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[期刊] 税务研究
[作者]
朱青 胡静
以社会保险费为代表的非税收入,作为政府财政收入的重要组成部分,将在国地税机构合并完成后,统一交由税务部门征收。本文分析了非税收入的属性,及其目前在征管过程中存在的问题,并结合非税收入交由税务部门征收的重要意义对我国财政资金征管方式的改革提出了相关建议。
关键词：
非税收入 国地税合并 税务征收 征管效率
[期刊] 税务研究
[作者]
马奎升
按照《国税地税征管体制改革方案》,2020年前,要完成非税收入划转税务部门征管的改革任务。本文结合当前非税收入管理形势和任务,围绕如何提高税务部门非税收入征收能力,从加强非税收入数据管理、有序推进流程再造和非税收入管理机构实体化运行等方面提出针对性的对策建议。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李刚 徐中平 朱闰琪
将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收后，征收主体、征缴流程都发生了重大变化，这有助于规范自然资源非税收入征收管理，并加强对地方的监督。各试点地区积极加强组织管理、明确职责分工、细化征缴流程、强化信息互联互通，但在实践中还面临法律法规不完善、法律授权不充分、征管流程不健全、协作方式不统一等问题。因此，应从加快法制建设、明确征管职责、强化缴费责任、加大赋权力度等方面加强配套制度建设，以确保划转工作的顺利推进。
关键词：
税务征收 自然资源 非税收入 征管制度
[期刊] 税务研究
[作者]
施正文 薛皓天
2018年《国税地税征管体制改革方案》出台后，我国将更多的非税收入类型划转由税务部门征管。域外税务部门对非税收入存在不同征管模式与立法体例：在税务部门执行模式中，业务部门依各单行法负责确定和征收公法金钱债权，税务部门则依据税收程序法予以强制执行；在税务部门负责征收的模式下，存在制定单独的收费征收程序法、直接（部分）适用税收程序法、将非税收入的实体与程序统一规定于税法典的立法体例。当前，我国税务部门对各类非税收入的征管权责相对缺失，宜确立税务部门对非税收入的完整征管权，赋权费款的确定与征收保障措施，以实现税收收入与非税收入在征管主体、职责和程序上的统一。立法方面，我国应在未来制定的“非税收入管理法”中规定非税收入征管的基本规则，在各非税收入单行法中规定特殊规则，对其他共通征管程序可授权税务部门适用《税收征管法》。
[期刊] 税务研究
[作者]
马奎升
税务部门便民高效征收非税收入是落实中央决策部署、优化营商环境的必然要求,是推动服务型、法治型政府建设的重大举措,是推进税收治理体系和治理能力现代化的重要内容。当前,提升非税收入治理效能仍面临的一定的困难与风险,为此可以从税费征管改革协同推进的角度设计非税收入"412"治理新模式总体框架,并从完善非税收入法律法规体系、渐次迭代推进制度变迁、推行流程再造数字化转型、提供场景化标签化标准化差异服务、拓展标签化数据应用、推进信息共享和互联互通、推进非税收入智慧体系建设等方面推进构建非税收入"412"治理新模式。
关键词：
非税收入 税收治理 智慧税务 协同共治
[期刊] 经济研究参考
[作者]
韦苏珊
2018年3月,中共中央有关文件要求"将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收"。社会保险费征管职责划转税务部门,是以习近平同志为核心的党中央的重大决策部署,有利于降低征纳成本、提高征管效率;有利于优化缴费服务,促进缴费负担更加公平,增强人民群众改革获得感,使税务部门在国家治理层面上的使命、职能、地位、作用更加凸显。社会保险费征管职责划转税务部门后,由税务部门征收的险种有:基本养老保险费(含城镇职工基本养老
关键词：
社会保险费 税务部门
[期刊] 证券市场导报
[作者]
吴多文 张雪莹 王倩
本文以土地出让金划转税务部门征收这一政策为切入点，考察其对城投债发行规模和信用风险的影响。实证结果显示，土地出让金划转税务部门征收政策实施后，城投债发行规模显著降低，但信用利差显著提升。在此基础上，本文探讨了土地出让金划转税务部门征收对城投债信用风险的异质性影响、经济机制和风险化解渠道，结果显示：与东部地区相比，中部地区和西部地区的城投债信用利差显著提升，与所属较高行政级别地区的城投债相比，所属较低行政级别地区的城投债的信用利差显著提升；较高的土地依赖度、地方债务压力和企业偿债压力会加剧政策实施后城投债的信用风险；发行“借新还旧”城投债有助于缓解政策实施对城投债信用利差的正向效应。本文的研究为全面认识土地出让金征收改革的政策作用提供了事实依据，对防范化解城投债务风险提供了分析路径和参考。
关键词：
土地出让金 城投债 发行规模 信用利差
[期刊] 财政研究
[作者]
曾益 李殊琦 李晓琳
本文运用精算模型分析税务部门全责征收社保费对城镇职工基本养老保险政策缴费率下调空间的影响,研究发现:(1)税务部门全责征收社保费可使我国养老保险征缴率提高20.3-25.2个百分点;(2)在确保基金收支平衡和养老金待遇不变的同时,养老保险政策缴费率在2020-2030年间可降低0.57-1.5个百分点,但未显著减轻企业缴费负担;(3)当进一步引入国有股划转充实社保基金政策,养老保险政策缴费率在2020-2030年间可降低3.81-4.46个百分点,且能显著减轻企业缴费负担。综上所述,税务部门全责征收社保费为降低我国养老保险政策缴费率提供条件,但需配合以其他政策,如国有股划转充实社保基金。可见,我国应逐步明确税务部门的征收职责,进一步降低养老保险政策缴费率,激发市场主体活力。
[期刊] 税务研究
[作者]
朱为群 李菁菁
我国当前社会保险费分别由社会保障部门和税务部门征收的割裂状态不利于效率和公平的提高。税务部门统一征收社会保险费,不仅有利于提高社会保险费的征收管理效率、促进不同部门的工作分工从而整体提高行政管理效率,而且有助于改善社会保障制度的公平。应修改社会保险和税收征收管理的相关法律法规,重新整合社会保障部门、税务部门和其他相关工作部门的职能分工,构建"税务征收、财政管理、社保发放、审计监督"的社会保险费征管体制,推进税务部门统一征收社会保险费的改革。
关键词：
社会保险费 统一征收 效率 公平
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
赵霄汉
税收价格论认为税收是纳税人为消费公共品而向政府支付的“价格”,税收征纳双方在本质上是平等的交换关系。借鉴税收价格论,应当以个人为基点,从利益交换关系的角度,赋予纳税人作为交换一方应有的权利。应在整个公共部门经济的全过程中体现税收本质上的平等交换关系,并以法律的形式予以确定和保护。引进税收价格论,对提供新的税收征管思路,强化税收征管工作,具有重要的现实意义。
关键词：
税收价格论 税收征管 交换说
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
刘军 罗平 徐东明
温家宝总理在《政府工作报告》中指出,要加快公共财政体系建设,完善财政转移支付制度,改革预算管理制度,制定全面实施增值税转型方案和措施,建立规范的政府非税收入体系。为健全财政经济
[期刊] 税务研究
[作者]
王如燕
目前,以计算机网络为依托的税款征收管理稽查模式得到税务部门的广泛重视。其中,基于ORACLE平台的税收征管计算机辅助审计手段,对揭示税务部门在税收征管中存在的问题具有现实意义。
关键词：
计算机辅助 审计 税收征管质量
[期刊] 税务研究
[作者]
高建文 刘素泰
强化税务稽查是搞好税收征管改革的重要一环高建文，刘素泰当前，在深化征管改革中，强化税务稽查是税收征管改革的需要，也是搞好税收征管改革的重要一环。一、强化税务稽查，需进一步提高对税务稽查工作的认识目前，税务部门自上而下对税务稽查工作的重要性有了一定的认...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
任勇 韩玉德
近年来，各地纷纷把税收征管改革的注意力放在取消专管员制度、实行税务机关内部分项管理、强化监督稽查、把纳税的主体位置还给纳税人及实行专业化模式上。为此．税务代理制的实施既成为必要，又有了可能．随着这一制度的不断完善，必然会促进我国税收征管专业化的进程。
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