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[期刊] 税务与经济
[作者]
寇韵楳
税收优惠承载公正与效率之双重价值取向，兼具激励与补偿之双重制度功能，推动知识创新与技术进步的政策价值在数字经济时代日益凸显。问题在于，我国虽早在1996年就已出台了针对研发费用的企业所得税加计扣除政策，但此后相关的制度建设始终围绕投入端的优惠扩展而展开，这使得目前国内知识产权税收优惠体系呈现“重投入轻商业化”的格局，难以契合域内外知识产权市场的最新变化与发展需求。基于在新发展格局下推动高质量发展的长期目标，我国应致力于扩展以“专利盒”为核心、以促进知识产权成果商业化为目标的产出端税收优惠，这不仅有助于最大限度地释放税收优惠政策的激励效用，从而回应“促进知识产权高质量发展”和“加快产业结构转型升级”等实践需求，通过对相关政策的合法性证成与法治路径探寻亦有助于实现对税法基础理论的解析与重构。
[期刊] 国际税收
[作者]
杜莉 姚瑶
为了应对有害税收实践导致的税基侵蚀和利润转移,BEPS第5项行动计划提出基于关联法对存在"实质性活动"的纳税人提供知识产权所得税收优惠,各国对此做出了不同程度的响应。本文对西班牙、卢森堡、荷兰和美国有关知识产权所得的税收优惠政策进行梳理,探讨BEPS第5项行动计划最终成果发布前后这些国家的政策变化,并对我国相关税收优惠政策的调整提出建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
汤志强
外资企业税收优惠政策加大了内资企业的弱势地位,挤占了国内企业的投资机会,客观上限制了国产设备的生产和投资,扭曲了市场行为,内外资企业所得税优惠的巨大差别为企业避税提供了条件,外资企业税收优惠政策必须调整。应清理地方税收优惠政策,优惠的模式应向特定优惠型转换,以最终实现内、外资企业税收的统一。
关键词：
国外投资 税收优惠 特定优惠
[期刊] 国际税收
[作者]
尹淑平 季建辉
采用税收优惠政策鼓励企业增加研发支出、促进科学研究和技术进步是各国的通行做法。英国的研发税收优惠政策实行较早,且根据国际经济和税收环境及时改进,对我国有较强的借鉴意义。本文通过介绍英国大企业研发优惠政策和中小企业研发优惠政策和"专利盒"制度,并与我国进行比较分析,提出进一步完善我国研发税收优惠政策的建议。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
刘汉屏 万莹
WTO作为政府间国际组织 ,既建立了法律框架 ,又确立了监督实施机制 ,因此 ,入世后首当其冲受到冲击的是政府的行为方式及其所制定的各项政策。本文从正反两方面初步剖析入世后我国税收优惠政策的自我完善与自我保护。
关键词：
税收优惠 自我完善 自我保护
[期刊] 税务研究
[作者]
苏晓鹏 冯文丽
本文在对国内外农业保险税收优惠政策进行比较分析的基础上,得出我国农业保险税收优惠力度还较小的结论,提出应对农业保险机构计提的利润准备金实行税收返还及对农牧保险知识的技术培训业务免征所得税的建议。
关键词：
农业保险 市场失灵 税收优惠
[期刊] 商业时代
[作者]
董慧凝 周京
我国现行的公司公益捐赠税收优惠制度存在一些问题,一定程度上阻碍了公司公益捐赠制度的有效运转。借鉴域外经验,我国公司公益捐赠制度应当加强相关制度的系统化管理、培育公益组织、制定非现金捐赠的估价制度以及完善相关政策的程序性规定。
关键词：
公益捐赠 税收优惠 抵扣结转 实物捐赠
[期刊] 税务研究
[作者]
郭月梅
目前,增值税扩围己成为决策层和理论界的共识,国内众多学者已对增值税扩围的必要性、路径等进行了广泛研究,决策层也提出了增值税扩围的"路线图"。增值税扩围后,相关税收优惠政策如何相应调整,如何解决当前税收优惠政策领域存在的问题,进而成为亟待解决的现实课题。本文对增值税扩围改革后税收优惠政策存在的问题进行了分析,提出了对策建议。
关键词：
增值税扩围 税收优惠 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
邢会强
十八届三中全会提出的"税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策,"与以往的举措相比,是中央应对不规范税收优惠政策的新举措和升级对策。为落实这一要求,我国需要针对当前名目繁多的税收优惠政策和不规范的减免税,进行一次大规模的、系统的税收优惠法律政策梳理,然后在此基础上进行一次法律编纂,出台一部专门的"税收优惠法"或"税收优惠条例"。其清理规范的重点,应该是愈演愈烈的地方"税收优惠大战"即地方税收不正当竞争。但在此过程中,应赋予地方一定的税权,允许其进行正当的税收竞争。
关键词：
税收优惠 税收优惠法 法律编纂 税收竞争
[期刊] 地方财政研究
[作者]
戴芳 陆芳
＂一带一路＂战略是促进我国经济发展的重要平台，对内有利于调整产业结构和提升产业发展水平，对外有利于扩大对外开放。税收优惠政策作为调节经济发展的手段之一，具有导向性和激励性。然而，我国现行税收优惠政策对实施＂一带一路＂战略仍存在一些不利的规定，因此，我国应增加对特色旅游业的税收优惠、丰富和加强对西部地区的税收优惠、改善对高新技术产业的税收优惠和提高出口贸易税收优惠的管理效率，以利于实现＂一带一路＂促进经济发展之目标。
关键词：
一带一路 产业结构调整 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
王晓滨 尚志龙 刘炜
高新技术产业已成为经济持续健康发展的重要支柱。本文从税收优惠政策支持高新技术产业发展的理论分析入手,针对我国高新技术产业税收优惠政策中存在的问题,借鉴发达国家实施税收优惠政策的有益经验,提出了促进我国高新技术产业发展的税收优惠政策取向。
关键词：
高新技术产业 税收优惠政策 税制完善
[期刊] 现代日本经济
[作者]
毛夏鸾
中日公司所得税中的税收优惠政策比较北京经济学院财会系毛夏鸾税收优惠是税收制度中的重要内容之一，是一国税收政策的重要体现，是国家贯彻宏观经济政策对经济活动进行调节的一个重要工具。我国自改革开放以来，采取了积极吸引外资的开放政策，这是因为中国经济的发展需...
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