验,借鉴这些经验,可以加强我国针对高收入个人的税收遵从风险管理。
关键词：
高收入个人 税收遵从 风险管理
[期刊] 税务研究
[作者]
尹淑平
降低遵从风险是税务管理的重要目标,也是保障国家税收收入的要求。OECD国家的遵从风险管理实践发现利用风险管理理论对遵从风险进行管理是行之有效的方法,我国税务机关应按照COSO风险管理框架建立起完善的遵从风险管理体系,包括识别风险、评估排序风险、遵从行为分析、作出处理方案、实施方案、信息沟通并监控遵从管理效果七个具体组成部分,降低我国的税收遵从风险。
关键词：
税收遵从 风险管理
[期刊] 国际税收
[作者]
廖沂 杨林林
近年来,为做好对"走出去"企业的税收管理和服务工作,四川省国家税务局开展了"走出去"企业税收专项调查与服务行动。通过组织"走出去"涉税政策宣传培训、涉税意见问卷调查和税收实地调查评估等,系统分析了企业"走出去"过程中的主要涉税风险,归纳整理了其涉税诉求,为进一步完善"走出去"税收政策、做好对"走出去"企业的税收管理和服务奠定了基础。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王章渊 彭欣怡
通过构建"个人在多地取得工薪收入并获得综合所得"的虚拟仿真案例,比照新旧《个人所得税法》及其实施细则的规定,从征收模式、征收方法、扣除标准、适用税率、应纳税所得额和应纳税额等方面计算、比较新旧税法在代(预)扣(预)代缴、"综合计征"、汇算清缴等方面的异同与关键性难点,分析"综合计征"的外在法律表现形式和内在实质课税的法理统一逻辑。在此基础上,提出企业和个人面临税收法律法规和政策的更新衔接风险、代(预)扣(预)代缴核算错误和遗漏申报风险、提供虚假附加扣除信息等税收遵从风险点,财税人员必须终身学习,严格遵从税法规定申报纳税的观点。
[期刊] 税务研究
[作者]
雷根强 沈峰
税收遵从成本是税收理论与实践研究的前沿问题之一。本文在简要介绍了税收遵从成本的概念和分类、分析其组成因素、借鉴国际经验的基础上,提出了我国应重视税收遵从成本的研究、完善税制、加强税收征管的政策建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘海林 叶景龙 郑琼
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》(国税发[2011]71号)结合我国税收管理的新形势、新变化提出了税源管理的新要求。本文结合盐城汽车产业链的税源特点和税源遵从风险管理的实践,提出了加强大企业税收遵从风险管理的建议。
关键词：
大企业 税源 遵从风险管理
[期刊] 财政研究
[作者]
李林木
一、引言根据国家税务总局统计,自2006年我国颁布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》以来,在2006～2009年,年所得12万元以上的高收入个人分别约有163万、213万、240万、269万人自行申报了上年的个人所得税,其缴纳的税额约占每年全
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈立 张倩 朱开杰
本文从纳税人的角度,分析影响税收遵从度的主要因素并以上市公司公开财务数据为样本,采用主成分分析和logistic回归分析等研究方法构建纳税人税收遵从度衡量模型同时提出改进意见。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
谷成 周大鹏
前景理论规避了预期效用理论中与现实情况偏离的假设条件,揭示了不确定风险条件下的纳税人行为特征。依据前景理论建立的个人税收遵从模型表明,个人所得税的预缴额度、税率和税收管理都对税收遵从产生影响,优化纳税人的收益前景、完善纳税人的遵从抉择空间以及构建使纳税人高估风险损失的机制都将促进个人税收遵从水平的提高。
关键词：
不确定风险 个人税收遵从行为 前景理论
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
经济心理学认为人的态度影响其行为,纳税人的风险偏好是对遵从行为影响最为复杂的情形之一。本文以预期效用理论为基础,通过问卷调查方式获取研究数据,采用因子分析法进行信度检验并得出纳税遵从风险偏好的指数值,通过建立OLS回归模型,实证研究结果表明纳税遵从风险偏好与性别、年龄、收入等人口经济特征存在显著相关性。
关键词：
纳税遵从 风险偏好 税收征管
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